Приложение N 1. Положение о внутреннем финансовом контроле Администрации МО "Краснооктябрьское сельское поселение"

Приложение N 1
к постановлению администрации
МО "Краснооктябрьское сельское поселение"
от "30" декабря 2016 г N 460

Положение
о внутреннем финансовом контроле Администрации МО "Краснооктябрьское сельское поселение"

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано для обеспечения единообразного подхода к организации и проведению внутреннего финансового контроля главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Настоящие методические рекомендации носят рекомендательный характер и направлены на оказание помощи главным администраторам (администраторам) бюджетных средств при осуществлении внутреннего финансового контроля.

1.2. Настоящее Положение устанавливает единые цели, задачи, принципы и методы осуществления внутреннего финансового контроля в администрации МО "Краснооктябрьское сельское поселение".

2. Понятие внутреннего финансового контроля

2.1. Внутренний финансовый контроль - непрерывный процесс, состоящий из набора процедур и мероприятий, организованных в администрации сельского поселения и направленных на повышение результативности использования средств бюджета, повышение качества составления и достоверности бюджетной отчетности, исключение возможных нарушений действующего законодательства Российской Федерации.

2.2. Внутренний финансовый контроль обеспечивает:

- исполнение распоряжений главы и постановлений администрации МО "Краснооктябрьское сельское поселение";

- точность и полноту документации бухгалтерского учета;

- своевременность подготовки достоверной бюджетной отчетности;

- предотвращение ошибок и искажений;

- соблюдение финансовой дисциплины;

- эффективное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами (нормативами);

- целесообразность финансово -хозяйственных операций;

- обеспечение сохранности имущества и наличие обязательств.

2.3. Внутренний финансовый контроль способствует:

- осуществлению деятельности финансового управления наиболее эффективным и результативным путем;

- обеспечению реализации стратегии и тактики главы администрации муниципального образования "Краснооктябрьское сельское поселение";

- формированию своевременной и надежной финансовой и управленческой информации.

2.4. Основной целью внутреннего финансового контроля являются подтверждение достоверности бухгалтерского учета и отчетности администрации сельского поселения, соблюдение действующего законодательства Российской Федерации, регулирующего порядок осуществления деятельности в финансово-бюджетной сфере.

2.5. Основными задачами внутреннего финансового контроля являются:

- целевое использование полученных бюджетных средств,

- установление соответствия проводимых финансовых операций в части финансово-хозяйственной деятельности и их отражение в бухгалтерском учете и отчетности требованиям законодательства;

- установление соответствия осуществляемых операций регламентам, полномочиям сотрудников;

- соблюдение установленных технологических процессов и операций при осуществлении функциональной деятельности;

- анализ системы внутреннего финансового контроля, администрации сельского поселения позволяющий выявить существенные аспекты, влияющие на ее эффективность.

3. Объекты внутреннего финансового контроля

3.1. Объектами внутреннего финансового контроля являются документы подлежащие проверке:

- бюджетные сметы, расчеты к сметам;

- договоры и муниципальные контракты;

- документы, определяющие организацию ведения учета, составления и представления отчетности;

- регистры бюджетного учета и отчетности;

- бюджетная, статистическая, налоговая и иная отчетность;

- имущество администрации муниципального образования "Краснооктябрьское сельское поселение";

- обязательства администрации муниципального образования "Краснооктябрьское сельское поселение";

- трудовые отношения с работниками (порядок оформления распоряжений, правила начисления заработной платы, назначения пенсий и пособий, порядок рассмотрения трудовых споров, соблюдение норм трудового законодательства);

- применяемые информационные технологии (возможности прикладного программного обеспечения, степень их использования, режим работы, эффективность использования, меры по ограничению несанкционированного доступа, автоматизированная проверка целостности и непротиворечивости данных и др.);

4. Организация внутреннего финансового контроля

4.1. Внутренний финансовый контроль в администрации муниципального образования "Краснооктябрьское сельское поселение" осуществляется в следующих формах:

- предварительный внутренний контроль. Предварительный контроль осуществляется до начала совершения хозяйственной операции. Позволяет определить, насколько целесообразной и правомерной будет та или иная

операция. Предварительный внутренний контроль осуществляет глава муниципального образования "Краснооктябрьское сельское поселение".

