Стенограмма конференции от 27 октября 2016 г. на тему: "Актуальные вопросы обеспечения налоговых доходов бюджета"

Стенограмма конференции от 27 октября 2016 г. на тему:
"Актуальные вопросы обеспечения налоговых доходов бюджета"

Ведущая: Добрый день, уважаемые гости! Компания АПИ "Гарант" и я лично рады приветствовать Вас в этом зале. Меня зовут Долгих Надежда - ведущая конференции.

Сегодня мы поговорим на тему: "Актуальные вопросы обеспечения налоговых доходов бюджета".

Тема больше чем, актуальна, т. к. приближается 1 декабря - срок уплаты имущественных налогов физическими лицами за 2015 год. У всех у нас накопились вопросов по уплате налогов, по проблемам формирования и способам погашения задолженности.

Сегодня у нас есть уникальная возможность получить ответы на эти и другие вопросы от представителей администрации края, налоговой службы и службы судебных приставов.

Разрешите представить спикеров конференции:

- министр финансов Краснодарского края - Сергей Викторович МАКСИМЕНКО;

- руководитель Управления Федеральной службы судебных приставов по Краснодарскому краю - главный судебный пристав Краснодарского края Александр Владимирович КУМИРОВ;

- заместитель руководителя УФНС России по Краснодарскому краю Игорь Анатольевич ШАБАНОВ;

В ходе конференции мы планируем обсудить следующие вопросы:

- текущие результаты исполнения доходной части консолидированного бюджета края;

- особенности исчисления транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц в текущем году; проблемы формирования и способы погашения задолженности по уплате данных налогов;

- риски неформальной занятости и "серой" заработной платы;

- интерактивные возможности налоговой службы и службы судебных приставов.

Ведущая: Приветственное слово предоставляется Сергею Викторовичу.

Максименко С.В.: Добрый день. Мы говорим об исполнении консолидированного бюджета. Данный вопрос актуален и важен в течение всего года. Особенно его актуальность повышается в период завершения года, в период, когда необходимо выполнить все социальные обязательства перед гражданами и, естественно, завершить исполнение текущего года. Я кратко остановлюсь на тех результатах, которые мы имеем на сегодняшний день. Мы получили в консолидированный бюджет края 160 миллиардов налоговых и неналоговых платежей. Если говорить о темпе роста к предыдущему году, то он составляет 9%, дополнительно поступило более 13 миллиардов рублей. Если же говорить о выполнении плановых назначений, то этого еще недостаточно. Мы говорим, что средний темп роста - 9%, естественно, по отдельным доходным источникам темп роста превышает эти поступления, но по некоторым источникам он недостаточен. В консолидированный бюджет поступило 34 миллиарда рублей налога на прибыль, и темп поступлений составляет почти 111%. При этом за полугодие мы вышли на уровень прошлого года и немножко добавили: за 9 месяцев прирост составил 11%, и полагаем, что темп по итогам года будет не ниже и, может быть, мы еще достигнем плановых назначений.

Другой доходный источник - налог на доходы физических лиц. За счет него формируется большая часть доходов в муниципалитетах, поэтому ему уделяется основное внимание. На сегодняшний день поступило более 53 миллиардов рублей НДФЛ, темп роста - 105%. Полагаем, что этот доходный источник также имеет перспективу к дальнейшему росту.

Следующий доходный источник - налог на имущество физических лиц, налог на имущество организаций. На сегодняшнюю дату мы говорим о его мобилизации в объеме более 18 миллиардов рублей, темп роста - 108, 5%. Есть значительное отставание от запланированных объемов в связи с предоставленными льготами по олимпийским объектам. Вместе с тем мы полагаем, что доходная база по данному источнику также к концу года продемонстрирует темп роста около 112%.

Следующий блок доходных источников - имущественные налоги, о которых сегодня в студии мы будем говорить более подробно. На сегодняшний день темп роста по ним незначительный и составляет 57% от уровня прошлого года. Фактически мы в два раза не добираем от уровня прошлого года. Основная причина - перенос срока уплаты с 1 октября на 1 декабря и, соответственно, недопоступление на текущую дату. Что нам всем необходимо сделать до завершения этого года: обеспечить в полном объеме сборы по имущественным налогам. Поскольку эти налоги - налог на имущество физических лиц и земельный налог зачисляются в бюджеты поселений и составляют основу формирования этих бюджетов для исполнения бюджетами полномочий, которые предусмотрены ими. Мы полагаем, что ключевыми направлениями работы является информирование граждан. Т.е. необходимо сделать так, чтобы каждый житель края знал сумму, которую необходимо ему уплатить, получил соответствующее уведомление об уплате.

До 1 ноября должно быть вручено 100% уведомлений об уплате имущественных платежей. Сегодня проводится широкомасштабная работа в части доведения информации до налогоплательщиков, доставки всех уведомлений, информирования граждан посредством СМИ о приближающемся сроке уплаты. Также разъяснения предоставляются в МФЦ, через Личные кабинеты налогоплательщиков и т.д.

Второй блок вопросов, который необходимо проработать, вопросы мобилизации налога на доходы физических лиц в запланированных объемах. Работа по доведению уровня зарплаты до среднеотраслевой ведется в каждом муниципальном образовании, разъясняется необходимость выплаты исключительно белых зарплат и т.д.

И третье направление - вопрос мобилизации недоимки, которая у нас есть в бюджете по указанным платежам. Полагаем, что совместная работа всех служб, в компетенции которых решение этой проблемы, позволит нам обеспечить мобилизацию в бюджет запланированных сумм и выполнить все социальные обязательства перед гражданами.

Ведущая: Спасибо, Сергей Викторович. Приветственное слово предоставляется Александру Владимировичу.

