Приложение

Приложение
к решению Городской Думы
от 26.10.2018 N 342
"О внесении изменения в решение
Городской Думы от 21.10.2005 N 54
"Об утверждении "Положения о
земельном налоге на территории
города Новочеркасска"

(в редакции от 21.11.2016 N 124)"

Положение
о земельном налоге на территории города Новочеркасска

Настоящее Положение в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации определяет ставки земельного налога (далее - налог), налоговые льготы, основания и порядок их применения, отчетные периоды, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками-организациями.

1. Налоговые ставки

1.1. Установить налоговую ставку в размере 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в г. Новочеркасске и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением земельных участков, указанных в пункте 1.2 настоящего Положения, а также доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, в том числе приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

1.2. Установить налоговую ставку в размере 0,18 процента в отношении земельных участков, занятых индивидуальными жилыми домами (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду).

1.3. Установить налоговую ставку в размере 0,5 процента в отношении земельных участков, занятых гаражными кооперативами, индивидуальными гаражами, в том числе приобретенных (предоставленных) для размещения гаражей для автотранспорта инвалидов.

1.4. Установить налоговую ставку в размере 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

2. Налоговые льготы

2.1. С учетом положений настоящего пункта право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства, дети-инвалиды;

4) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

5) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) физические лица, достигшие возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин.

Налоговая льгота налогоплательщикам указанных категорий предоставляется в отношении земельного участка, занятого жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенного (предоставленного) для жилищного строительства либо приобретенного (предоставленного) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства, неиспользуемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности, в виде необлагаемой налогом кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного объекта налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества у него оснований для применения налоговых льгот.

В случае превышения размера налоговой льготы, установленной настоящим пунктом, показателя налоговой базы выбранного налогоплательщиком объекта налогообложения, налоговая льгота предоставляется в виде полного освобождения от уплаты налога за соответствующий объект.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налоговой льготы, заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу с указанием выбранного земельного участка, налоговая льгота предоставляется в отношении земельного участка с максимальной суммой налога, исчисленного после применения в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации налогового вычета.

В случае наличия у физического лица в течение налогового периода одного объекта налогообложения налоговая льгота с учетом положений настоящего пункта предоставляется в отношении объекта после применения налогового вычета.

2.2. С учетом положений настоящего пункта право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) Герои Социалистического Труда, полные кавалеры орденов Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных силах СССР";

2) инвалиды III группы инвалидности;

3) лица, являющиеся родителями, усыновителями, попечителями или опекунами ребенка-инвалида либо инвалида с детства, совместно с ним проживающие;

4) реабилитированные лица и лица, признанные пострадавшими от политических репрессий;

5) лица, являющиеся членами многодетных семей;

6) лица, являющиеся в соответствии с действующим федеральным и региональным законодательством получателями субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг;

7) лица, являющиеся в соответствии с действующим федеральным законодательством получателями ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

Налоговая льгота налогоплательщикам указанных категорий предоставляется в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) и (или) приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства и (или) приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства, неиспользуемых налогоплательщиком в предпринимательской деятельности, в виде необлагаемой налогом кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади каждого объекта налогообложения.

В случае если в собственности (пользовании, владении) лица, относящегося к одной из указанных в настоящем пункте категорий, имеются два и более земельных участков одного вида разрешенного использования, льгота предоставляется в отношении земельного участка, имеющего наибольшую кадастровую стоимость вне зависимости от количества у данного лица оснований для применения налоговых льгот.

В целях применения положений настоящего пункта многодетной семьей признается семья, имеющая трех и более детей, в том числе приемных детей, в возрасте до 16 лет, а продолжающих обучение - до 18 лет. Членами семьи являются совместно проживающие родители и их дети, в том числе усыновленные (удочеренные) либо находящиеся не менее 3 лет под опекой или попечительством.

2.3. С учетом положений настоящего пункта право на льготное налогообложение имеют общественные физкультурно-спортивные организации.

Налоговая льгота предоставляется в отношении земельного участка, принадлежащего организации на праве собственности, в виде освобождения от уплаты налога.

2.4. С учетом положений настоящего пункта право на льготное налогообложение имеют организации, обладающие на праве собственности земельными участками, используемыми для размещения стадионов и иных объектов спорта.

