Приложение. Основные направления бюджетной и налоговой политики муниципального образования городской округ Алушта Республики Крым на 2018 г. и плановый период 2019 и 2020 гг.

Приложение
к постановлению
Администрации города
Алушты Республики Крым
от 3 ноября 2017 года N 2250

Основные направления
бюджетной и налоговой политики муниципального образования городской округ Алушта Республики Крым на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов

1. Общие положения

Основные направления бюджетной и налоговой политики муниципального образования городской округ Алушта Республики Крым на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов (далее - бюджетная и налоговая политика) подготовлены в соответствии со статьей 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации с целью составления проекта бюджета муниципального образования городской округ Алушта Республики Крым на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов (далее - бюджет городского округа), укрепления социальной и экономической стабильности в муниципальном образовании городской округ Алушта Республики Крым (далее - городской округ), а также обеспечения сбалансированности и устойчивости бюджета городского округа, прозрачности и открытости бюджетного планирования.

В основу бюджетной и налоговой политики положены ключевые цели развития городского округа, сформированные с учетом положений Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, определяющих бюджетную политику в Российской Федерации, Указов Президента Российской Федерации от 07.05.2012, Устава городского округа, Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании городской округ Алушта Республики Крым, утвержденного решением Алуштинского городского совета от 21 июля 2017 года N 33/102.

Бюджетная и налоговая политика городского округа ориентирована на повышение уровня и качества жизни населения городского округа, устойчивого экономического роста, модернизацию экономики, социальной сферы, увеличение налогового потенциала и достижение других приоритетных целей социально-экономического развития городского округа с учетом текущей экономической ситуации посредством эффективного, ответственного и прозрачного управления общественными финансами.

2. Основные итоги бюджетной политики муниципального образования городской округ Алушта за 2016 год и 9 месяцев 2017 года

Расходная часть бюджета городского округа на 2016 и 2017 год была сформирована для целей финансового обеспечения деятельности муниципального образования по решению вопросов местного значения городского округа, а также исполнения ряда полномочий органов государственной и региональной власти, переданных в установленном порядке для исполнения на территории городского округа.

При формировании расходной части бюджета городского округа на 2016 и 2017 годы учитывалась необходимость исполнения в первую очередь действующих расходных обязательств, исходя из приоритетов социально-экономического развития городского округа.

Расходная часть бюджета городского округа Алушта в 2016 году исполнена в сумме 1 302 248,3 тыс. руб., или 98,4% к годовому плану; без учета целевых субсидий, субвенций расходы освоены в сумме 492 153,2 тыс. руб. или на 97,9% от годового плана.

За 2016 год на финансирование отраслей социальной сферы направлено 70,8% всех расходов, что составило 922 641,3 тыс. руб. от общей суммы исполнения за 2016 год, в том числе:

- на образование - 601 146, 8 тыс. руб. (46,2% от общей суммы исполнения);

- на социальную политику - 270 511,2 тыс. руб. (20,8% от общей суммы исполнения);

- на физическую культуру - 386,7 тыс. руб. (0,03% от общей суммы исполнения);

- на культуру - 48 770,7 тыс. руб. (3,7% от общей суммы исполнения);

- на средства массовой информации - 1 825,9 тыс. руб. (0,1% от общей суммы исполнения).

Планирование расходов на 2017 год осуществлялось в соответствии с показателями Реестра расходных обязательств муниципального образования городской округ Алушта Республики Крым с учетом следующих факторов:

- заработная плата работников муниципальных учреждений исчислялась в соответствии с муниципальными правовыми актами с учетом достижения целевых значений согласно Указам Президента Российской Федерации от 07.05.2012;

- рост цен, тарифов на оплату потребляемых энергоносителей планировался на уровне 3%;

- прочие расходы подлежали сокращению на 10%.

С целью сохранения социальной и экономической стабильности в городском округе были приняты следующие меры:

- своевременно и в полном объеме обеспечено исполнение всех принятых расходных обязательств по выплате заработной платы работникам бюджетной сферы, в том числе с учетом повышения оплаты труда в рамках реализации Указов Президента Российской Федерации от 07.05.2012;

- обеспечено финансирование мероприятий главных распорядителей бюджетных средств по развитию соответствующих отраслей;

- обеспечено соблюдение условий Соглашения о мерах по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования городской округ Алушта Республики Крым от 30.12.2015 N 239, заключенного между Министерством финансов Республики Крым и Администрацией города Алушты Республики Крым;

- реализовывался План мероприятий по повышению эффективности использования бюджетных средств муниципального образования городской округ Алушта Республики Крым, утвержденный распоряжением Администрации города Алушты от 29 февраля 2016 года N 51-р, с изменениями, внесенными распоряжениями Администрации города Алушты от 10 июня 2016 года N 237-р, от 24 марта 2017 года N 116-р (далее - План мероприятий);