Кумиров А.В.: Рад приветствовать всех присутствующих и всех, кому интересно данное мероприятие. Служба судебных приставов всегда стремится к каким-то новым форматам общения и к доведению информации о нашей работе, поэтому сейчас хотелось бы вкратце остановиться на результатах работы за 9 месяцев 2016 года. У нас на принудительном исполнении находилось около 2 млн. 200 тыс. исполнительных производств, из которых почти миллион уже окончены на сегодняшнюю дату. Что касается исполнительных производств, связанных с налогами, хотелось бы сказать следующее: общая сумма, перечисленная от деятельности службы судебных приставов, составила 4 млрд. 695 млн. рублей, из которых налоги - 2 млрд. 207 млн. рублей. В текущем году подлежало взысканию 1 млрд. 850 млн. рублей по имущественным налогам физических лиц, из которых уже окончено исполнительных производств на сумму 650 миллионов рублей. На текущую дату фактически взыскано, т.е. перечислено во все бюджеты, 430 млн. рублей. Это больше, чем в 2014, 2015 годах, если сравнивать с 2013 годом, то рост почти в 2 раза. В среднем динамика взыскания налоговых платежей по ст. 48 Налогового кодекса РФ ежегодно возрастает.

Службой судебных приставов принимались и принимаются меры, направленные на повышение эффективности принудительного исполнения, что позволило добиться положительных результатов. Эти результаты возможны в связи с тем, что мы активно взаимодействуем с нашими коллегами: и правоохранительными органами, и фискальными органами, и федеральными, и краевыми. Большое количество исполнительных производств мы оканчиваем с помощью электронного списания. Сейчас эта методика шагнула вперед, поэтому у нас такие достаточно серьезные цифры.

В дальнейшем готов ответить на интересующие вопросы. Спасибо.

Ведущая: Спасибо! Приветственное слово предоставляется Игорю Анатольевичу.

Шабанов И.А.: Добрый день. Спасибо большое за предоставленное слово. На самом деле, для добросовестных плательщиков федеральная налоговая служба является сервисной службой. На сегодняшний день один из самых посещаемых сайтов среди органов исполнительной власти - это сайт федеральной налоговой службы. За текущий год его уже посетили более полумиллиона человек. Это такие сервисы как, узнать свой ИНН, личный кабинет налогоплательщика и единый государственный реестр юридических лиц, единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Не буду перечислять показатели, которых мы достигли, т.к. Сергей Викторович вкратце рассказал о поступлениях, которые на сегодняшний день сформировались в консолидированном бюджете края. Хотелось бы остановиться на имущественных налогах. На сегодняшний день ситуация очень напряженная, т.к. срок уплаты у нас наступает 1 декабря, а год мы закрываем 1 января. Ситуация складывается таким образом, что у нас остается менее месяца на оплату данных сумм. Чтобы закрыть год по тем бюджетным поступлениям, которые до нас довели, нам необходимо активизироваться. Мы хотим донести до сознания налогоплательщиков, чем добросовестнее будет уплата имущественных налогов, тем больше будет освобождаться времени и у налоговых органов, и у службы судебных приставов, в том числе и на взыскание алиментов, и иных платежей, которые наиболее остры и социальны. Если брать юридических лиц, есть целая система налогообложения, методология поступления налогов. Много спорных вопросов. Здесь все четко: есть транспортное средство - обязан оплатить транспортный налог, есть земельный участок - обязан платить земельный налог и т.д. Что касается такого основного источника поступления в бюджет, как налог на доходы физических лиц. В этом году нами совместно с администрацией края, совместно с министерством по труду активизирована работа в части выявления не только низкой заработной платы, ниже прожиточного минимума, ниже отраслевой, но и довольно много выявляется фактов неформальной занятости. Работодатели не оформляют своих сотрудников, выплачивают зарплату в конвертах. Мы хотели бы донести до сознания физических лиц, что, получая зарплату в конвертах, вы не только уводите от ответственности своего работодателя как налогового агента, сами не исчисляете налог на доходы физических лиц. Большая часть жалоб, которая к нам поступает, заключается в следующем: сотрудника устраивают на работу, он прорабатывает 3-4 месяца, потом возникает конфликт с работодателем и нам начинают сообщать факты о выплате зарплаты в конвертах. Так вот, налоговый агент будет нести ответственность по ст. 123 Налогового кодекса - 20% штрафа от неперечисленной суммы налога на доходы физических лиц. Обязанность по перечислению налога на доходы физических лиц ложится на работника. Вы рискуете тем, что впоследствии вы остаетесь социально незащищенными, то есть у вас не будет пенсии, вы лишаетесь права на получение имущественных вычетов при обретении жилья. Т.к. при запросе справки о доходах в графе будет стоять либо незначительная сумма, либо ноль. Поэтому, пока до правосознания работников не дойдет, что необходимо требовать от работодателя заключения официальных договоров с официальной зарплатой, нам будет тяжело охватить тот масштаб физических лиц, которые находятся на территории края. Поэтому, являясь сервисной службой, мы призываем вас еще раз, проявлять правосознание, все должны работать в правовом поле. В процессе мероприятия на вопросы, которые будут возникать, в рабочем порядке отвечу.

Ведущая: Спасибо, уважаемые гости, за предоставленные обзоры. В рамках подготовки к данной конференции к нам поступили вопросы по электронным каналам связи. Разрешите, мы начнем обсуждение с них. Если в ходе беседы у наших гостей из зала возникнет вопрос по обсуждаемому направлению, можно сразу его задать.

