Приложение N 1. Задание на проведение аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

Приложение N 1
к Договору об оказании аудиторских услуг

Задание
на проведение аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

1. Общие положения

1.1. Настоящее задание на проведение обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2017 год Некоммерческой организации "Адыгейский республиканский Фонд капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов" (далее - Фонд) разработано в соответствии с Федеральным законом N 307-ФЗ от 30.12.2008 г. "Об аудиторской деятельности" и определяет состав задач и подзадач, необходимых для выполнения аудитором в процессе осуществления обязательного аудита.

1.2. Целью обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности Заказчика за 2017 год является выражение квалифицированного мнения о ее достоверности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

2. Задачи и подзадачи аудита

2.1. Задачи и подзадачи аудита Фонда представлены в Таблице 1.

Таблица 1

N п/п	Наименование задачи	N п/п	Наименование подзадачи	Последовательность решения задачи
1	2	3	4	5
Аудит бухгалтерского учета.
1	Аудит учредительных документов и учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета		Аудит учредительных документов и учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета	Проверить и подтвердить: 1.1.1. соответствие формы и сроков принятия документов по учетной политике требованиям действующего законодательства РФ; 1.1.2. правильность и полноту состава и содержания учетной политики на предмет соответствия требованиям действующего законодательства РФ; 1.1.3. последовательность применения учетной политики, в том числе установление наличия способов учета, отличных от установленных действующим законодательством РФ, но позволяющих Фонду достоверно отразить имущественное состояние и финансовые результаты; 1.1.4. полноту раскрытия в учетной политике избранных способов ведения бухгалтерского учета, существенно влияющих на принятие решений пользователями бухгалтерской отчетности; 1.1.5. полноту раскрытия в учетной политике избранных способов ведения налогового учета, оказывающих существенное влияние на формирование налоговой отчетности; 1.1.6. соответствие Устава Фонда действующему законодательству РФ.
2	Аудит внеоборотных активов		Аудит основных средств	Проверить и подтвердить: 2.1.1. правильность отражения в учете операций поступления, внутреннего перемещения и выбытия основных средств; 2.1.2. правильность определения балансовой стоимости основных средств; 2.1.3. правильность начисления износа по объектам основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета. 2.1.4. соответствие оформления первичных документов по движению основных средств действующему законодательству. 2.1.5. обоснованность и порядок отражения на счетах бухгалтерского учета начисления соответствующих налогов по хозяйственным операциям, связанным с движением и выбытием основных средств. 2.1.6. наличие и сохранность основных средств; 2.1.7. наличие приказов о назначении материально-ответственных лиц, договоров о материальной ответственности с ними; 2.1.8. наличие внутренних документов, регламентирующих сроки и порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств; 2.1.9. наличие приказа о создании действующей инвентаризационной комиссии; 2.1.10. порядок проведения инвентаризации на предмет соответствия внутренним локальным документам Фонда и соответствующим нормативным актам. 2.1.11. правильность оформления материалов инвентаризации основных средств и отражения результатов инвентаризации в учете; 2.1.12. соблюдение установленных Фондом сроков проведения инвентаризации основных средств.
3	Аудит оборотных активов		Аудит материальных запасов (счет 10 и др.)	Проверить и подтвердить: 3.1.1. соответствие используемых Фондом способов оценки по отдельным группам материальных ценностей при их поступлении и выбытии способам, предусмотренным учетной политикой; 3.1.2. правильность синтетического и аналитического учета материально-производственных запасов; 3.1.3. правильность определения и списания на издержки стоимости израсходованных материально-производственных запасов; 3.1.4. правильность оформления материалов инвентаризации производственных запасов и отражения результатов инвентаризации в учете. 3.2. Аудит операций по расчетным счетам 3.3. Аудит операций по специальным счетам 3.4. Аудит финансовых вложений 3.4.1. правильность отражения в учете операций с финансовыми вложениями; 3.4.2. правильность учета доходов и расходов по финансовым вложениям.
