Приложение N 1. Положение о внутреннем финансовом контроле

Приложение N 1
к приказу Министерства
здравоохранения Республики Адыгея
от 3 марта 2016 г. N 183

Положение
о внутреннем финансовом контроле

1. Настоящее Положение разработано в целях повышения эффективности и результативности использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея и устанавливает требования к организации, подготовке, проведению и рассмотрению результатов внутреннего финансового контроля главным распорядителем средств республиканского бюджета Республики Адыгея, главным администратором доходов республиканского бюджета Республики Адыгея, источников финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Адыгея в сфере здравоохранения.

2. Министерство здравоохранения Республики Адыгея (далее - Министерство) как главный распорядитель средств республиканского бюджета Республики Адыгея осуществляет внутренний финансовый контроль в структурных подразделениях Министерства и подведомственных Министерству учреждениях, в соответствии с картой внутреннего финансового контроля, утверждаемой по форме согласно приложению N 1 к настоящему Положению.

3. Подготовка к проведению внутреннего финансового контроля заключается в формировании, утверждении и актуализации карты внутреннего финансового контроля, которые осуществляются в следующем порядке:

3.1. Процесс формирования и актуализации карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:

- анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему эффективных методов контроля и контрольных действий (процедуры внутреннего финансового контроля);

- формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций.

3.2. Карта внутреннего финансового контроля составляется при ее формировании и (или) актуализации. Формирование (актуализация) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.

3.3. Карта внутреннего финансового контроля утверждается Министром здравоохранения Республики Адыгея в месячный срок со дня утверждения настоящего Положения.

4. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденными картами с соблюдением периодичности, методов контроля и способов контроля.

6. Выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля (далее - Регистр).

7. Регистры ведутся отделом внутреннего финансового контроля и аудита Министерства здравоохранения Республики Адыгея и оформляются по форме согласно приложению N 2 к настоящему положению.

Ведение и учет регистров осуществляются в том числе с применением автоматизированных информационных систем.

Ведение регистра предполагает наличие непрерывного занесения уполномоченными лицами записей на основании информации от должностных лиц, осуществляющих контрольные действия. Записи в регистр вносятся по мере совершения контрольных действий в хронологическом порядке.

Регистры формируются и брошюруются в хронологическом порядке. На обложке необходимо указать:

наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур;

название и порядковый номер папки (дела);

отчетный период: год, квартал (месяц);

начальный и последний номера журналов операций;

количество листов в папке (деле).

Учет и хранение карт и регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.

Соблюдение требований к хранению регистров осуществляется лицом, ответственным за их формирование, до момента их сдачи в архив.

8. В целях обеспечения эффективности внутреннего финансового контроля отдел внутреннего финансового контроля и аудита Министерства здравоохранения Республики Адыгея составляет ежеквартальный и годовой отчет о результатах внутреннего финансового контроля (далее - Отчет).

Отчет составляется на основе данных регистров и отчетов ведомственного финансового контроля по форме согласно приложению N 3 к настоящему положению.

Отчет подписывается начальником отдела внутреннего финансового контроля и аудита Министерства здравоохранения Республики Адыгея. К отчету прилагается пояснительная записка, содержащая:

- описание принятых и (или) предлагаемых мер по устранению нарушений и недостатков, причин их возникновения в отчетном периоде;

- сведения о количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый контроль, мерах по повышению их квалификации;

- сведения о ходе реализации мер по устранению нарушений и недостатков, причин их возникновения, а также ходе реализации материалов, направленных в орган внутреннего государственного финансового контроля, правоохранительные органы.

9. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля Министром здравоохранения Республики Адыгея принимаются решения с указанием сроков их выполнения.

10. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля учитывается информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля, отчетах внутреннего финансового аудита.