Первый вопрос. Налогоплательщик переехал и поменял прописку, а налог приходит по старому месту жительства. Налоговая инспекция разъясняет (по обращению администрации поселения), что налогоплательщик должен лично прийти с паспортом и поменять данные. Если человек недобросовестный и не делает этого, как быть в этом случае поселениям, ведь недоимки по сбору налогов растут? Почему у налоговой службы нет взаимодействия с паспортным столом (например, совместная программа), чтобы контролировать данную информацию.

Шабанов И.А.: Отвечая на этот вопрос, следует отметить, что здесь немножко другая ситуация. В статьях 84, 85 Налогового кодекса четко прописано, что органы федеральной миграционной службы в течение десяти дней, с момента изменения сведений о местожительстве физического лица, сообщают об этом налоговому органу, который в течение 5 дней вносит эти изменения. Единственное, если есть такие факты, сообщайте в налоговый орган по месту постановки на учет, мы сразу же подкорректируем, внесем изменения в учет, плательщику нет необходимости обращаться в налоговый орган.

Ведущая: Кто должен подавать сведения в налоговую по умершим (в другом городе, селе)? Чтобы налоги на них перестали приходить в поселения.

Шабанов И.А.: Отделы ЗАГСов также по ст. 85 Налогового кодекса предоставляют нам эти сведения, и мы вносим их в учет.

Ведущая: Сведения по транспортному налогу в налоговую службу передает ГИББД. Приходит в поселение налог, а такого человека в Отрадненском районе никогда не проживало. При обращении в налоговую получили разъяснение, что данный налог федеральный и что-либо поменять невозможно. Часто транспортный налог приходит на умерших людей и списанные автомобили. Как быть в сложившейся ситуации администрации поселения?

Шабанов И.А.: Во-первых, транспортный налог не федеральный, а региональный. Во-вторых, сведения, которые предоставляются нам из органов ГИББД, раньше до 2013 года предоставлялись по месту регистрации автотранспортного средства, сейчас по местожительству плательщика. Возможно неактуальные сведения предоставлены органами ГИБДД. Т.е. здесь необходимо по конкретному случаю разобраться. Опять же, те сведения, которые выгружаются ГИБДД, привязываются к месту постановки на учет, т.е к месту жительства плательщика, к его прописке. Здесь, видимо, произошла техническая ошибка. Думаю, в конкретном случае это все можно отрегулировать.

Ведущая: Спасибо. Следующий вопрос. Пенсионер 62 года владеет двумя транспортными средствами: одно мощностью менее 100 л.с., второе 150 л.с. Есть льгота для пенсионеров по оплате транспортного налога в размере 50% при условии, что мощность транспортного средства менее 100 л.с. Вопрос можно ли воспользоваться данной льготой при оплате транспортного налога за автомобиль мощностью 150 л.с., если можно, что для этого требуется?

Шабанов И.А.: Да, в соответствии с краевым законом N 639-КЗ под льготу попадают пенсионеры - женщины, достигшие 55-летнего возраста, и мужчины, достигшие 60-летнего возраста, - это важно, потому что многие себя считают пенсионерами при получении удостоверения, не достигшие этого возраста. Эта льгота распространяется в размере 50% на одно автотранспортное средство с мощностью до 150 л.с. Зачастую возникают вопросы, когда пенсионер владеет двумя и более транспортными средствами. Так вот, он имеет право воспользоваться этой льготой по автомобилю с наибольшей мощностью, но, опять же, до 150 л.с. Кроме того, обязанность по предоставлению документов, подтверждающих льготу, лежит на налогоплательщике, то есть на конкретном физическом лице. Ему необходимо предоставить соответствующее заявление и копию пенсионного удостоверения в налоговый орган и тогда эта льгота будет ему предоставлена.

Ведущая: Спасибо. Следующий вопрос от пенсионерки. Проживаю в Западном округе города Краснодара. Получила налоговое уведомление от 27.09.2016 за номером 143264061 об уплате налога на имущество на сумму 10 000 руб., правильно ли я понимаю, что это только на домовладение? Должен ли прийти налог еще на землевладение? Я пенсионерка и вдова, куда мне обратиться, чтобы узнать о возможности получения скидки?

Шабанов И.А.: Здесь, видимо, произошла какая-то ошибка, потому что пенсионеры, достигшие возраста, по налогу на имущество получают льготы по одному жилому дому, по гаражу и по хозяйственным постройкам, так называемым дачам до 50 кв. м. В данном случае необходимо физическому лицу обратиться в налоговый орган для перерасчета. Видимо, у нее два домовладения, потому что по одному пенсионеры имеют льготу. Дума города Краснодара приняла решение, что по одному земельному участку также предоставляется льгота пенсионерам.

Ведущая: Как рассчитывается сумма налога, если имущество находится в собственности меньше года?

Шабанов И.А.: Здесь нельзя говорить "меньше года" или "больше года", налог рассчитывается по конкретному сроку владения, т.е. количеству месяцев. Единственное, есть ограничение 15-е число месяца. Например, налогоплательщик владел 6 месяцев и в июле до 15-го числа продал, то июль не входит в полный месяц для расчета налога на имущество. Если же это произошло 16-го - 17-го и т.д., то есть после 15-го числа, получается полный месяц. Раньше было по транспортному налогу так, если одно транспортное средство снимаешь, например, 3-го июля, второе приобретаешь и ставишь, к примеру, 4-го июля, то получалось так, что транспортный налог исчислялся за 13 месяцев, потому что полный месяц считался по одному транспортному средству и полный месяц по другому транспортному средству. Сейчас же внесены изменения в Налоговый кодекс.

Ведущая: Хорошо, спасибо. Как рассчитывается налог на нежилое помещение?

Шабанов И.А.: Порядок расчета на сегодняшний день пока остается прежним, как и на жилое помещение, то есть по инвентаризационной стоимости. Единственное, что с введением кадастровой стоимости вполне возможно, что по определенным категориям помещения будут разные ставки, и поэтому будет отличаться расчет стоимости от жилого.