4	Аудит расчетов		Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, дебиторами и кредиторами (сч.60, 76, 20)	Проверить и подтвердить: 4.1.1. наличие и соответствие действующему законодательству договоров с контрагентами; 4.1.2. правильность оформления первичных документов по приобретению товарно-материальных ценностей и получения услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения кредиторской задолженности; 4.1.3. своевременность погашения и правильность отражения на счетах бухгалтерского учета кредиторской задолженности; 4.1.4. своевременность погашения и правильность отражения на счетах бухгалтерского учета дебиторской задолженности; 4.1.5. полноту и правильность проведенных инвентаризаций расчетов с дебиторами и кредиторами и отражения их результатов в учете.
			4.2. Аудит расчетов с бюджетом	4.2.1. правильность определения налогооблагаемой базы; 4.2.2. правильность начисления, полноту и своевременность перечисления налоговых платежей; 4.2.3. целесообразность применения специального налогового режима и выбора объекта налогообложения; 4.2.4. правильность составления налоговой отчетности.
			4.3. Аудит расчетов по оплате труда, страховым взносам во внебюджетные фонды, пособиям по временной	Проверить и подтвердить: 4.3.1. наличие и соответствие действующему законодательству трудовых договоров, договоров гражданско-правового характера с физическими лицами; 4.3.2. правильность и достоверность первичных документов по учету отработанного времени и расчету нетрудоспособности (69, 70) заработной платы; 4.3.3. наличие положений об оплате труда и премировании работников Фонда и их соответствие действующему законодательству; 4.3.4. правильность и обоснованность начисления заработной платы, включая доплаты, установленные законодательством, своевременное отражение в бухгалтерском учете. 4.3.5. правильность и обоснованность начисления оплаты труда работникам за время отсутствия на работе по уважительным причинам (отпуск, время болезни, командировки и др. причины, установленные ТК) 4.3.6. правильность и обоснованность удержаний из заработной платы; 4.3.7. правильность начисления налога на доходы физических лиц, страховых взносов во внебюджетные фонды и своевременность их перечисления.
			4.4. Аудит расчетов с подотчетными лицами (сч. 71)	Проверить и подтвердить: 4.4.1. правильность и обоснованность оформления первичных учетных документов по расчетам с подотчетными лицами. 4.4.2. правильность и обоснованность отражения хозяйственных операций по расчетам с подотчетными лицами на счетах бухгалтерского учета.
5	Аудит капитала и резервов		Аудит целевого финансирования (сч.86, 55, 57)	Проверить и подтвердить: 5.1.1. правильность отражения в бухгалтерском учете поступающих целевых средств в соответствии с источниками финансирования; 5.1.2. целевое использование поступающих финансовых средств в соответствии с действующим законодательством и внутренними регламентирующими документами Фонда.
			5.2. Аудит формирования финансовых результатов (сч. 91)	Проверить и подтвердить: 5.2.1. правильность учета операционных, внереализационных и чрезвычайных доходов и расходов; 5.2.2. правильность определения и отражения в учете финансовых результатов деятельности Фонда; 5.2.3. правильность распределения косвенных расходов по источникам финансирования.
	Проверка соответствия бухгалтерской и налоговой отчетности требованиям действующего законодательства		Проверка соответствия бухгалтерской и налоговой отчетности требованиям действующего законодательства	Проверить и подтвердить: 6.1. достоверность и полноту состава и содержания форм бухгалтерской и налоговой отчетности, увязку ее показателей; 6.2. достоверность показателей отчетности во всех существенных отношениях; 6.3. правильность оценки статей отчетности.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

3.1. Результаты проведенного аудита представляются Фонду аудитором в виде аудиторского заключения, оформленного в соответствии с Международными стандартами аудиторской деятельности, а также письменной информации о результатах аудита, содержащего информацию о решении каждой из задач и подзадач раздела 2 настоящего Технического задания с обоснованными выводами и предложениями по каждой задаче и подзадаче