Раздел 1. Характеристика текущего состояния соответствующей сферы социально-экономического развития города Ростова-на-Дону

Раздел 1. Характеристика текущего состояния соответствующей сферы социально-экономического развития города Ростова-на-Дону

Муниципальные финансы выступают важным инструментом и источником финансового обеспечения ускоренного развития приоритетных отраслей городского хозяйства.

Основными результатами реализации проводимой в городе Ростове-на-Дону бюджетной политики стали:

внедрение в бюджетный процесс среднесрочного и долгосрочного бюджетного планирования, формирование бюджетного прогноза города Ростова-на-Дону на период 2019 - 2035 годов;

организация бюджетного процесса на основе принятия и исполнения расходных обязательств города Ростова-на-Дону;

использование единого программного продукта для обеспечения бюджетного процесса;

формирование бюджета города Ростова-на-Дону на основе муниципальных программ города Ростова-на-Дону. Доля программных расходов бюджета города Ростова-на-Дону по итогам 2017 года составила 97,9 процента в общих расходах бюджета города Ростова-на-Дону (согласно методике расчета, установленной приказом минфина Ростовской области от 14.03.2013 N 35 "О порядке осуществления мониторинга и оценки качества управления бюджетным процессом в муниципальных образованиях Ростовской области"). В 2018 году программные расходы запланированы в размере 34,7 млрд рублей или 96,6 процента к общему объему расходов бюджета города Ростова-на-Дону;

отсутствие просроченной кредиторской задолженности бюджета города Ростова-на-Дону;

поддержание на высоком уровне качества управления бюджетным процессом;

развитие системы мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями бюджетных средств города Ростова-на-Дону. Мониторинг финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств города Ростова-на-Дону за 2017 год проводился на основе показателей, утвержденных постановлением Администрации города Ростова-на-Дону от 19.01.2018 N 42 "О Порядке проведения мониторинга качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств города Ростова-на-Дону".

В целях совершенствования системы мониторинга качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств города Ростова-на-Дону постановлением Администрации города от 24.08.2018 N 811 "О внесении изменений в постановление Администрации города Ростова-на-Дону от 19.01.2018 N 42 "О порядке проведения мониторинга качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств города Ростова-на-Дону" действующий порядок проведения мониторинга дополнен показателями, характеризующими отлаженность бюджетных процедур, механизмов внутреннего финансового контроля и состояние бюджетной дисциплины:

количество изменений, внесенных в кассовый план исполнения бюджета города Ростова-на-Дону;

наличие нарушений бюджетного законодательства, допущенных главными распорядителями бюджетных средств города Ростова-на-Дону и (или) подведомственными учреждениями при осуществлении мероприятий внутреннего муниципального финансового контроля, требующих возврата предоставленных средств и возмещение причиненного ущерба.

Оценка качества финансового менеджмента осуществлена по всем 18 главным распорядителям бюджетных средств города Ростова-на-Дону, фактически осуществлявших свою деятельность в 2017 году, на основании представленных ими данных. Средняя оценка за 2017 год увеличилась по сравнению с 2016 годом и составила 82,4% (за 2016 год - 75,8%);

обеспечена организация и осуществление внутреннего муниципального финансового контроля. В решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 22.11.2007 N 321 "О принятии Положения "О бюджетном процессе в городе Ростове-на-Дону" внесены изменения в части разграничения и закрепления полномочий Муниципального казначейства города Ростова-на-Дону по внутреннему муниципальному финансовому контролю как финансового органа и как органа внутреннего муниципального финансового контроля, а также непосредственное осуществление Муниципальным казначейством города Ростова-на-Дону возложенных на него контрольных функций.

В целях установления основных принципов и единых требований к осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации постановлением Администрации города Ростова-на-Дону от 30.01.2018 N 85 "Об утверждении стандартов осуществления внутреннего муниципального финансового контроля" утверждены стандарты осуществления внутреннего муниципального финансового контроля;

обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджета города Ростова-на-Дону.

Проведена работа по формированию целостной системы управления муниципальными финансами города Ростова-на-Дону, характеризующейся следующими показателями, согласно таблице N 1 к программе

Таблица N 1
к программе

Основные показатели бюджета города Ростова-на-Дону

Показатель	По годам, миллиардов рублей
	2014 год	2015 год	2016 год	2017 год	2018 год
	факт	факт	факт	факт	план
Доходы	29,1	32,9	32,0	33,4	33,0
Расходы	30,0	32,6	31,1	33,7	36,0
Профицит (+), дефицит (-)	-0,9	0,3	0,9	-0,3	-3,0
Среднедушевой доход (тыс. рублей)	26,3	29,5	28,6	29,7	29,2

Исполнение бюджета города Ростова-на-Дону за 2017 год составило: по доходам - 33,4 млрд рублей и по расходам - 33,7 млрд рублей, что на 8,4 процента или на 1,4 млрд рублей выше показателей 2016 года по доходам и на 4,1 процента или на 0,7 млрд рублей - по расходам.

Среднедушевой бюджетный доход на жителя города Ростова-на-Дону составил 29,7 тыс. рублей.

Основные доходные источники бюджета города Ростова-на-Дону - собственные налоговые и неналоговые доходы, их объем составил 13,6 млр. рублей или 40,6 процентов всех поступлений в бюджет города Ростова-на-Дону. Прирост по сравнению с 2016 годом составил 0,1 млрд рублей.