Ведущая: Будет ли отменена форма 4 ФСС?

Шабанов И.А.: Скорее всего, данная форма будет отменена. Мы пока не знаем, какие статистические формы будут разработаны. Как вы знаете, с 2017 года переходят под администрирование фонды в налоговый орган. На сегодняшний день разработана дорожная карта, есть определенные сроки. Пока особо комментировать воздержусь.

Ведущая: Спасибо, Игорь Анатольевич. Следующий вопрос. Если была переплата по налогам, можно ли зачесть переплаченные средства в счет оплаты другого налога? И как это сделать?

Шабанов И.А.: Да, у нас есть ст. 78 Налогового кодекса, которая позволяет производить зачет, возврат переплаты. По региональным налогам, таким как транспорт, имущество, мы можем произвести зачет переплаты по заявлению налогоплательщика.

Ведущая: Планируется ли в 2017 году расширение льгот бюджетникам?

Шабанов И.А.: Скорее всего, это больше к законодателям вопрос. На сегодняшний день мы пока не видели законопроектов, в которых прописывались бы какие-либо льготы для бюджетников.

Ведущая: Спасибо. Следующий вопрос. Проводились ли когда-нибудь правительством РФ подсчеты для ответа на следующий вопрос: насколько пострадает конкурентоспособность отечественного бизнеса в случае перехода юридических лиц России на белую зарплату, в сравнении с иностранными крупными компаниями, которые используют дешевую рабочую силу за пределами своих государств, прежде всего в азиатских странах. И насколько в таком случае вырастет себестоимость продукции производимой российскими компаниями?

Для ослабления налогового бремени и выплаты белой заработной платы в полном объеме многим работодателям придется понизить реальную зарплату своим сотрудникам, либо существенно сократить штат, что приведет к ухудшению благосостояния огромного количества граждан и экономики в целом. Таким образом, серая заработная плата в нашей стране - это преступление или вынужденная необходимость продиктованная несовершенным законодательством и налоговой системой?

Шабанов И.А.: Отвечая на первый вопрос о подсчетах правительства, я таких подсчетов не видел. Здесь, наверное, больше министерство экономики даст какие-то комментарии. А что касается перехода на белую заработную плату, то, наверное, не совсем корректно обсуждать противозаконные действия определенных работодателей, так называемых налоговых агентов, и рассуждать о том, как это повлияет на их экономическую ситуацию по предприятию. У нас по гражданскому кодексу есть ст. 2, где написано, что предпринимательская деятельность связана с определенными рисками, и каждое предприятие, закладывая какие-то экономические результаты, подводя финансовый результат по итогам года и планируя его на следующий, прекрасно понимает, закладывая себестоимость продукции, сколько у них должно быть потрачено на фонд оплаты труда, сколько на затраты на производство, электроэнергию и т.д. Поэтому здесь, я считаю, мы не должны обсуждать тот вопрос, что серая заработная плата должна вообще существовать в РФ. Причем, все еще раз должны понимать, что работодатель, как налоговый агент, лишь выполняет функцию удержания у своего работника налога на доходы физических лиц и своевременного перечисления его в бюджет. То есть, если у вас зарплата 30000 рублей, то работодатель удерживает эти 13% и перечисляет в бюджет. Это не денежные средства работодателя, поэтому здесь говорить о каких-то глобальных сокращениях не совсем корректно.

Ведущая: Налогоплательщик, как физическое лицо интересуется. Как определена кадастровая стоимость моего объекта недвижимого имущества? Какие сведения о моем объекте недвижимого имущества были использованы при определении кадастровой стоимости моего объекта недвижимого имущества? Я считаю, что значение кадастровой стоимости моего объекта недвижимого имущества определено неправильно, какие действия необходимо предпринять?

Шабанов И.А.: Здесь я особых комментариев не дам, потому что есть федеральная служба государственного кадастра, которая занимается кадастровой оценкой. Насколько я знаю, на практике, у них создана специальная комиссия по оценке кадастровой стоимости и пересмотру результатов кадастровой стоимости. Также есть право налогоплательщика обращаться в суд о пересмотре кадастровой стоимости, потому что зачастую все жалуются на увеличение налогов, в том числе по недвижимому имуществу, земельному участку. На самом деле, у нас идет четко расчет: есть ставка, утвержденная законодателями, и есть та кадастровая стоимость, которая поступала из компетентных органов. Если плательщик не согласен, он может воспользоваться своим правом обжалования, уменьшить ее и, соответственно, у него автоматически уменьшится сумма налога.

Вопрос из зала: Кадастровую стоимость определили без нас. Никто не приходил и никто не смотрел, не учитывали год постройки. Определили такие миллионы! Почему без нас оценили и сейчас мы делаем переоценку за деньги?

Шабанов И.А.: Наверное, с моей стороны будет некорректно комментировать действия федеральной службы государственного кадастра. Вы самостоятельно обращались в эту службу? Вы сейчас говорите о стоимости юридических услуг, которые будут указывать вам юристы. Вы узнали, какой необходим пакет документов для обращения в эту комиссию? Вы самостоятельно не можете собрать данный пакет документов?

Кадастровая стоимость определяется по конкретному объекту, туда входит год постройки, место нахождения и т.д. Комиссия берет конкретно домовладение, определяет его кадастровую стоимость и уже корректирует, поэтому собирайте пакет документов, обращайтесь в комиссию.

Ведущая: ООО запросило в управлении имущественных отношений кадастровую стоимость участка, им выдали справку, в которой указана пересчитанная кадастровая стоимость, при этом налоговая предоставила квитанции на оплату налога по старой стоимости. Какими документами руководствоваться при оплате налога на землю?