- распоряжением Администрации города Алушты от 12 мая 2017 года N 227-р утверждена Программа оптимизации расходов городского округа на 2017 - 2019 годы;

- в соответствии с распоряжением Администрации города Алушты Республики Крым от 30 августа 2016 года N 373-р "Об оптимизации в бюджетной сфере" (с изменениями от 14 июня 2017 года N 299-р) реализовывался комплекс мероприятий по оптимизации и реструктуризации сети муниципальных учреждений в целях выявления и ликвидации неэффективных расходов;

- не допускалось увеличение численности работников муниципальных учреждений и органов местного самоуправления городского округа;

- с целью недопущения роста кредиторской задолженности финансирование расходов осуществлялось с применением механизма утверждения предельных объемов финансирования в соответствии с заявками главных распорядителей бюджетных средств на финансирование;

- бюджет городского округа формировался и исполнялся в программном формате. При утверждении бюджета городского округа на 2017 год расходы на реализацию муниципальных программ составили 71,5% общего объема расходов бюджета, по состоянию на 01.10.2017 - 75,9%;

- обеспечена организация размещения и поддержания в актуальном состоянии на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (www.bus.gov.ru) информации о муниципальных учреждениях.

В целом расходная часть бюджета городского округа Алушта по состоянию на 01.10.2017 исполнена в сумме 850 653,0 тыс. руб., или 65,0% к годовому плану (1 307 829,9 тыс. руб.), 87,6% к плану отчетного периода (971 372,7 тыс. руб.).

За 9 месяцев 2017 года на финансирование отраслей социальной сферы направлено 81,3% всех расходов, что составило 691 400,1 тыс. руб. от общей суммы исполнения за 9 месяцев 2017 года, в том числе:

- на образование - 434 144,8 тыс. руб. (51,0% от общей суммы исполнения);

- на социальную политику - 209 472,3 тыс. руб. (24,6% от общей суммы исполнения);

- на физическую культуру - 186,4 тыс. руб. (0,02% от общей суммы исполнения);

- на культуру - 30 426,0 тыс. руб. (5,4% от общей суммы исполнения);

- на средства массовой информации - 1 369,5 тыс. руб. (0,2% от общей суммы исполнения).

3. Основные направления бюджетной политики городского округа на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов

Проект бюджета городского округа формируется сроком на три года: на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов.

Основные направления бюджетной политики на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов сохраняют преемственность целей и задач, определенных в 2017 году.

Основным приоритетом бюджетной политики на очередной финансовый год и двухлетний плановый период является формирование и гарантированное исполнение бюджетных расходов, исходя из государственных приоритетов, направленных на улучшение качества жизни населения за счёт обеспечения граждан доступными и качественными муниципальными услугами, социальными гарантиями, повышения реальных доходов, создания благоприятных и комфортных условий для проживания.

Усиление социальной нагрузки на бюджет в сложных экономических условиях требует обеспечения стабильного роста собственных доходов и взвешенного подхода к расходованию бюджетных средств, повышения эффективности расходов на действующие обязательства, минимизации бюджетных рисков, оптимизации и сдерживания расходов на основе повышения их адресности.

Бюджетная политика в предстоящие три года, прежде всего, будет ориентирована на направление расходов бюджета в приоритетном порядке на обеспечение и развитие социально-культурной сферы, улучшение условий жизни населения.

Одной из приоритетных задач при формировании бюджета городского округа остается реализация "майских" Указов Президента Российской Федерации 2012 года.

Бюджет городского округа на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов, как и ранее, будет сформирован в программном формате, благодаря чему будут реализованы принципы прозрачности и эффективности расходования бюджетных средств, что позволит обеспечить взаимосвязь направлений бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг с приоритетами социально-экономического развития городского округа.

Формирование бюджетных ассигнований на 2018 год планируется исходя из сумм бюджетных ассигнований 2017 года (по состоянию на 01.01.2017), за исключением расходов, носящих разовый характер и расходов на капитальные вложения и капитальный ремонт в рамках программных и непрограммных мероприятий, а также с учетом мероприятий, установленных Планом мероприятий.

Сумма бюджетных ассигнований на 2019 год планируется исходя из объема расходов, планируемых на 2018 года с учетом мероприятий по оптимизации подведомственной сети, за исключением расходов, носящий разовый характер и расходов на капитальные вложения и капитальный ремонт в рамках программных и непрограммных мероприятий, отраженных в проекте расходов на 2018 год.

Сумма бюджетных ассигнований на 2020 год планируется исходя из объема расходов, планируемых на 2019 год с учетом мероприятий по оптимизации подведомственной сети, за исключением расходов, носящий разовый характер и расходов на капитальные вложения и капитальный ремонт в рамках программных и непрограммных мероприятий, отраженных в проекте расходов на 2019 год.

