Приложение. Методика расчёта налогового потенциала на 2017 г.

Приложение
к приказу Министерства
финансов Республики Крым
от 10 октября 2016 г. N 191

Методика
расчёта налогового потенциала на 2017 год

С изменениями и дополнениями от:

31 октября 2016 г.

I. Общие подходы

Методика расчёта налогового потенциала разработана с целью применения единого подхода Министерства финансов Республики Крым к определению налогового потенциала муниципальных образований для распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований Республики Крым.

II. Особенности расчетов поступлений платежей в консолидированный бюджет по основным доходным источникам на 2017 год

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Республики Крым от 31 октября 2016 г. N 200 в раздел 1 внесены изменения

См. текст раздела в предыдущей редакции

1. Налог на доходы физических лиц

Расчет прогноза налогового потенциала муниципального образования Республики Крым (городского округа, городского, сельского поселения, муниципального района) по налогу на доходы физических лиц (в контингенте поступлений) на очередной финансовый год производится по следующей формуле:

где

- прогнозируемый объем налогового потенциала муниципального образования Республики Крым по налогу на доходы физических лиц (в контингенте поступлений) на очередной финансовый год;

- налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 13 процентов, за последний отчетный финансовый год по данным формы N 5-НДФЛ УФНС по Республике Крым;

- налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;

- налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 35 процентов, за последний отчетный финансовый год по данным формы N 5-НДФЛ УФНС по Республике Крым;

- налоговая ставка, установленная пунктом 2 статьи 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;

- налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 30 процентов, за последний отчетный финансовый год по данным формы N 5-НДФЛ УФНС по Республике Крым;

- налоговая ставка, установленная абзацем первым пункта 3 статьи 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;

- налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 15 процентов, за последний отчетный финансовый год по данным формы N 5-НДФЛ УФНС по Республике Крым;

- налоговая ставка, установленная абзацем вторым пункта 3 статьи 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;

- налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 9 процентов, за последний отчетный финансовый год по данным формы N 5-НДФЛ УФНС по Республике Крым;

- налоговая ставка, установленная пунктами 4 и 5 статьи 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;

- налоговая база, подлежащая налогообложению по иным налоговым ставкам, за последний отчетный финансовый год по данным формы N 5-НДФЛ УФНС по Республике Крым;

- налоговая ставка, установленная абзацами третьим - пятым пункта 3 статьи 224 (13%) части второй Налогового кодекса Российской Федерации;

- коэффициент роста фактического поступления по налогу на доходы физических лиц за отчётный период текущего года по сравнению с аналогичным периодом года, предшествующего текущему году по соответствующему муниципальному образованию;

- коэффициент роста фонда оплаты труда на очередной финансовый год в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Республики Крым

- корректирующий коэффициент прогнозируемого роста налога на доходы физических лиц, рассчитанный исходя из суммы НДФЛ на 2017 год, согласованной Министерством финансов РФ, и расчётной суммы поступлений НДФЛ в 2017 году, определенной исходя из налоговой базы за последний отчетный финансовый год по данным формы N 5-НДФЛ УФНС по Республике Крым.

Расчет прогноза налогового потенциала муниципального образования Республики Крым (городского округа, городского, сельского поселения, муниципального района) по налогу на доходы физических лиц на очередной финансовый год производится по следующей формуле:

где

- налоговый потенциал по налогу на доходы физических лиц муниципального образования;

- налоговый потенциал по налогу на доходы физических лиц муниципального образования в контингенте;

- норматив отчисления от налога в бюджеты городских округов, городских, сельских поселений, муниципальных районов.