Шабанов И.А.: Руководствоваться необходимо тем уведомлением, которое налоговый орган предоставил, но в случае невозможности, они должны обжаловать эту кадастровую стоимость. Налогоплательщики организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра. Если оно не соответствует тем данным, которые имеются в налоговом органе, тогда уже нужно разобраться в данном конкретном случае. Либо это техническая ошибка, либо какая-нибудь другая.

Ведущая: Хорошо, спасибо. Следующий вопрос. Как получить отсрочку в уплате задолженности по налогу?

Шабанов И.А.: В соответствии со ст. 64 НК РФ мы можем предоставить отсрочку. Опять же, по налогам в части федерального бюджета до 3-х лет, а по остальным налогам до года. Необходим определенный пакет документов. Если это федеральный налог, то необходимо обращаться в федеральную налоговую службу через УФНС России по Краснодарскому краю. Если это региональные налоги, то непосредственно в УФНС по Краснодарскому краю; если местные налоги, то через территориальные инспекции. При соблюдении правил, которые прописаны в 64 статье Налогового кодекса, будет предоставлена отсрочка.

Ведущая: Какие новые интерактивные возможности появились в ИФНС?

Шабанов И.А.: У нас постоянно увеличивается количество интернет сервисов. Сейчас мы призываем всех подключиться к "Личному кабинету налогоплательщика" и, не выходя из дома, узнать все свои налоговые обязательства, распечатать квитанции и тут же оплатить. Мы призываем к этому, потому что на сегодняшний день достаточно большой массив был отправлен через отделение почтовой связи. У нас централизованно печатались единые налоговые уведомления. Как многие заметили, у нас в одном уведомлении указан налог на имущество, земельный налог и транспортный налог. Зачастую бывает так, что пока отделение почтовой связи доставит налоговое уведомление (при большом объеме, где-то адрес не соответствует и т.д.) сроки уплаты налогов пройдут. А тем гражданам, у которых "Личный кабинет налогоплательщика" открыт и активен, в этом году посредством почтовой связи мы не отправляли налоговые уведомления, так как они были выгружены непосредственно в их личные кабинеты. Поэтому, у кого есть интернет могут, еще раз повторюсь, не выходя из дома полностью закрыть свою задолженность и контролировать ее. При утере пароля доступа к "Личному кабинету" обращайтесь в налоговые органы и вам предоставят новый пароль, и ваш кабинет налогоплательщика опять станет активен.

Ведущая: Спасибо. Следующий вопрос. С 1 января 2017 налог на имущество начнут производить исходя из кадастровой стоимости объекта. Какие льготы планируется ввести для молодых многодетных семей?

Шабанов И.А.: Что касается молодых многодетных семей, на сегодняшний день пока не знаю о каких-то льготах. Это прерогатива законодательной власти. И органы местного самоуправления, в том числе по налогу на имущество, имеют право предоставлять льготы определенным категориям лиц. Посмотрим, когда будет подготовлен соответствующий законодательный проект.

Ведущая: Спасибо. Срок уплаты налогов физическими лицами по закону до 1 декабря, а уведомления стали рассылать с 15 октября. Таким образом, у налогоплательщиков остается лишь полтора месяца на уплату всех налогов. Если это все три налога и человек проживает в сельском поселении, имеет пай (и порой не один), дом, а так же машину - то очень тяжело заплатить его вовремя. От уплаты данных налогов напрямую зависит бюджет поселений, который страдает из-за недоимки. Планируется ли изменение сроков направления физическим лицам уведомлений об уплате налогов (транспортного, земельного и имущественного)?

Шабанов И.А.: По изменению сроков на сегодняшний день законопроекта нет. Сергей Викторович в своем вступительном слове говорил о том, что есть 52 статья Налогового кодекса, в которой четко прописано, что не позднее 30 дней с начала срока уплаты мы обязаны предоставить налогоплательщикам налоговые уведомления. Мы в эти сроки укладываемся.

Ведущая: Почему инспекции не передают между собой ошибочно уплаченный налог (налог ушел в N 4 ИФНС вместо N 3 ИФНС)? Ведь это техническая ошибка, почему налогоплательщик должен тратить свое время и разбираться с этим? Прошло почти 3 года.

Шабанов И.А.: Надо посмотреть именно конкретную ситуацию, кто задает вопрос. Потому что есть два случая. Первый, когда налогоплательщик обязан заполнить платежное поручение с соответствующими реквизитами - ИНН, КПП, ОКАТО и т.д. Если налогоплательщик допустил самостоятельно ошибку, то ему необходимо написать заявление о возврате переплат и заплатить в соответствующий территориальный орган. Если же это произошло по вине налогового органа, техническая ошибка, то мы сделаем данную "переброску" и отрегулируем карточку расчета с бюджетом по конкретному налогоплательщику.

Ведущая: Хорошо. Спасибо! Должны ли пенсионеры уплачивать налог на имущество по всем находящимся в собственности объектам недвижимости?

Шабанов И.А.: Пенсионеры, достигшие определенного возраста, по одному объекту имеют льготы, по остальным в установленном порядке на общих основаниях обязаны уплачивать соответствующие налоги.

Ведущая: Какие льготы по уплате налогов действуют в настоящее время для физических лиц, на иждивении которых есть дети-инвалиды?

Шабанов И.А.: По имущественным налогам таких льгот нет. По налогу на доходы физических лиц есть у нас стандартные вычеты: 12000 рублей в месяц зарплаты не облагаются налогом на доходы физических лиц, причем на каждого ребенка. Один ребенок инвалид - 12000, два ребенка инвалида - 24000.