В 2018 году и плановом периоде 2019 и 2020 годов будет продолжена работа по ограничению расходов на содержание органов местного самоуправления, при этом, расходы на содержание органов местного самоуправления не должны превышать расходы, рассчитанные в соответствии с нормативами формирования, установленными Советом министров Республики Крым.

Долговая политика городского округа на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов является частью бюджетной политики и ориентирована на недопущение рисков возникновения кризисных ситуаций при исполнении бюджета городского округа, обеспечение сбалансированного исполнения бюджета городского округа.

С целью повышения эффективности бюджетных расходов и поддержания сбалансированности бюджета городского округа будет продолжено применение мер, направленных на недопущение дефицита бюджета. К таким мерам относятся:

- повышение эффективности и результативности имеющихся инструментов программно-целевого управления и бюджетирования;

- создание условий для повышения качества предоставления муниципальных услуг;

- оптимизация бюджетных расходов за счет дальнейшего развития приносящей доход деятельности в муниципальных бюджетных учреждениях городского округа;

- недопущение увеличения численности работников муниципальных учреждений и органов местного самоуправления, кроме случаев увеличения численности работников в результате ввода в эксплуатацию объектов, находящихся в муниципальной собственности;

- обеспечение планомерного составления и реализации кассового плана с целью своевременного освоения бюджетных средств;

- обеспечение отсутствия просроченной кредиторской задолженности бюджета города и муниципальных учреждений городского округа по заработной плате, начислениям на выплаты по оплате труда, расходам на оплату коммунальных услуг муниципальными учреждениями городского округа;

- проведение энергосберегающих мероприятий в муниципальных бюджетных учреждениях городского округа;

- исключение финансирования полномочий, не отнесенных в соответствии с федеральным законодательством к полномочиям органов местного самоуправления муниципальных образований;

- проведения оценки эффективности реализации каждой муниципальной программы;

- повышение эффективности процедур проведения муниципальных закупок;

- развитие системы муниципального финансового контроля.

В итоге бюджетная политика должна быть нацелена на улучшение условий жизни в муниципальном образовании.

4. Итоги налоговой политики муниципального образования городской округ Алушта за 2016 год и 9 месяцев 2017 года

В 2016 году налоговая политика городского округа способствовала продолжению работы, направленной на повышение налогового потенциала городского округа за счет увеличения налогооблагаемой базы, улучшения администрирования платежей, увеличения собираемости налогов и сборов.

Налоговые и неналоговые доходы в бюджет городского округа в 2016 году поступили в сумме 429 307,8 тыс. руб., что на 22 386,7 тыс. руб. больше годовых плановых показателей (406 921,0 тыс. руб.); годовой план выполнен на 105,5%, темп роста к поступлениям 2015 года в сопоставимых условиях составил 130,6%.

Поступления налоговых и неналоговых доходов в бюджет за 9 месяцев 2017 года составили 373 145,7 тыс. руб. и по сравнению с аналогичным периодом 2016 года увеличились на 77 004,5 тыс. руб. или 26%.

Основным бюджетообразующим налогом бюджета городского округа является налог с доходов физических лиц, удельный вес которого в структуре налоговых и неналоговых доходов в 2016 году составил 42,1% и 34,4% - по итогам исполнения бюджета округа за 9 месяцев 2017 года.

В 2016 году отчисление налога на доходы физических лиц в бюджет осуществлялось в размере 32,71% с учетом дополнительного норматива, установленного в соответствии со статьей 58 Бюджетного кодекса Российской Федерации (17,71%), который обеспечил сверх расчетного объема дотации выравнивания бюджетной обеспеченности дополнительные поступления в бюджет в сумме 29 267,0 тыс. руб.

В 2017 году данный налог зачисляется в бюджет по нормативу 30,18%. За 9 месяцев 2017 года в бюджет городского округа налога на доходы физических лиц поступило в сумме 128 697,6 тыс. руб., из них по дополнительному нормативу отчислений - 65 555,4 тыс. руб. или 68,9% расчетного объема замененной на дополнительный норматив части дотации.

Впервые, начиная с 2017 года, в бюджет городского округа зачисляются доходы от акцизов на нефтепродукты, которые поступают в бюджет по дифференцированному нормативу

отчислений от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимых на территории Российской Федерации, в размере 0,2327%, утвержденном Законом Республики Крым "О бюджете Республики Крым на 2017 год", исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения, находящихся в муниципальной собственности.

За 9 месяцев 2017 года акцизов на нефтепродукты поступило в сумме 3 814, 7 тыс. руб.