Основными формами предварительного контроля являются:

- проверка первичных документов, их визирование, согласование и урегулирование разногласий;

- проверка и визирование проектов договоров, муниципальных контрактов и других документов;

- предварительная экспертиза документов, связанных с расходованием денежных и материальных средств и др.

- текущий внутренний контроль. Текущий финансовый контроль проводится в процессе повседневного анализа соблюдения процедур исполнения бюджетной сметы, ведения бухгалтерского учета, составление отчетности, осуществление мониторингов расходования целевых средств по назначению, оценка эффективности и результативности их расходования. Ведение текущего внутреннего контроля осуществляется на постоянной основе главой муниципального образования "Краснооктябрьское сельское поселение".

Формами текущего внутреннего контроля являются:

- проверка расходных денежных документов до их оплаты. Фактом внутреннего финансового контроля является разрешение к оплате документов;

- проверка наличия денежных средств на расчетном счете администрации муниципального образования "Краснооктябрьское сельское поселение";

- проверка у подотчетных лиц наличия полученных под отчет денежных средств и (или) оправдательных документов;

- контроль взыскания дебиторской и погашения кредиторской задолженности;

- сверка данных аналитического учета с данными синтетического учета;

- проверка фактического наличия материальных средств.

- последующий внутренний контроль. Последующий финансовый контроль проводится по итогам совершения хозяйственных операций, осуществляется путем анализа и проверки бухгалтерской документации и отчетности, проведения инвентаризаций и иных необходимых процедур проверки соблюдения требований законодательства при совершении финансово-хозяйственных операций.

Целью последующего внутреннего финансового контроля является обнаружение фактов незаконного, нецелесообразного расходования денежных и материальных средств и вскрытие причин нарушений.

Формами последующего внутреннего финансового контроля являются:

- инвентаризация;

- документальные проверки в финансово-бюджетной сфере.

4.2. Контроль осуществляется следующими способами:

- отдельные процедуры и мероприятия систематического внутреннего финансового контроля;

- плановые проверки;

- внеплановые проверки.

Отдельные процедуры и мероприятия внутреннего контроля разрабатываются комиссией по внутреннему финансовому контролю и систематически осуществляются сотрудниками администрации муниципального образования "Краснооктябрьское сельское поселение", главой муниципального образования "Краснооктябрьское сельское поселение" (разрешительные надписи, листы согласования, мониторинги и др.).

Плановые и внеплановые проверки проводятся комиссией по внутреннему финансовому контролю. Решение о проведении плановой и внеплановой проверки принимается главой муниципального образования "Краснооктябрьское сельское поселение" на основании наличия информации о нарушениях финансовой дисциплины.

4.3. Результаты проведения предварительного внутреннего контроля выражаются в непринятии к исполнению и несогласованию документов.

Результаты текущего внутреннего контроля оформляются в виде бухгалтерских справок в процессе исполнения бюджетной сметы.

Результаты проведения последующего контроля оформляются в виде докладной записки и (или) справками.

4.4. Плановые проверки проводятся с определенной периодичностью, в соответствии с мероприятиями контроля.

4.5. Внеплановые проверки осуществляются по вопросам, в отношении которых есть информация и (или) достаточна вероятность возникновения нарушений, незаконных и (или) ошибочных действий. Основанием для проведения внеплановой проверки является распоряжение главы администрации муниципального образования "Краснооктябрьское сельское поселение", в котором указываются

- тематика и объекты проведения внеплановой проверки;

- перечень контрольных процедур и мероприятий;

- сроки проведения внеплановой проверки.

