Приложение. Положение об осуществлении внутреннего финансового контроля в Комитете Республики Адыгея по туризму и курортам

Приложение
к приказу Комитета Республики
Адыгея по туризму и курортам
от 10 января 2019 г. N 3/1-п

Положение
об осуществлении внутреннего финансового контроля в Комитете Республики Адыгея по туризму и курортам

I. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в целях организации и осуществления в Комитете Республики Адыгея по туризму и курортам (далее - Комитет), внутреннего финансового контроля и регулирует:

1) порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля;

2) порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля;

3) порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля.

4) Осуществление внутреннего финансового аудита.

1.2. Внутренний финансовый контроль осуществляется должностными лицами, организующими и выполняющими внутренние процедуры составления и исполнения республиканского бюджета Республики Адыгея, и направлен на соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

1.3. Внутренний финансовый контроль осуществляется в структурных подразделениях Комитета, должностные лица подразделений главного администратора (администратора) средств республиканского бюджета Республики Адыгея осуществляет внутренний финансовый контроль в соответствии с их должностными регламентами в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:

1) составление, утверждение и ведение бюджетных смет и/или составление (утверждение) свода бюджетных смет.

2) составление и исполнение бюджетной сметы;

3) принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств (или) бюджетных ассигнований бюджетных обязательств;

II. Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля

2.1. Подготовка к проведению внутреннего финансового контроля осуществляется путем формирования (актуализации) карт внутреннего финансового контроля (приложение N 1).

2.2. Формирование (актуализация) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.

2.3. В карте внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в нем предмету внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), периодичности выполнения операции, должностных лицах (работниках), осуществляющих контрольные действия в ходе самоконтроля, а также периодичности контрольных действий.

2.4. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится:

1) при принятии решения председателем Комитета о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля.

По итогам рассмотрения результатов ВФК принимаются соответствующие решения, а именно:

1) о необходимости устранения выявленных нарушений (недостатков) в установленный в решении срок, применении материальной, дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, проведении служебных проверок;

2) об отсутствии оснований для применения мер, указанных в подпункте "а" настоящего пункта;

3) на изменение карт внутреннего финансового контроля;

4) на уточнение прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;

5) на изменение внутренних стандартов и процедур;

6) на уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;

7) на устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;

8) на ведение эффективной кадровой политики в отношении структурных подразделений Комитета.

2) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

2.5. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.

2.6. Утверждение карт внутреннего финансового контроля осуществляется Председателем Комитета.

2.7. Перед составлением карты внутреннего финансового контроля, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, формируется перечень операций (план действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры).

2.8. В карте внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в нем предмету внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах контроля и периодичности контрольных действий.

III. Порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля

3.1. Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом подразделении, ответственным исполнителем за выполнение внутренних бюджетных процедур.

3.2. Учет и хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется лицом, ответственным за их формирование, до момента их сдачи в архив.

3.3. Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля формируются и брошюруются в хронологическом порядке.

3.4. Хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.

3.5. Реестр (журнал) внутреннего финансового контроля составляется по утвержденной форме (приложение N 2) к настоящему положению.

IV. Порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля

4.1. В целях обеспечения эффективности внутреннего финансового контроля, ответственные за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, составляют годовую отчетность о результатах внутреннего финансового контроля (далее - Отчетность).

4.2. Отчетность составляется на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля (приложение N 3 к настоящему Положению).

4.3. Отчетность подписывается специалистами ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.

4.4. К Отчетности прилагается пояснительная записка, содержащая:

описание принятых и (или) предлагаемых мер по устранению нарушений и (или) недостатков, причин их возникновения в отчетном периоде;

сведения о количестве должностных лиц (работников), осуществляющих внутренний финансовый контроль, мерах по повышению их квалификации;

сведения о ходе реализации мер по устранению нарушений и недостатков, причин их возникновения, а также ходе реализации материалов, направленных в орган внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля, правоохранительные органы.

V. Осуществление внутреннего финансового аудита

5.1. Внутренний финансовый аудит осуществляется уполномоченным должностным лицом, главного администратора (администратора) средств республиканского бюджета Республики Адыгея, наделенными полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, на основе функциональной независимости.

5.2. Целями внутреннего финансового аудита являются:

- подтверждение достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации, надежности внутреннего финансового контроля и подготовка рекомендаций по повышению эффективности;

- подготовка предложений о повышении экономности и результативности использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея.

5.3. Предметом внутреннего финансового аудита является совокупность финансовых, хозяйственных операций, организация и осуществление внутреннего финансового контроля совершенных структурными подразделениями.

5.4. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых аудиторских проверок. Плановые проверки осуществляются в соответствии с годовым планом внутреннего финансового аудита (приложение N 4), утвержденным председателем Комитета.

Проведение аудиторской проверки подлежит документированию. Рабочая документация содержит:

- приказ на проведение аудиторской проверки;

- программу аудиторской проверки;

- акт по результатам аудиторской проверки;

- отчет о результатах аудиторской проверки.

5.5. Акт аудиторской проверки должен содержать следующие сведения:

- вводная часть: основание для проведения аудиторской проверки, тема аудиторской проверки срок проведения аудиторской проверки, сведения об объекте финансового аудита;

- описательная часть должна содержать описание проведенной работы и выявленные нарушения по каждому вопросу программы аудиторской проверки;

- заключительная часть акта должна содержать обобщенную информацию о результатах аудиторской проверки), в том числе выявленных нарушениях.