Ведущая: Спасибо большое, Игорь Анатольевич, за предоставленные содержательные ответы на вопросы. Следующий вопрос Александру Владимировичу. Какие законодательные новеллы появились в России?

Кумиров А.В.: В первую очередь, с января этого года действует такая мера, как ограничение специальных прав управления транспортным средством, касается и автомобилей, и самолетов, и яхт. Это ограниченное количество исполнительных производств по взысканию ущерба от преступлений, в отношении алиментных обязательств. На сегодняшний момент, с учетом нашего остатка по краю, таких должников всего лишь около 20 000, которые подвергаются данной мерой процессуального наказания. Также внесено изменение в законодательство по привлечению к уголовной ответственности злостных неплательщиков алиментов. Чтобы сейчас привлечь неплательщика к уголовной ответственности по ст. 157 Уголовного кодекса, необходимо, чтобы человек был привлечен к административной ответственности за неуплату алиментов, и, соответственно, после двух месяцев, если это правонарушение было совершено, и есть судебное решение, мы можем возбуждать уголовное дело. Это то, что связано с новеллами по службе судебных приставов.

Ведущая: Планируется ли наделить судебных приставов новыми полномочиями?

Кумиров.А.В.: Для работников ФССП 2017 год сулит серьезный изменения - Министерство юстиции предлагает ввести для данной категории служащих дополнительные квалификационные требования, уволив или понизив в должности тех, кто не имеет диплома о высшем экономическом или юридическом образовании.

Законопроект о судебных приставах 2017 года представляет собой кардинальные изменения статуса сотрудников службы и этой государственной структуры, которая в новом статусе будет представлять отдельное силовое ведомство и приставы будут наделены совершенно новыми правами и обязанности, в том числе к ним будут выдвигать и совершенно иные требования.

В настоящее время руководство ФССП России ведет активную работу по внесению предложений, направленных на совершенствование действующего законодательства и расширение полномочий судебных приставов. Делается это с единственной целью - повысить эффективность взыскания. Должники используют любой пробел в законодательстве, чтобы избежать оплаты своих финансовых обязательств. И наша общая задача - исправить все имеющиеся пробелы, лишить их этой возможности.

Ведущая: В крае достаточно много должников, уклоняющихся от уплаты и всеми способами стремящихся скрыть свое имущество: оформляют фиктивные документы, записывают принадлежащее им имущество на посторонних лиц, оформляют развод и т.д. Как поступают судебные приставы-исполнители, сталкиваясь с такими манипуляциями? Как приставу доказать, что у должника есть имущество, доход, когда все предоставляемые им документы свидетельствуют об обратном?

Кумиров А.В.: Ключевой момент здесь в том, что судебные приставы действуют в строгом соответствии с Законом, и мы работаем только с официально подтвержденными сведениями об имуществе, о заработной плате каждого конкретного должника. У нас предостаточно средств и возможностей для того, чтобы взыскать задолженность должника - это и арест банковских счетов, и списание денег с зарплатных проектов, с пенсий, арест имущества. Затем принудительная его реализация, и, если достаточно для погашения задолженности, тогда реализация от арестованного имущества идет в доход взыскателя. Поэтому мы работаем только с официально подтвержденными сведениями.

Ведущая: Какие интерактивные возможности службы судебных приставов есть в настоящее время, могут появиться?

Кумиров А.В.: В течение трех лет у нас достаточно активно действует Банк данных исполнительных производств, это очень удобный сервис на сайте службы судебных приставов. Любой гражданин может зайти и проверить, является ли он должником по исполнительному производству. В этом Банке данных будет информация о сумме задолженности, об отделе судебных приставов, где происходят взыскания. Должники могут распечатать квитанцию и оплатить свою задолженность с помощью ряда платежных сервисов. С этого года на сайте судебных приставов ввели такое понятие, как "Личный кабинет стороны исполнительного производства", где в режиме онлайн либо взыскатель, либо должник может получать всю информацию по исполнительному производству. В нашем управлении уже длительное время работает консультационный центр, куда любой гражданин может позвонить и получить информацию об исполнительном производстве.

Ведущая: В каких случаях и на каком основании происходит списание долгов с банковской карты?

Кумиров А.В.: Списание происходит, когда должник уведомлен, что он является должником, после чего ему дается срок для добровольного исполнения. Если в течение этого срока гражданин или же предприятие не уплачивают эту задолженность, а есть сведения о том, что у гражданина или предприятия имеются счета в банке, мы накладываем арест, деньги списываются. Есть определенные требования, с каких счетов нельзя списывать - это поступления по социальным выплатам, там мы не имеем права списывать, поскольку это гарантированная должнику сумма. Что касается вообще работы электронного списания, в Краснодаре уже два года действует межрайонный отдел по работе с административными штрафами. Т.е. пристав работает только со счетами должника, видит счет, накладывает арест, деньги списываются. Если достаточно средств для погашения, мы заканчиваем исполнительное производство. С мая 2016 года такой же отдел мы создали в Сочи. На цифровые деньги мы перешли давно, это достаточно эффективно работает. Удобно, в том числе и для должников, все прозрачно.

Вопрос из зала: Вы уверены, что уведомляете должника всегда корректно? Ко мне лично приходило уведомление по адресу. 8 лет назад была продана квартира, и уведомление приходило именно туда. Я совершенно не знала, что кому-то что-то должна. Я там не прописана, живу в другом месте. Вы же списываете, к вам и негатив.

Кумиров А.В.: Почему-то, знаете, вопрос идет к судебным приставам, которые уже последние приходят к должнику. Мы идем в тот адрес, который указан в исполнительном документе. Большое количество органов, которые нам направляют на исполнение исполнительные документы. Мы в первую очередь идем в тот адрес, который указан там. Давайте в каждом конкретном случае разбираться. Если вы готовы оставить нам сведения, мы выясним.