Безвозмездные перечисления из федерального бюджета и бюджета Ростовской области в 2017 году составили 19,9 млрд рублей или 59,4 процента в общем объеме доходов бюджета города Ростова-на-Дону.

Проведение взвешенной долговой политики, направленной на минимизацию муниципального долга города Ростова-на-Дону и расходов на его обслуживание, позволило обеспечить низкий уровень долговых обязательств города Ростова-на-Дону.

Муниципальный долг города Ростова-на-Дону составил 12,3 процентов от предельной величины, установленной бюджетным законодательством Российской Федерации.

В сфере расходов бюджета города Ростова-на-Дону приоритетом является улучшение условий жизни населения города Ростова-на-Дону, предоставление качественных муниципальных услуг (выполнение работ) отраслей социальной сферы.

На отрасли социальной сферы расходы бюджета города Ростова-на-Дону за 2017 год составили 18,4 млрд рублей. Расходы на образование, культуру, здравоохранение, социальную политику и спорт составили 54,4 процента в итоговом объеме расходов бюджета города Ростова-на-Дону.

В 2018 году уточненный плановый объем всех доходов составляет 33,0 млрд рублей, в том числе собственные доходы (налоговые и неналоговые доходы) - 13,6 млрд рублей.

Объем расходов на 2018 год запланирован в сумме 36,0 млрд рублей и обеспечен доходными источниками с учетом изменения остатков средств на счете местного бюджета.

Дальнейшее развитие бюджетных правоотношений и работа по повышению эффективности управления муниципальными финансами невозможны без принятия следующих мер:

обеспечение взаимосвязи Стратегии социально-экономического развития города Ростова-на-Дону и муниципальных программ города Ростова-на-Дону для концентрации бюджетных средств на уже определенных приоритетах;

развитие института обоснования бюджетных ассигнований для определения возможности включения тех или иных расходов в состав муниципальных программ города Ростова-на-Дону и в бюджет города Ростова-на-Дону;

внедрение в бюджетный процесс систем обоснования и нормирования в сфере закупок, которые должны стать основой формирования проекта бюджетных расходов, позволяющие обеспечить муниципальные нужды, и не приводящие к закупкам товаров, работ, услуг, которые имеют избыточные потребительские свойства;

переход к планированию расходов бюджета города Ростова-на-Дону согласно муниципальным программам города Ростова-на-Дону с учетом результативности работы муниципальных учреждений города Ростова-на-Дону в базовом периоде путем сопоставления сложившихся критериев качества услуг, закрепленных в муниципальном задании, во взаимосвязи с критериями качества работы главных распорядителей бюджетных средств города Ростова-на-Дону;

соблюдения установленных бюджетных ограничений при принятии новых расходных обязательств, в том числе при условии и в пределах реструктуризации (сокращения) ранее принятых обязательств (в случае необходимости);

планирования бюджетных ассигнований, исходя из необходимости безусловного исполнения действующих расходных обязательств;

принятия новых расходных обязательств при наличии четкой оценки необходимых для их исполнения объемов бюджетных ассигнований на весь период их исполнения и с учетом сроков и механизмов их реализации;

развитие механизма реализации закрепленного в Бюджетном кодексе Российской Федерации принципа прозрачности (открытости) бюджетных данных для широкого круга заинтересованных пользователей.

Достижение измеримых, общественно значимых результатов, выявление и эффективное использование внутренних резервов, проведение социально-экономических реформ может быть реализовано только при сохранении долгосрочной сбалансированности бюджета города Ростова-на-Дону.

Это будет осуществлено за счет формирования бюджетного прогноза города Ростова-на-Дону на долгосрочный период и концентрации вопросов ресурсного обеспечения стратегических целей в муниципальных программах города Ростова-на-Дону, которые станут основным механизмом, с помощью которого увязываются стратегическое и бюджетное планирование.

Основным риском реализации программы является возможное снижение темпов экономического роста, что может повлечь увеличение дефицита бюджета города Ростова-на-Дону и, соответственно, муниципального долга и стоимости его обслуживания. Кроме того, существуют риски использования при формировании документов стратегического планирования (бюджетного прогноза города Ростова-на-Дону на долгосрочны период, муниципальных программ города Ростова-на-Дону) прогноза расходов, не соответствующего прогнозу доходов.

Минимизации рисков будет способствовать совершенствование правовой базы, регламентирующей бюджетный процесс в городе Ростове-на-Дону, своевременное принятие решений о бюджете города Ростова-на-Дону на очередной финансовый год и плановый период и об отчете исполнения бюджета города Ростова-на-Дону.

Программа ориентирована (через развитие правового регулирования и методического обеспечения) на создание общих для всех участников бюджетного процесса условий и механизмов их реализации, обеспечивая значительный вклад в достижение практически всех стратегических целей социально-экономического развития города Ростова-на-Дону.

Следует также учитывать, что качество управления муниципальными финансами, в том числе эффективность расходов бюджета города Ростова-на-Дону, зависит не только от Муниципального казначейства города Ростова-на-Дону, осуществляющего организацию составления и исполнения бюджета города Ростова-на-Дону, но и от действий всех участников бюджетного процесса.

Таким образом, указанные выше параметры: сплошной охват участников бюджетного процесса, многофакторность решаемых задач предопределяют применение программно-целевого метода при осуществлении управления муниципальными финансами в городе Ростове-на-Дону.