2. Единый сельскохозяйственный налог

Расчет прогноза налогового потенциала муниципального образования Республики Крым (городского округа, городского, сельского поселения, муниципального района) по единому сельскохозяйственному налогу на очередной финансовый год производится по следующей формуле:

,

где

- прогнозируемый объем налогового потенциала муниципального образования Республики Крым (городского округа, городского, сельского поселения, муниципального района) по единому сельскохозяйственному налогу на очередной финансовый год;

- налоговая база соответствующего муниципального образования за последний отчетный финансовый год по данным формы N 5-ВСХН УФНС по Республике Крым;

- налоговая ставка по единому сельскохозяйственному налогу, установленная законодательством о налогах и сборах на очередной год;

- норматив отчисления от налога в соответствующие местные бюджеты на очередной финансовый год;

- увеличение (сокращение) поступлений, обусловленное изменениями законодательства о налогах и сборах.

3. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Расчет прогноза налогового потенциала городского округа, муниципального района Республики Крым по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов предпринимательской деятельности на очередной финансовый год производится по следующим формулам:

,

,

,

где

- прогнозируемый объем налогового потенциала городского округа, муниципального района Республики Крым по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности на очередной финансовый год;

- налоговая база за последний отчетный финансовый год по данным формы N 5-ЕНВД УФНС по Республике Крым;

- налоговая ставка, установленная статьей 346.31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;

- коэффициент налоговых вычетов, установленных пунктом 2 статьи 346 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;

- сумма исчисленного единого налога на вмененный доход за последний отчетный финансовый год по строке 020 формы N 5-ЕНВД УФНС по Республике Крым;

- сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет за последний отчетный финансовый год по строке 030 формы N 5-ЕНВД УФНС по Республике Крым;

- ожидаемые поступления единого налога на вменённый доход в текущем году, рассчитанные исходя из фактических поступлений за отчетный период текущего года;

- индекс потребительских цен на очередной финансовый год в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Республики Крым;

- увеличение (сокращение) поступлений, обусловленное изменениями законодательства о налогах и сборах.

- индекс роста ожидаемых поступлений единого налога на вменённый доход в текущем году к сумме единого налога на вменённый доход, подлежащей к уплате в бюджет за последний отчётный финансовый год по строке 030 формы N 5-ЕНВД УФНС по Республике Крым. При этом, если данный индекс ниже 1, то в расчетах применяется коэффициент 1.

4. Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения

Расчет прогноза налогового потенциала городского округа, муниципального района Республики Крым по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, на очередной финансовый год производится по следующей формуле:

,

где

- прогнозируемый объем налогового потенциала городского округа, муниципального района Республики Крым по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, на очередной финансовый год;

- фактические поступления налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, за последний отчетный финансовый год, согласно отчетным данным финансового органа;

- коэффициент роста фактического поступления по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, за отчётный период текущего года по сравнению с аналогичным периодом года, предшествующего текущему году по соответствующему муниципальному образованию;

- коэффициент изменения ставки налога, уплачиваемого при применении патентной системы налогообложения, в очередном финансовом году по сравнению с отчетным финансовым годом.

- индекс потребительских цен на очередной финансовый год в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Республики Крым;

- увеличение (сокращение) поступлений, обусловленное изменениями законодательства о налогах и сборах.

5. Земельный налог

Расчет прогноза налогового потенциала муниципального образования Республики Крым (городского округа, городского, сельского поселения) по земельному налогу на очередной финансовый год производится по следующей формуле:

,

где

- прогнозируемый объем налогового потенциала городского округа, городского, сельского поселения Республики Крым по земельному налогу на очередной финансовый год;

- сумма ожидаемых поступлений земельного налога в текущем финансовом году;

- увеличение (сокращение) поступлений, обусловленное изменениями налогооблагаемой базы;

- 10 процентов недоимки по земельному налогу, сложившейся по состоянию на 01 июля текущего финансового года.

6. Государственная пошлина

Расчет прогноза налогового потенциала городского округа, муниципального района Республики Крым по государственной пошлине, на очередной финансовый год по следующей формуле:

,

где

- прогнозируемый объем налогового потенциала городского округа, муниципального района Республики Крым по государственной пошлине на очередной финансовый год;

- ожидаемые поступления государственной пошлины в текущем финансовом году;

- индекс потребительских цен на очередной финансовый год в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Республики Крым;

- увеличение (сокращение) поступлений, обусловленное изменениями законодательства о налогах и сборах.