Приложение N 1. Порядок осуществления внутреннего финансового контроля в Гостехнадзоре Республики Адыгея

Приложение N 1
к приказу Гостехнадзора
Республики Адыгея
от 07 апреля 2016 года N 09-П

Порядок
осуществления внутреннего финансового контроля в Гостехнадзоре Республики Адыгея

I. Общие положения

Настоящий Порядок разработан в соответствии с постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 16 марта 2015 года N 39 "О Порядке осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств республиканского бюджета Республики Адыгея, главными администраторами (администраторами) доходов республиканского бюджета Республики Адыгея, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Адыгея внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" и устанавливает механизм осуществления Гостехнадзором Республики Адыгея внутреннего финансового контроля.

II. Осуществление внутреннего финансового контроля

1. Внутренний финансовый контроль представляет собой непрерывный процесс, осуществляемый начальником и должностными лицами Гостехнадзора Республики Адыгея, организующими и выполняющими внутренние процедуры составления и исполнения республиканского бюджета Республики Адыгея, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры).

2. Внутренний финансовый контроль направлен:

1) на соблюдение правовых актов, регулирующих составление и исполнение республиканского бюджета Республики Адыгея, составление бюджетной отчетности и ведение бюджетного учета, включая порядок ведения учетной политики (далее - внутренние стандарты);

2) на подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

Предметом внутреннего финансового контроля являются бюджетные процедуры и составляющие их операции (действия по формированию документов, необходимых для выполнения бюджетной процедуры), осуществляемые Гостехнадзором в рамках своих полномочий.

3. Должностные лица Гостехнадзора Республики Адыгея осуществляют внутренний финансовый контроль в соответствии с их должностными регламентами в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:

1) составление и представление в Министерство финансов Республики Адыгея документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта республиканского бюджета Республики Адыгея, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований;

2) составление и представление в Министерство финансов Республики Адыгея документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам республиканского бюджета Республики Адыгея, расходам республиканского бюджета Республики Адыгея и источникам финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Адыгея;

3) составление, утверждение и ведение бюджетной росписи Гостехнадзора Республики Адыгея;

4) составление и направление в Министерство финансов Республики Адыгея документов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи республиканского бюджета Республики Адыгея, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств;

5) составление, утверждение и ведение бюджетных смет;

6) исполнение бюджетной сметы;

7) принятие и исполнение бюджетных обязательств;

8) осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в республиканский бюджет Республики Адыгея, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации);

9) принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в республиканский бюджет Республики Адыгея, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации);

10) принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в республиканский бюджет Республики Адыгея (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации);

11) процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;

12) составление и представление бюджетной отчетности;

13) исполнение судебных актов по искам к Республике Адыгея;

5. При осуществлении внутреннего финансового контроля производятся следующие контрольные действия:

1) проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых актов Республики Адыгея, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;

2) авторизация операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);

3) сверка данных;

4) сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.

6. Формами проведения внутреннего финансового контроля являются контрольные действия, указанные в пункте 5 настоящего Порядка (далее - контрольные действия), применяемые в ходе самоконтроля и (или) контроля по уровню подчиненности (подведомственности) (далее - методы контроля).

7. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические и смешанные. Визуальные контрольные действия осуществляются без использования прикладных программных средств автоматизации. Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц. Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц.

8. К способам проведения контрольных действий относятся:

1) сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);

2) выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).

9. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.

10. Утверждение карты внутреннего финансового контроля осуществляется начальником Гостехнадзора Республики Адыгея.

11. Актуализация карты внутреннего финансового контроля проводится:

1) до начала очередного финансового года;

2) при принятии решения начальника Гостехнадзора Республики Адыгея о внесении изменений в карту внутреннего финансового контроля;

3) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

12. Формирование карты внутреннего финансового контроля осуществляется по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.

13. Актуализация (формирование) карты внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год. Актуализация карты внутреннего финансового контроля осуществляется в течение 15 рабочих дней с момента принятия соответствующего решения начальника Гостехнадзора Республики Адыгея или внесение изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

14. В целях проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля Гостехнадзор Республики Адыгея предоставляет Управлению государственного финансового контроля Республики Адыгея запрашиваемые им информацию и документы.

15. Информация о результатах внутреннего финансового контроля направляется начальнику Гостехнадзора Республики Адыгея ежеквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку. Годовая отчетность о результатах внутреннего финансового контроля предоставляется до 30 января года, следующего за отчетным.

16. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля начальником Гостехнадзора Республики Адыгея принимаются решения с указанием сроков их выполнения, направленные:

1) на обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) и (или) устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий;

2) на изменение карт внутреннего финансового контроля в целях увеличения способности процедур внутреннего финансового контроля снижать вероятность возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски);

3) на актуализацию системы формуляров, реестров и классификаторов как совокупности структурированных электронных документов, позволяющих отразить унифицированные операции в процессе осуществления бюджетных полномочий;

4) на уточнение прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;

5) на изменение внутренних стандартов, в том числе учетной политики Гостехнадзора Республики Адыгея;

6) на уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;

7) на устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;

8) на проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам.

17. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля учитывается информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля и отчетах внутреннего финансового аудита, представленных начальнику Гостехнадзора Республики Адыгея.