Решение Совета народных депутатов муниципального образования "Понежукайское сельское поселение" Теучежского района Республики Адыгея от 18 октября 2018 г. N 74 "Об установлении земельного налога на территории муниципального образования "Понежукайское сельское поселение" (с изменениями и дополнениями)

Решение Совета народных депутатов муниципального образования "Понежукайское сельское поселение" Теучежского района Республики Адыгея
от 18 октября 2018 г. N 74
"Об установлении земельного налога на территории муниципального образования "Понежукайское сельское поселение"

В соответствии с Федеральным законом от 6 октября 2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", гл. 31 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом РФ от 27.12.2017 г. N 335-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", пп. 3 ч. 1 ст. 28 Устава муниципального образования "Понежукайское сельское поселение", Совет народных депутатов муниципального образования "Понежукайское сельское поселение" решил:

1. Ввести на территории муниципального образования "Понежукайское сельское поселение" земельный налог, порядок и сроки уплаты налога на земли, находящиеся в пределах границ муниципального образования "Понежукайское сельское поселение".

2. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками в пределах границ муниципального образования "Понежукайское сельское поселение" на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

3. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории муниципального образования "Понежукайское сельское поселение".

4. Установить, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, и определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

5. Установить налоговые ставки в следующих размерах:

N п/п	Категория земель	Вид разрешенного использования	Ставка земельного налога, %
1.	Земли сельскохозяйственного назначения	-	0,3
2.	Земли населенных пунктов
2.1		Земли под домами многоэтажной застройки, многоквартирными домами	0,1
2.2		Земли под домами индивидуальной жилой застройки	0,1
2.3		Земли дачных и садоводческих объединений граждан, ЛПХ	0,1
2.4		Земли гаражей и автостоянок	0,5
2.5		Земли под объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания	1,5
2.6		Земли под промышленными объектами	1,5
2.7		Земли, занятые объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального хозяйства	0,3
2.8		Земли сельскохозяйственного использования	0,3
2.9		Прочие земли	1,5
3.	Земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики
3.1		Земельные участки для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений и обслуживающих их объектов, в целях обеспечения деятельности организаций и (или) эксплуатации объектов промышленности	1,5
3.2		Земельные участки под объектами дорожного сервиса (СТО, АЗС, АГЗС, прочие)	1,5
3.3		Земельные участки под объектами водоснабжения, водозаборы, скважины, резервуары, очистные сооружения, хоззоны предприятий	0,3
3.4		Прочие земли	1,5
4.	Земли особо охраняемых территорий и объектов	в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации и предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.	0,3

6. Для установления ставки налога, на земельные участки, предоставленные для службы судебных приставов:

- 0,3% в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации и предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

7. Установить:

7.1). В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства, начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленного с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

7.2). В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, с учетом коэффициента 2 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

7.3). В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента 4 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

8. Предоставить льготы по уплате земельного налога в соответствии с п. 5 ст. 391 "Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 г. N 117-ФЗ.

8.1. Освободить следующие категории граждан, имеющих в собственности земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности, являющиеся объектом налогообложения на территории муниципального образования "Понежукайское сельское поселение" от уплаты земельного налога в полном объеме:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев Социалистического Труда и полных кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР";

2) инвалидов с детства, инвалидов, имеющих 3 степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют 1 и 2 группу инвалидности;

3) ветеранов Великой Отечественной войны и боевых действий, инвалидов Великой Отечественной войны и боевых действий, а также граждан, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны;

4) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации после катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку "Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиоактивному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

5) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

6) Физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) родителей и супругов военнослужащих и иных государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется на основании справки о гибели военнослужащего либо иного государственного служащего, выданной соответствующими органами.

8.2. Установить, что для организаций и физических лиц, имеющих в собственности земельные участки, являющиеся объектом налогообложения на территории муниципального образования "Понежукайское сельское поселение", действуют льготы в полном объеме, установленные в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации

8.3. Освободить муниципальные учреждения образования, здравоохранения, культуры, искусства, физической культуры и спорта муниципального образования "Понежукайское сельское поселение" от уплаты земельного налога в полном объеме.

8.4. Освободить муниципальные учреждения Понежукайского сельского поселения, финансируемые за счет средств бюджета администрации муниципального образования "Понежукайское сельское поселение" от уплаты земельного налога в полном объеме.

9. Уменьшение налоговой базы в соответствии с п. 5 ст. 391 "Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 г. N 117-ФЗ производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет.

Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном земельном участке, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет, представлять уточненное уведомление с изменением земельного участка, в отношении которого в указанном налоговом периоде применяется налоговый вычет.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

10. Определить следующий порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей по налогу:

10.1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не установлено Налоговым кодексом РФ.

10.2. Налогоплательщики - организации, самостоятельно исчисляют и уплачивают суммы авансовых платежей по налогу в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом, как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Отчетными периодами для этой категории налогоплательщиков признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

10.3. Налогоплательщики - ТСЖ, ДСК, ЖСК, ГСК - в течение налогового периода уплачивают один авансовый платеж по налогу до 1 августа в размере 1/2 земельного налога, исчисленного за текущий налоговый период.

10.4. Налогоплательщики - физические лица и индивидуальные предприниматели, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, исчисляется налоговыми органами.

10.5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по истечении налогового периода для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, определяется как разница между суммой налога, исчисленного в соответствии с пп. 10.1 п. 10 настоящего Решения, и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

10.6. Организации исчисляют и уплачивают суммы авансовых платежей по налогу до 30 апреля, до 31 июля, до 31 октября текущего налогового периода как одну четвертую налоговой ставке процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

10.7. Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, уплачивающих налог на основании налогового уведомления, устанавливается в соответствии с абзацем 3 п. 1 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации.

11. Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним представляют информацию в налоговые органы в соответствии с пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации.

12. Признать утратившими силу Решения Совета народных депутатов муниципального образования "Понежукайское сельское поселение":

- от 15.04.2016 г. N 140 "Об установлении земельного налога на территории муниципального образования "Понежукайское сельское поселение";

- от 30.06.2017 г. N 40 "О внесении изменений и дополнений в Решение Совета народных депутатов МО "Понежукайское сельское поселение" от 15.04.2016 г. N 140 "Об установлении земельного налога на территории муниципального образования "Понежукайское сельское поселение".

13. Направить настоящее Решение для подписания и официального опубликования (обнародования) главе муниципального образования "Понежукайское сельское поселение

14. Действие настоящего Решения распространяется на правоотношения, возникшие с 01 января 2018 года.

Председатель Совета народных депутатов МО "Понежукайское сельское поселение"

А.Ю. Шхурпаш

Глава МО "Понежукайское сельское поселение"

А.А. Кушу