Приложение 7. Показатели проведения финансового анализа бухгалтерской отчетности предприятия

Приложение 7
к Методическим рекомендациям
по проведению анализа
эффективности деятельности
государственных унитарных
предприятий Республики Крым

Показатели
проведения финансового анализа бухгалтерской отчетности предприятия

N п/п	Показатель	Значение показателя	Формула расчета	Рекомендованное значение	Примечание
1	Коэффициент абсолютной ликвидности	Показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов	К ал = (денежные средства (стр. 1240 баланса) + краткосрочные финансовые вложения (стр. 1250 баланса)) / краткосрочные обязательства(стр. 1500 - стр.1530 баланса)	0,2-0,5	Значение показателя меньше 0,2 означает, что предприятие не в состоянии оплатить немедленно обязательства за счет денежных средств всех видов, а также средств, полученных от реализации ценных бумаг
					Значение показателя больше 0,5 означает нерациональную структуру капитала. Слишком высокая доля неработающих активов в виде наличных денег и средств на счетах
2	Коэффициент срочной ликвидности	Показывает, насколько быстро предприятие способно погасить краткосрочные обязательства оборотными активами. Для расчета берутся исключительно активы с высокой и средней ликвидностью	К сл = (краткосрочная дебиторская задолженность (стр. 1235 баланса) + краткосрочные финансовые вложения (стр. 1240 баланса) + денежные средства(стр. 1250 баланса)) / краткосрочные обязательства (стр. 1500 - стр. 1530 баланса)	0,7-1,0	Значение показателя меньше 0,7 показывает на ухудшение платежеспособности предприятия. Возможен риск потери потенциальных инвесторов Значение показателя больше 1,0 означает, что платежеспособность предприятия улучшается, ускоряется оборачиваемость собственных средств, вложенных в запасы. Чем выше значение данного коэффициента, тем выше способность предприятия погашать свои долги. Однако, с другой стороны высокое значение коэффициента может означать, что оборотный капитал используется недостаточно эффективно
3	Коэффициент текущей ликвидности	Показывает, сколько рублей текущих активов приходится на один рубль текущих обязательств	К тл= оборотные активы (стр. 1200 баланса) / краткосрочные обязательства (стр.1500 - стр. 1530 баланса)	1,5-2,5	Значение показателя меньше 1,5 означает, что существуют трудности в покрытии текущих обязательств. Необходимо снижение кредиторской задолженности и оборотных активов Значение показателя больше 2,5 означает, что предприятием недостаточно активно используются оборотные активы
4	Чистый оборотный капитал	Отражает величину собственных и приравненных к ним средств, направленных на финансирование оборотных активов	Ч ок=оборотные активы (стр.1200 баланса) - краткосрочные обязательства (стр.1500 - ст. 1530 баланса)	> 0	Положительная разница и рост чистого оборотного капитала является необходимым условием обеспечения приемлемого уровня финансовой устойчивости и ликвидности предприятия
5	Коэффициент финансовой независимости	Показывает долю собственности предприятия в общей сумме средств	Кфн = собственный капитал и резервы (стр. 1300 баланса) / суммарные активы (стр. 1600 баланса)	0,4 и более	Значение показателя меньше 0,4 означает, что финансовая устойчивость предприятия падает. Возможен прирост активов, приобретенных в долг Значение показателя больше 0,4 означает, что финансовая устойчивость предприятия растет. Если кредиторы одновременно потребуют погасить обязательства, предприятие будет иметь такую возможность
6	Суммарные обязательства к активам	Демонстрирует, какая доля активов предприятия финансируется за счет заемных средств, независимо от их источника	С оа = (краткосрочные обязательства + долгосрочные обязательства (стр. 1400 + стр. 1500 - стр. 1530 баланса)) / суммарные активы (стр. 1600 баланса)	0,2-0,5	Чем меньше показатель, тем лучше финансовая устойчивость предприятия
7	Суммарные обязательства к собственному капиталу	Характеризуют зависимость предприятия от внешних займов.	С оск = суммарные обязательства (стр.1400 + стр. 1500 - стр. 1530 баланса) / суммарный собственный капитал (стр. 1300 баланса)	0,5-0,8	Чем выше значение коэффициента, тем больше займов у предприятия, тем выше риск неплатежеспособности. Высокое значение коэффициента отражает также потенциальную опасность возникновения у предприятия дефицита денежных средств
8	Долгосрочные обязательства к активам	Показывает какая доля активов предприятия финансируется за счет долгосрочных займов	Д оба= долгосрочные обязательства (стр. 1400 баланса) / суммарные активы (стр. 1600 баланса)		Чем выше значение коэффициента, тем больше величина кредиторской задолженности предприятия, тем выше риск неплатежеспособности. Высокое значение коэффициента указывает на потенциальную опасность возникновения у предприятия дефицита денежных средств. Для интерпретации этого показателя нужно учитывать его средний уровень в других отраслях, а также доступ предприятия к дополнительным источникам финансирования
9	Долгосрочные обязательства к внеоборотным активам	Показывает какая доля основных средств финансируется за счет долгосрочных займов	Д ова= долгосрочные обязательства (стр.1400 баланса) / суммарные внеоборотные активы (стр.1100 баланса)		Показатель отражает долю собственного капитала в финансировании основных средств
10	Рентабельность продаж	Характеризует прибыль, которую собственник получит с рубля вложенных в предприятие средств	Р пр = чистая прибыль (стр. 2400 отчета ф. N 2) / выручка за год (стр.2110 отчета ф. N 2) * 100%		Нормальное значение рентабельности продаж определяется отраслевыми и прочими особенностями работы предприятия. При одинаковой финансовой эффективности, для предприятия с длительным циклом производства, рентабельность продаж будет выше, для "высокооборотных" видов деятельности - ниже. Рентабельность продаж показывает, прибыльная или убыточная деятельность предприятия, но не дает ответа на вопрос, насколько выгодны вложения в данное предприятие
11	Рентабельность собственного капитала	Показывает насколько эффективно был использован вложенный в дело капитал, т.е. сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая единица, вложенная собственниками	Р ск = чистая прибыль (стр. 2400 отчета ф. N 2) / капитал и резервы (стр. 1300 баланса) *100%	увеличение	Чем выше значение коэффициента, тем инвестиции более доходные. Если же рентабельность собственного капитала меньше нуля, то есть повод задуматься над целесообразностью и эффективностью инвестиций в предприятие в будущем
12	Коэффициент оборачиваемости основных средств	Отражает эффективность использования имеющихся основных средств	К обос = сумма выручки за год (стр. 2110 отчета ф. N 2) / средняя сумма внеоборотных активов	увеличение	Чем выше значение коэффициента, тем более эффективно предприятие использует основные средства. Низкий уровень фондоотдачи свидетельствует о недостаточном объеме продаж или о слишком высоком уровне капитальных вложений. Однако значение данного коэффициента сильно отличается друг от друга в различных отраслях
13	Коэффициент оборачиваемости активов	Показывает