Ведущая: Спасибо. Следующий вопрос. Около 2-х лет являюсь собственником ИЖС. Недавно меня беспокоили судебные приставы (в 20:30 вечера) по вопросу оплаты налогов предыдущими хозяевами. Как формируется база нарушителей. Почему у них отсутствует актуальная информация? У предыдущей хозяйки на иждивение имеется двое детей, по которым также можно установить место ее нахождения.

Кумиров А.В.: Мы пошли по этому адресу, потому что он указан в исполнительном документе. Что касается вечернего времени, то исполнительные действия, согласно Закону об исполнительном производстве, можно совершать с 6 до 22 часов. Личный состав ориентируем таким образом, чтобы они приходили по адресу, когда люди находятся дома, т.е. вечером, поэтому пристав и пришел в это время. В данном случае, конечно, информацию о смене адреса необходимо направить в налоговую службу. Если мы знаем, что должник по тому адресу не живет, зарегистрированы другие лица, то второй раз уже точно не пойдем. У нас большое количество документов в исполнении, которые нужно отрабатывать.

Вопрос из зала: Сергей Викторович, скажите, пожалуйста, какова сумма недоимки, выросла ли она и по каким налогам?

Максименко С.В.: На 1 января 2016 г. сумма недоимки снизилась. Это снижение было достигнуто впервые, за последние годы. Объем ее варьируется. На сегодняшний день, мы говорим о сумме недоимки около 10 млрд. рублей, однако эта величина очень непостоянная. Получая квартальные отчеты, мы видим, что она несколько изменяется (увеличивается, уменьшается). Если говорить о недоимке по имущественным платежам, то сумма составляет более 4 млрд. рублей. На сегодняшний день, поскольку начисления в текущем году еще не произведены, все поступления по данным налогам идут в счет погашения недоимки. Наша задача, к 1 декабря сумму недоимки сократить на 50%, то есть должно быть погашено порядка 2 млрд. рублей. Работа в этом направлении ведется и будет продолжена. Говорить о сумме недоимки будет более корректно уже по итогам года.

Вопрос из зала: Можно подробнее остановиться на вопросе, касающегося наполняемости бюджета в муниципалитетах? Какие темпы? Есть ли сильно отстающие?

Максименко С.В.: На сегодняшний день темп роста доходов консолидированного бюджета и краевого бюджета, и бюджетов муниципалитетов примерно одинаковый, он составляет 108% -109%. При этом на сегодняшний день мы можем говорить о том, что динамика поступлений в муниципальных образованиях совершенно различна. Если мы говорим про Кореновский и Темрюкский районы, то темп роста составляет порядка 140%. Есть муниципальные образования, которые на сегодняшний день практически выполнили свои годовые назначения. Один из основных доходных источников, который есть в муниципалитетах, - единый сельскохозяйственный налог. В этом году его темп роста составляет более 170% к прошлому году. Естественно, что он неравномерно сложился по муниципальным образованиям. Есть такие муниципалитеты, их порядка 10, где темп роста у нас до 100% - это и Геленджик, и Анапа, и Горячий Ключ и т.д. Т.е. нет этого доходного источника, и есть некоторые проблемы, связанные с изменением налоговой базы: уход тех плательщиков, которые прошлые годы имели большие поступления; уход строительных компаний, которые завершили строительство объектов и т.д. На сегодняшний день ситуация у нас такая.

Вопрос из зала: Вы говорили о том, что видите потенциальный рост налогов и обещали рассказать, за счет чего?

Максименко С.В.: Рост ожидается по имущественным налогам. Если брать прошлый год, то на эту дату срок уплаты транспортного налога уже наступил, и мы получали 6 млрд. рублей в краевой бюджет. Соответственно, с наступлением срока в этом году поступления тоже вырастут.

Сегодня уже поступило практически 3 млрд. рублей. За оставшееся время необходимо собрать все, что будет начислено, и поработать еще с недоимкой, чтобы пополнить казну. Такая же задача стоит и у муниципальных образований в части земельного налога и налога на имущество физических лиц. Сроки очень маленькие, а практика показывает, что хоть основная часть граждан уплачивает налоги до окончания срока, но все же значительная часть отодвигают уплату на ближайший месяц, два, а для нас это уже работа с недоимкой.

Вопрос из зала: Вопрос к Игорю Анатольевичу и Сергею Викторовичу. Вы озвучили такую схему, что человек, который получает серую зарплату, в случае, если у него возникает конфликт с работодателем, обращается в налоговые органы, после чего его работодатель должен быть подвергнут наказанию. Но в итоге получается, что работник потом сам за себя должен платить, то есть он заявляет на самого себя, я правильно понимаю? Не думаете ли Вы, что это несколько противоречит механизму вывода людей из серой зарплаты? Кто пойдет сам на себя заявлять? С серой зарплатой борются довольно давно и активно, однако сейчас эта активность несколько снижается. Изменилась политика борьбы с серой зарплатой, появились новые методы?

Максименко С.В.: Давайте я начну. Мы говорим о проблеме, которая всегда существовала и существует. Большие дискуссии по ней велись и ведутся. Что должно быть основным в борьбе с ней: кнут, пряник? Обещать какие-то льготы, если будут платить. Мы всегда помним о своих правах, но есть и какие-то обязанности, которые необходимо каждому выполнять. Если мы говорим, что есть обязательство платить налоги - вы должны их уплачивать. На мой взгляд, работа в этом направлении как велась, так и ведется, через те же комиссии муниципальных образований, которые отслеживают предприятия, которые выплачивают заработную плату ниже отраслевой, приглашают их на комиссии. Контролируются и налоговой службой, там, где не регистрируются работники. Но вопрос этот всегда был и будет сложен для решения, пока каждый человек не поймет, что получать серую заработную плату - значит, оставаться без какой-то части пенсии, без социальных благ и т.д. Я этот вопрос так вижу.

