Приложение. Положение об осуществлении внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в Управлении ЗАГС Республики Адыгея

Приложение
к приказу N 25-д
от 20.02.2019 г.

Положение
об осуществлении внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в Управлении ЗАГС Республики Адыгея

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение об осуществлении внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Положение) разработано в целях организации и осуществления в Управлении ЗАГС Республики Адыгея (далее - Управление) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и регулирует:

1) порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля;

2) порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля;

3) порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля;

4) осуществление внутреннего финансового аудита.

1.2. Внутренний финансовый контроль осуществляется должностным лицом, организующим и выполняющим внутренние процедуры составления и исполнения республиканского бюджета Республики Адыгея, и направлен на соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

1.3. Внутренний финансовый контроль в Управлении осуществляет должностное лицо назначенное приказом Управления в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:

1) составление, утверждение и ведение бюджетных смет и/или составление (утверждение) свода бюджетных смет;

2) составление и исполнение бюджетной сметы;

3) принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств (или) бюджетных ассигнований бюджетных обязательств.

2. Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля

2.1. Подготовка к проведению внутреннего финансового контроля осуществляется путем формирования (актуализации) карт внутреннего финансового контроля (приложение N 1 к настоящему Положению).

2.2. Формирование (актуализация) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.

2.3. В карте внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в нем предмету внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), периодичности выполнения операции, должностных лицах (работниках), осуществляющих контрольные действия в ходе самоконтроля, а также периодичности контрольных действий.

2.4. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится при принятии решения начальником Управления (или лицом его замещающим) о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля.

2.5. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля принимаются соответствующие решения, а именно:

1) о необходимости устранения выявленных нарушений (недостатков) в установленный в решении срок, применении материальной, дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, проведении служебных проверок;

2) об отсутствии оснований для применения мер, указанных в подпункте 1 настоящего пункта;

3) на изменение карт внутреннего финансового контроля;

4) на уточнение прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;

5) на изменение внутренних стандартов и процедур;

6) на уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;

7) на устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;

8) на ведение эффективной кадровой политики в Управлении;

9) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

2.6. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.

2.7. Утверждение карт внутреннего финансового контроля осуществляется начальником Управления (или лицом его замещающим).

2.8. Перед составлением карты внутреннего финансового контроля, ответственным за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, формируется перечень операций (план действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры).

2.9. В карте внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в нем предмету внутреннего финансового контроля указываются данные:

1) о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);

2) периодичности выполнения операции;

3) о должностном лице, осуществляющем контрольные действия;

4) методах контроля и периодичности контрольных действий.

3. Порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля

3.1. Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется ответственным исполнителем за выполнение внутренних бюджетных процедур.

3.2. Учет и хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется лицом, ответственным за их формирование, до момента их сдачи в архив.

3.3. Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля формируются и брошюруются в хронологическом порядке.

3.4. Хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.

3.5. Реестр (журнал) внутреннего финансового контроля составляется по утвержденной форме (приложение N 2 к настоящему Положению).

4. Порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля

4.1. В целях обеспечения эффективности внутреннего финансового контроля, ответственные за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, составляют годовую отчетность о результатах внутреннего финансового контроля (далее - Отчетность).

4.2. Отчетность составляется на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля (приложение N 3 к настоящему Положению).

4.3. Отчет и хранение карт и регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.

4.3. Отчетность подписывается должностными лицами ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.

4.4. К Отчетности прилагается пояснительная записка, содержащая:

- описание принятых и (или) предлагаемых мер по устранению нарушений и (или) недостатков;

- причин их возникновения в отчетном периоде;

- сведения о количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый контроль;

- мерах по повышению их квалификации;

- сведения о ходе реализации мер по устранению нарушений и недостатков;

- причин их возникновения, а также ходе реализации материалов, направленных в орган внутреннего государственного финансового контроля, правоохранительные органы.

5. Осуществление внутреннего финансового аудита

5.1. Внутренний финансовый аудит осуществляется уполномоченным должностным лицом, получателя средств федерального бюджета Российской Федерации, наделенными полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, на основе функциональной независимости.

5.2. Целями внутреннего финансового аудита являются:

- оценка надежности внутреннего финансового контроля и подготовки рекомендаций по повышению его эффективности;

- подтверждение достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации, надежности внутреннего финансового контроля и подготовка рекомендаций по повышению эффективности;

5.3. Предметом внутреннего финансового аудита является совокупность финансовых, хозяйственных операций, организация и осуществление внутреннего финансового контроля в Управлении.

5.4. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых аудиторских проверок. Плановые проверки осуществляются в соответствии с годовым планом внутреннего финансового аудита, утвержденным начальником Управления (приложение N 4 к настоящему Положению).

Проведение аудиторской проверки подлежит документированию. Рабочая документация содержит:

- приказ на проведение аудиторской проверки;

- программу аудиторской проверки;

- акт по результатам аудиторской проверки;

- отчет о результатах аудиторской проверки.

5.5. Акт аудиторской проверки (приложение N 5 к настоящему Положению) должен содержать следующие сведения:

- вводная часть основание для проведения аудиторской проверки, тема аудиторской проверки срок проведения аудиторской проверки, сведения об объекте финансового аудита;

- описательная часть должна содержать описание проведенной работы и выявленные нарушения по каждому вопросу программы аудиторской проверки;

- заключительная часть акта должна содержать обобщенную информацию о результатах аудиторской проверки), в том числе выявленных нарушениях.

5.6. При составлении акта аудиторской проверки должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность изложения.

5.7. На основании акта аудиторской проверки составляется отчет о результатах аудиторской проверки, содержащий информацию об итогах аудиторской проверки (приложение N 6 к настоящему Положению), в том числе:

- информацию о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках;

- информацию о наличии или об отсутствии возражений со стороны объектов аудита;

- выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности;

- выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер оптимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования средств республиканского бюджета.

5.8. Субъект внутреннего финансового аудита составляет годовую отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита по форме согласно (приложение N 7 к настоящему Положению), которая должна содержать информацию, подтверждающую выводы о надежности (об эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности.