Приложение. Порядок взаимодействия структурных подразделений министерства финансов Краснодарского края при обработке поступлений в краевой бюджет и работе с невыясненными поступлениями

Приложение

Порядок
взаимодействия структурных подразделений министерства финансов Краснодарского края при обработке поступлений в краевой бюджет и работе с невыясненными поступлениями
(утв. приказом министерства финансов Краснодарского края от 11 января 2017 г. N 3)

Настоящий Порядок определяет этапы и условия обработки поступлений денежных средств в краевой бюджет и невыясненных поступлений на счет по учету средств государственных бюджетных (автономных) учреждений Краснодарского края (далее - бюджетные (автономные) учреждения) и счет по учету средств, поступающих во временное распоряжение получателям средств краевого бюджета (далее - казенные учреждения).

В процессе обработки поступлений денежных средств в краевой бюджет министерство финансов Краснодарского края (далее - министерство финансов) взаимодействует с Управлением Федерального казначейства по Краснодарскому краю (далее - УФК по Краснодарскому краю), главными администраторами (администраторами) доходов краевого бюджета (далее - главный администратор), иными органами государственной власти Краснодарского края и казенными учреждениями, а также бюджетными (автономными) учреждениями (далее - клиенты).

1. Учет операций по кассовым поступлениям в краевой бюджет

1.1. Управление казначейского контроля министерства финансов (далее - управление казначейского контроля) осуществляет обработку поступлений в краевой бюджет по кодам бюджетной классификации Российской Федерации (далее - бюджетная классификация), выполняя следующие действия:

в соответствии с регламентом о порядке и условиях обмена информацией между УФК по Краснодарскому краю и министерством финансов ежедневно получает выписку из лицевого счета министерства финансов по коду 02, открытому к единому счету краевого бюджета на балансовом счете N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (далее - счет краевого бюджета) УФК по Краснодарскому краю в Южном ГУ Банка России (далее - Банк), с приложением расчетных документов, ведомости по кассовым поступлениям в краевой бюджет и сводной ведомости по кассовым выплатам из краевого бюджета в электронном виде;

обрабатывает поступления в автоматизированной системе "Бюджет" (далее - АС "Бюджет") за операционный день в разрезе поступивших платежных поручений со счета для учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации (далее - бюджетная система) и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации 40101810300000010013, открытого УФК по Краснодарскому краю в Банке (далее - ЕКС), а также поступивших, минуя ЕКС.

1.2. Обработка поступлений осуществляется по кодам бюджетной классификации, указанным в платежных документах, а также, в случае необходимости, по дополнительным аналитическим классификаторам, используемым в АС "Бюджет" (субкодам доходов плательщиков, кодам муниципального образования (район трансферта), кодам целевых средств, кодам цели) для отражения межбюджетных трансфертов в соответствии с нормативными правовыми актами Краснодарского края, в том числе действовавшими в предшествующие периоды.

После получения выписки из лицевого счета, предназначенного для отражения операций, связанных с администрированием доходов бюджетов бюджетной системы, открытого в УФК по Краснодарскому краю (далее - лицевой счет по коду 04), главный администратор в течение трех рабочих дней передает копии первичных документов по возвратам средств или поступлениям в краевой бюджет из других бюджетов бюджетной системы в управление казначейского контроля.

По поступлениям в доход краевого бюджета неиспользованных остатков межбюджетных трансфертов, полученных в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение (далее - целевые средства), по кодам видов доходов бюджетов:

2 18 00000 02 "Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет" соответствующие главные администраторы представляют в управление казначейского контроля копию заявки на возврат с указанием в ней кода целевых средств и кода муниципального образования (район трансферта).

2 19 00000 02 "Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов субъектов Российской Федерации" соответствующие главные администраторы представляют в управление казначейского контроля копию заявки на возврат с указанием в ней кода целевых средств и субкода получателя целевых средств.

1.3. Отдел информатизации и автоматизированных систем управления управления по бюджетному учету, отчетности и информатизации министерства финансов (далее - отдел информатизации и АСУ) на основании приказа Минфина России от 1 июля 2013 года N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" и приказа министерства финансов Краснодарского края от 30 декабря 2015 года N 540 "Об установлении порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации в части, относящейся к краевому бюджету и бюджету Территориального фонда обязательного медицинского страхования Краснодарского края", осуществляет первоначальное наполнение справочника кодов доходов бюджетной классификации в АС "Бюджет".

В случае изменения, уточнения или дополнения указанных в настоящем пункте кодов доходов бюджетной классификации в течение финансового года, соответствующие структурные подразделения министерства финансов предоставляют служебную записку в отдел информатизации и АСУ для отражения изменений в справочнике АС "Бюджет" по кодам видов доходов бюджетов:

1 00 00000 00 "Налоговые и неналоговые доходы" с визой уполномоченного лица управления налоговой политики и доходов бюджета министерства финансов;

2 00 00000 00 "Безвозмездные поступления" с визой уполномоченного лица бюджетного управления министерства финансов (далее - бюджетное управление).

1.4. Бюджетное управление в заявку на рассылку закона о краевом бюджете и о внесении в него изменений включает УФК по Краснодарскому краю.

2. Учет операций по поступлениям, зачисленным на счет краевого бюджета с ЕКС

После получения всех электронных документов от УФК по Краснодарскому краю и закрытия операционного дня управление казначейского контроля передает копии платежных документов о поступлениях в бюджетное управление по коду вида дохода бюджета (в случае их поступления):

1 11 03020 02 "Проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов внутри страны за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации";

2 02 10000 00 "Дотации бюджетам бюджетной системы Российской Федерации";

2 02 35900 02 "Единая субвенция бюджетам субъектов Российской Федерации и бюджету г. Байконура".

Кроме этого, в бюджетное управление представляются копии платежных документов по поступлениям на код источника финансирования дефицитов бюджетов 805 0106 05 02 02 0000 640 "Возврат бюджетных кредитов, предоставленных другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации из бюджетов субъектов Российской Федерации в валюте Российской Федерации".

3. Учет невыясненных поступлений

Учет невыясненных поступлений, зачисленных на счет краевого бюджета, минуя ЕКС

3.1. Суммы поступлений на счет краевого бюджета, минуя ЕКС, отраженные в ведомости по кассовым поступлениям в краевой бюджет по коду дохода бюджета ООО 1 17 01020 02 0000 180 "Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты субъектов Российской Федерации" (далее - код невыясненных поступлений) с указанием главного администратора в соответствии с ведомственной принадлежностью, обрабатываются управлением казначейского контроля.

3.1.1. Если в платежном документе по невыясненным поступлениям указан код главного администратора 805 "Министерство финансов Краснодарского края" (далее - код главного администратора 805) и данный документ позволяет определить клиента, на лицевом счете которого следует отразить соответствующую операцию, то управление казначейского контроля после обработки операционного дня уведомляет клиента о зачислении сумм, указанных в платежном документе, на код невыясненных поступлений, путем направления в его адрес вместе с электронной выпиской из лицевого счета запроса на выяснение принадлежности платежа (приложение).

На основании данного запроса клиент по лицевым счетам, открытым в министерстве финансов, самостоятельно формирует на удаленном рабочем месте АС "Бюджет" уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа (далее - уведомления) и передает его в управление казначейского контроля по электронным каналам связи с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (далее - ЭП).

Уведомления, полученные до 14.00 часов, обрабатываются управлением казначейского контроля текущим операционным днем, полученные после 14.00 часов - следующим операционным днем.

Управление казначейского контроля формирует электронный файл уведомлений, распечатывает на бумажном носителе, подписывает его у министра финансов Краснодарского края (далее - министр финансов) или его заместителей. Затем, электронный файл уведомлений направляется по электронным каналам связи в УФК по Краснодарскому краю.

По невыясненным поступлениям, подлежащим восстановлению на лицевые счета с кодом 14, открытые в соответствии с приказом Федерального казначейства от 17 октября 2016 года N 21н "О Порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства" в УФК по Краснодарскому краю, управление казначейского контроля на основании писем клиентов самостоятельно формирует уведомления по форме, утвержденной министерством финансов, подписывает реестр уведомлений у министра финансов или его заместителей и направляет в УФК по Краснодарскому краю по электронным каналам связи.

По невыясненным поступлениям, зачисляемым на основании платежных документов, в которых получателем указан орган государственной власти Краснодарского края или казенное учреждение, и подлежащим зачислению на ЕКС, управление казначейского контроля на основании письма соответствующего главного администратора формирует уведомление для зачисления указанных средств на код невыясненных поступлений данного главного администратора.

3.1.2. Если в платежном документе по невыясненным поступлениям указан код главного администратора (за исключением кода главного администратора 805), то управление казначейского контроля после обработки операционного дня уведомляет клиента, путем направления в его адрес вместе с электронной выпиской из лицевого счета запроса на выяснение принадлежности платежа.

Клиент самостоятельно производит уточняющие операции, взаимодействуя с УФК по Краснодарскому краю, в соответствии с действующими нормативными правовыми актами.

3.2. Для уточнения ошибочно зачисленных на счет краевого бюджета средств бюджетных (автономных) учреждений, а также средств, поступающих во временное распоряжение казенных учреждений, на основании представленных ими писем управлением казначейского контроля формируется заявка на возврат на счет по учету средств бюджетных (автономных) учреждений, а также счет по учету средств, поступающих во временное распоряжение казенных учреждений, соответственно.

3.3. В случае ошибочного зачисления кредитной организацией средств на счет краевого бюджета управление казначейского контроля на основании письма данной кредитной организации готовит заявку на возврат указанных средств в банк плательщика по указанным в письме реквизитам.

3.4. В остальных случаях, не предусмотренных пунктами 3.1. - 3.3 настоящего раздела, управление казначейского контроля на основании заявления плательщика с приложением документов, определенных порядком осуществления министерством финансов бюджетных полномочий администратора доходов краевого бюджета, утвержденным приказом министерства финансов, формирует заявку на возврат невыясненных поступлений плательщику по указанным в письме реквизитам, если нет оснований отнести указанный платеж к налогам, сборам и иным платежам, подлежащим перечислению в краевой бюджет.

3.5. При завершении финансового года и проведении заключительных оборотов по счетам бюджетного учета суммы невыясненных поступлений, поступивших на счет краевого бюджета, переходят на следующий финансовый год и подлежат уточнению.

3.6. После обработки операционного дня управление казначейского контроля передает в отдел учета и отчетности по исполнению бюджетной сметы управления по бюджетному учету, отчетности и информатизации министерства финансов (далее - отдел учета и отчетности по исполнению бюджетной сметы) на бумажном носителе для отражения операций в бюджетном учете по невыясненным поступлениям по коду дохода бюджета 805 1 17 01020 02 0000 180 "Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты субъектов Российской Федерации", поступающим на счет краевого бюджета, минуя ЕКС, следующие документы:

ведомость учета невыясненных поступлений, поступающих на счет краевого бюджета;

заявки на возврат на перечисление средств с кода невыясненных поступлений, поступающих на счет краевого бюджета, минуя ЕКС, подписанные министром финансов или его заместителем;

реестр уведомлений с кода невыясненных поступлений, поступающих на счет краевого бюджета, минуя ЕКС, на восстановление кассовых расходов, подписанный министром финансов или его заместителем;

уведомления, формируемые и направляемые в УФК по Краснодарскому краю управлением казначейского контроля в системе удаленного финансового документооборота (далее - СУФД).

Учет невыясненных поступлений, зачисленных на счет для учета средств государственных бюджетных (автономных) учреждений, а также счет для учета средств, поступающих во временное распоряжение

3.7. Суммы, зачисленные на счета N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации", N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение" министерства финансов (далее - Счета министерства) по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступлений, или в расчетном документе не указан и (или) указан ошибочный номер лицевого счета (отдельного лицевого счета) бюджетного (автономного) учреждения или казенного учреждения в министерстве финансов, учитываются как невыясненные поступления.

3.8. В случае, если в расчетном документе, суммы по которому отнесены к невыясненным поступлениям, указаны ИНН и КПП бюджетного (автономного) учреждения, то указанные средства учитываются управлением казначейского контроля на лицевом счете учреждения на коде невыясненных поступлений с указанием кода главы учредителя - кода главного распорядителя бюджетных средств, осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении бюджетных (автономных) учреждений, в соответствии с ведомственной структурой расходов краевого бюджета.

Управление казначейского контроля не позднее второго рабочего дня после поступления банковской выписки формирует и направляет бюджетному (автономному) учреждению запрос на выяснение принадлежности платежа.

По данным невыясненным поступлениям бюджетное (автономное) учреждение самостоятельно формирует на удаленном рабочем месте АС "Бюджет" уведомление и передает его в управление казначейского контроля по электронным каналам связи с применением ЭП.

Управление казначейского контроля формирует реестр уведомлений и подписывает его у министра финансов или его заместителя.

3.9. Если расчетный документ по невыясненным поступлениям не позволяет определить получателя средств, то указанные средства учитываются управлением казначейского контроля как невыясненные поступления по коду главного администратора 805 для дальнейшего их уточнения или возврата.

Данные невыясненные поступления подлежат уточнению управлением казначейского контроля в течение 10 рабочих дней со дня их поступления на Счета министерства. В случае, если в течение указанного срока получатель не определен или не представил в министерство финансов письмо на уточнение данных невыясненных поступлении, управление казначейского контроля формирует заявку на кассовый расход с возвратом указанных средств плательщику.

3.10. Для уточнения средств краевого бюджета, ошибочно зачисленных на Счета министерства и отнесенных к неклассифицированным поступлениям, которые отражаются на коде главного администратора 805, управление казначейского контроля формирует заявку на кассовый расход (на основании письма клиента) для перечисления на счет краевого бюджета.

3.11. При завершении отчетного периода (квартал, год) остатки средств, ошибочно зачисленные на Счета министерства, и отнесенные к невыясненным поступлениям по коду главного администратора 805, не допускаются.

3.12. После обработки операционного дня управление казначейского контроля передает в отдел учета и отчетности по исполнению бюджетной сметы на бумажном носителе по невыясненным поступлениям, поступающим на Счета министерства, следующие документы:

реестры на перечисление (возврат плательщику) невыясненных поступлений с кодом главного администратора 805, подписанные министром финансов или его заместителем;

реестры уведомлений невыясненных поступлений с кодом главного администратора 805, подписанные министром финансов или его заместителем.

3.13. При завершении финансового года суммы невыясненных поступлений, поступивших на Счета министерства, должны быть уточнены, остаток невыясненных поступлений на конец года не допускается.

Начальник управления казначейского контроля министерства финансов Краснодарского края

О.И. Нечитайло