Шабанов И.А.: Что касается несправедливости, то, наверное, несправедливо должны думать Вы, когда выплачиваете со своей заработной платы 13%, а не говорить о несправедливости, когда человек получает ее в конвертах - это раз. Все должны понять, что работодатель - это, на бытийном языке, просто перевозчик денежных средств или налогов. Работодатель, когда берет у вас 13% с зарплаты, он их перечисляет в бюджет. А что касается снижения активности? В этом году мы стали очень активно заниматься этим вопросом и с министерством труда, он уже даже вышел на федеральный уровень. Если отслеживаете информацию в СМИ, совсем недавно президент Российской Федерации В.В. Путин поднимал проблематику неформальной занятости. Созданы при Министерстве труда комиссии. По-моему, не владею точными цифрами, только налоговыми органами в этом году переданы более 1000 материалов в инспекцию по труду. Там штрафы достаточно солидные. За каждого выявленного неоформленного сотрудника штраф для юридического лица 100 000 руб. На сколько юридические лица идут на тот шаг, что у них могут выявить за каждого неоформленного сотрудника по 100 тыс. руб., чем просто выполнять функцию налогового агента и перечислять налог на доходы физических лиц. Вот 10 работников работает неоформленные, пришла трудовая инспекция, это 1 млн. руб. штрафа. Посчитайте, сколько НДФЛ 13% на 1 млн. руб., это какой фонд оплаты труда должен быть 8-9 млн. Если приводить статистику, мы делали в разрезе отраслей, крупный бизнес давно перешел на легальную заработную плату. Крупные компании, которые дорожат своей репутацией, полностью выплачивают все. Мелкий бизнес, особенно такие рисковые отрасли, как общепит, торговля, зарплата варьируется в 6-7 тыс. руб., а то и 5 тыс. руб. Вы прекрасно понимаете, что бармен, официант или администратор зала в ресторане не будет работать за 6 тыс. руб., минимум 20-30 тыс. руб., а то и больше.

Хорошо, что нам сделали замечание, что в этом году стало меньше баннеров, листовок и т.д. Мы еще проработаем агитационную программу, о которой вы говорили. Но, на самом деле, чтобы вы понимали, у нас на учете в Краснодарском крае стоит 140 юридических лиц и порядка 200 тыс. индивидуальных предпринимателей. Процентов 70-80 имеют наемных работников, и нам необходимо охватить весь этот массив, чтобы перевести в правовое поле. Раньше ситуация была хуже. Работа ведется, может быть, не такими темпами, как хотелось бы, но результат все равно есть.

Вопрос из зала: Вы говорили о переплате налогов, что их можно вернуть. Но если прошло уже три года, ответ от налоговой получен, что вернуть можно только в течение трех лет, либо же можно подать в суд. Насколько часто подобные судебные решения бывают положительными для подающего в суд?

Шабанов И.А.: На сегодняшний день в целом я не владею статистикой по краю, но суды, скажем так, достаточно лояльно относятся к плательщикам и восстанавливают сроки при условии, если в заявлении будет указана объективная причина. Если плательщик действительно не знал о данной переплате, и налоговый орган не исполнил свою обязанность, предусмотренную кодексом, и не сообщил о переплате, суды восстановят данный срок.

Вопрос из зала: Дачные дома налогом на имущество облагаются? Не приходит налоговое уведомление, и в личном кабинете тоже нет.

Шабанов И.А.: Дачные дома облагаются. Если не пришло уведомление, нужно обратиться в налоговый орган. Либо не дошло посредством почты. На сколько я знаю, на сегодняшний день есть информация, что 100% уведомлений выгружено в личный кабинет налогоплательщика. Нужно уточнить, меняли ли пароли?

Вопрос из зала: Буквально вчера зашла в личный кабинет, чтобы посмотреть транспортный налог и, к своему удивлению, вижу, что у меня якобы не уплачены 2012 - 2013 гг. У меня эти квитанции есть. Я должна лично явиться в налоговую, чтобы данные долги были с меня сняты или же я могу решить эту проблему посредством Интернета?

Шабанов И.А.: В личном кабинете есть соответствующая ссылка - "Обратиться в налоговые органы", туда необходимо вложить подтверждающий документ и ваше обращение окажется в налоговом органе буквально через минуту.

Ведущая: Спасибо! Это был последний вопрос.

Напоминаю, что ответы на вопросы, рассмотренные в ходе сегодняшней конференции, будут размещены в справочной правовой системе ГАРАНТ. Стенограмма и видеозапись конференции будут представлены на сайте www.apigarant.ru, федеральном информационно-правовом портале www.garant.ru, официальном сайте администрации Краснодарского края http://admkrai.krasnodar.ru/, сайтах министерства финансов Краснодарского края www.minfinkubani.ru, УФНС по Краснодарскому краю www.nalog.ru/rn23/ и УФССП России по Краснодарскому краю http://r23.fssprus.ru/.

Уважаемые, Сергей Викторович, Александр Владимирович и Игорь Анатольевич, от лица руководства Компании АПИ ГАРАНТ благодарю Вас за участие в конференции, за содержательные, исчерпывающие ответы на вопросы. Надеемся на дальнейшее сотрудничество и желаем Вам профессиональных успехов!

Также благодарю всех гостей, что проявили интерес к мероприятию, нашли возможность приехать и поучаствовать в обсуждении вопросов.

Спасибо Вам большое!

Всем всего доброго.