Налоговая льгота предоставляется в виде освобождения от уплаты 50 процентов суммы налога, исчисленного в отношении принадлежащего организации на праве собственности земельного участка, вид разрешенного использования которого допускает размещение стадиона и иных объектов спорта, используемого исключительно для проведения физкультурных и (или) спортивных мероприятий.

2.5. Основанием для использования налоговых льгот является:

для лиц, указанных в пункте 2.1, подпунктах 1 - 2, 4 пункта 2.2 настоящего Положения - документ, удостоверяющий отнесение налогоплательщика к соответствующей категории физических лиц;

для лиц, указанных в подпункте 3 пункта 2.2 настоящего Положения - документы, удостоверяющие инвалидность, свидетельство о рождении, в случае усыновления ребенка - документ об его усыновлении налогоплательщиком, в случае установления опеки (попечительства) над инвалидом - документ о назначении налогоплательщика опекуном или попечителем, для подтверждения совместного проживания ребенка-инвалида либо инвалида с детства с налогоплательщиком, заявляющем о праве на льготу - отметка о регистрации по месту жительства в паспорте гражданина Российской Федерации для заявителя и ребенка-инвалида в возрасте от 14 лет до 18 лет либо инвалида с детства, в случае, если ребенок-инвалид не достиг 14 лет - свидетельство о регистрации по месту жительства ребенка;

для лиц, указанных в подпункте 5 пункта 2.2 настоящего Положения - свидетельства о рождении детей (на каждого ребенка), документ об усыновлении ребенка (в случае наличия усыновленного ребенка), документ о назначении заявителя опекуном или попечителем (в случае наличия опекаемого), свидетельство об установлении отцовства (на каждого ребенка), свидетельство о браке (расторжении брака) в случае несоответствия фамилий родителя и ребенка (детей), для подтверждения совместного проживания иных членов семьи с налогоплательщиком, заявляющем о праве на льготу - отметка о регистрации по месту жительства в паспорте гражданина Российской Федерации для заявителя, его супруга (супруги) и ребенка в возрасте от 14 лет до 18 лет, в случае, если ребенок не достиг 14 лет - свидетельство о регистрации по месту жительства ребенка;

для лиц, указанных в подпункте 6 пункта 2.2 настоящего Положения - справка, выданная Управлением труда и социального развития Администрации города, иные документы, подтверждающие принадлежность физического лица к соответствующей категории налогоплательщиков в последнем истекшем налоговом периоде;

для лиц, указанных в подпункте 7 пункта 2.2 настоящего Положения - справка, выданная организацией, назначающей пособие;

для лиц, указанных в пункте 2.3 настоящего Положения - сведения Единого государственного реестра юридических лиц о налогоплательщике, Единого государственного реестра недвижимости об объекте налогообложения;

для лиц, указанных в пункте 2.4 настоящего Положения - сведения Единого государственного реестра недвижимости об объекте налогообложения, справка о доходах организации в налоговом периоде, полученных от использования имущества в границах земельного участка - объекта льготы, копии заключенных и (или) действующих в течение налогового периода договоров, предметом которых являлось использование спортивных сооружений, расположенных в границах земельного участка - объекта льготы.

2.6. Налогоплательщики - организации, имеющие в соответствии с настоящим Положением право на налоговые льготы, одновременно с предоставлением налоговой декларации представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные настоящим Положением, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы в порядке, определенном пунктом 10 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

3. Отчетный период

3.1. Установить отчетные периоды для налогоплательщиков-организаций (за исключением перечисленных в пункте 3.2 настоящего Положения) первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

3.2. Не устанавливать отчетные периоды для некоммерческих организаций, созданных в результате добровольного объединения граждан на основе членства в целях:

- решения общих социально-хозяйственных задач ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства;

- решения общих социально-хозяйственных задач строительства и эксплуатации индивидуальных гаражей.

4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

4.1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода налогоплательщиками - организациями, уплачивается не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4.2. Налогоплательщики - организации (за исключением категории организаций, указанных в пункте 3.2 настоящего Положения) уплачивают авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Председатель Городской Думы - глава города Новочеркасска

Ю.Е. Лысенко