4.6. Ответственные за проведение проверки осуществляют анализ выявленных нарушений, определяют их причины и разрабатывают предложения для принятия мер по их устранению и недопущению в дальнейшей работе,

Результаты проведения внеплановых проверок оформляются в виде служебных записок и (или) справками на имя главы администрации муниципального образования "Краснооктябрьское сельское поселение", подписанных всеми членами комиссии, к которым могут прилагаться перечень мер по устранению выявленных нарушений (ошибок, недостатков, искажений) с указанием сроков, ответственных лиц и ожидаемых результатов этих мероприятий, рекомендации по недопущению в дальнейшем вероятных нарушений (ошибок, недостатков, искажений).

Если в процессе проведения проверки были установлены лица, допустившие возникновение нарушений (ошибок, недостатков, искажений), то они представляют главе администрации муниципального образования "Краснооктябрьское сельское поселение" письменные объяснения по вопросам, относящимся к результатам проведения проверки.

5. Мероприятия внутреннего финансового контроля

N п/п	Объект проверки	Срок проведения проверки
1	Контроль соблюдения норм расходов ГСМ	Ежемесячно
2	Оформление актов сверки с поставщиками и подрядчиками	Ежегодно
3	Инвентаризация нефинансовых, финансовых активов и обязательств	Ежегодно
4	Мониторинг кредиторской задолженности	Ежеквартально
5	Мониторинг дебиторской задолженности	Ежеквартально
6	Контроль достоверности данных бухгалтерской отчетности	Ежемесячно
7	Анализ соответствия номенклатуры товаров оплаченных и номенклатуры товаров полученных	По мере поступления ТМЦ
8	Анализ соответствия плановых, кассовых и фактических показателей	Ежеквартально
9	Контроль своевременного поступления и расходования бюджетных средств согласно бюджетной смете	Ежемесячно
10	Контроль правильного оформления и заполнения Карточек-справок по заработной палате	Ежемесячно
11	Контроль соблюдения правил оформления Табеля учета использования рабочего времени и расчета заработной платы	Ежемесячно
12	Контроль соблюдения законодательства при заключении договоров с контрагентами и муниципальных контрактов	По мере представления
13	Контроль соблюдения законодательства при заключении договоров гражданско-правового характера	По мере представления
14	Контроль полноты и точности данных, оформления первичных документов и регистров учета, соблюдения норм действующего законодательства при ведении учета	Ежемесячно
15	Контроль условий эксплуатации, обеспечения сохранности, обоснованности расходов на ремонт и содержание имущества	Ежемесячно
16	Рассмотрение результатов внешних контрольных мероприятий	По мере предоставления результатов проверок

6. Ответственность

6.1. Ответственность за организацию и функционирование системы внутреннего контроля возлагается на главу администрации муниципального образования "Краснооктябрьское сельское поселение".

6.2. Лица, допустившие недостатки, искажения и нарушения, несут дисциплинарную ответственность в соответствии с требованиями Трудового кодекса РФ.

7. Оценка состояния системы внутреннего финансового контроля

7.1. Оценка эффективности системы внутреннего финансового контроля в администрации муниципального образования "Краснооктябрьское сельское поселение" рассматривается на совещаниях, проводимых главой администрации муниципального образования "Краснооктябрьское сельское поселение".

7.2. Непосредственная оценка эффективности системы внутреннего финансового контроля, а также контроль соблюдения процедур внутреннего финансового контроля осуществляется комиссией по внутреннему финансовому контролю.

8. Заключительные положения

8.1. Все изменения и дополнения к настоящему Положению утверждаются главой администрации муниципального образования "Краснооктябрьское сельское поселение".

8.2. Если в результате изменения действующего законодательства Российской Федерации отдельные статьи настоящего Положения вступят с ним в противоречие, они утрачивают силу, преимущественную силу имеют положения действующего законодательства Российской Федерации.

Ведущий специалист финансово-экономического отдела

Е.В. Дживиликян