Указанный вид доходов является источником формирования дорожного фонда муниципального образования, созданного Алуштинским городским советом с 1 января 2017 года.

Поступления в бюджет городского округа от специальных налоговых режимов за 2016 год составили 33 162,2 тыс. руб., за 9 месяцев 2017 года - 34 275,3 тыс. руб. или 72,1% годового плана, в том числе:

- 18 548,4 тыс. руб. единого налога на вмененный доход, уровень исполнения годового плана составил 74,2%, темп роста к соответствующему периоду прошлого года - 106,3%;

- 15 249,3 тыс. руб. налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, уровень исполнения годового плана составил 69,3%, рост к аналогичному периоду прошлого года - более чем в 2 раза;

- 477,6 тыс. руб. составили поступления единого сельскохозяйственного налога.

Удельный вес налогов на совокупный доход, которые поступают в бюджет от субъектов малого и среднего предпринимательства, в общем объеме налоговых и неналоговых доходов составляет 9,2%.

В целях создания благоприятных условий ведения предпринимательской деятельности в течение последних двух лет в городском округе не увеличивался корректирующий коэффициент К2 по единому налогу на вмененный доход.

На территории городского округа введены имущественные налоги:

- решением Алуштинского городского совета от 21 ноября 2014 года N 5/10 "О введении на территории муниципального образования городской округ Алушта Республики Крым земельного налога" утверждены ставки земельного налога на территории городского округа;

- решением Алуштинского городского совета от 21 ноября 2014 года N 5/12 "О введении налога на имущество физических лиц на территории муниципального образования городской округ Алушта Республики Крым" утверждены ставки налога на имущество физических лиц.

В 2016 году в указанные решения вносились изменения в части переноса уплаты физическими лицами срока уплаты с 1 октября на 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом; в 2017 году в решении о земельном налоге уточнены основания и условия для предоставления налоговой льготы плательщикам налога.

За 9 месяцев 2017 года в бюджет округа поступило 33 572,3 тыс. руб. земельного налога с организаций, обладающих земельным участком в границах городского округа; уровень исполнения годового плана - 90,7%, темп роста к соответствующему периоду 2016 года - 139,0%. Земельный налог с физических лиц в бюджет не поступает.

В настоящее время продолжает формироваться единый государственный реестр прав на недвижимое имущество. Отсутствие полного перечня плательщиков налога и налогооблагаемой базы не позволяет обеспечить поступления в бюджет налога на имущество физических лиц. Работа в этом направлении будет продолжена в 2018 году.

Одними из основных источников доходов бюджета округа являются доходы от аренды земли и муниципального имущества.

Доходы от аренды земельных участков за 9 месяцев 2017 года поступили в сумме 131 810,6 тыс. руб., годовые плановые показатели выполнены на 90,9%, темп к роста к фактическому исполнению за 2016 год - 94,9%, к соответствующему периоду прошлого года - 135,7%. Удельный вес поступлений от аренды земли в налоговых и неналоговых доходах составляет 35,3%.

По итогам исполнения бюджета за 9 месяцев 2017 года доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений, а также имущества, составляющего казну городского округа, составили 8 809,9 тыс. руб. или 90,9% годового плана, темп роста к аналогичному периоду 2016 года - 147,6%.

В целях наполнения доходной части бюджета городского округа в 2016 году распоряжением администрации города Алушты от 01 февраля 2016 года N 29-р были утверждены мероприятия, направленные на увеличение поступлений в бюджет городского округа. В 2017 году аналогичные мероприятия на 2016 - 2018 годы утверждены распоряжением Администрации города Алушты от 13 февраля 2017 года N 53-р.

Одновременно, с целью обеспечения согласованных действий Администрации города Алушты, территориальных отделений федеральных органов исполнительной власти, контролирующих сбор налогов и неналоговых платежей на территории городского округа, по решению задач, направленных на увеличение доходной части бюджета и погашение задолженности по платежам в бюджет субъектов хозяйствования городского округа Алушта, в Администрации города Алушты создан Координационный совет по вопросам обеспечения поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет муниципального образования городской округ Алушта Республики Крым. Также осуществляет свою деятельность Межведомственная рабочая группа по мониторингу ситуации на рынке труда, рассмотрению вопросов, связанных со снижением неформальной занятости в городском округе, своевременностью выплаты и погашением задолженности по заработной плате, обеспечением поступлений налогов и сборов в бюджет городского округа.

5. Основные направления налоговой политики муниципального образования городской округ Алушта на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов

Налоговая политика городского округа в 2018 году и плановом периоде 2019 и 2020 годов обеспечивает преемственность целей и задач налоговой политики предыдущего периода и направлена на увеличение доходов муниципального образования городской округ Алушта, повышение эффективности системы налогового администрирования и управления муниципальным имуществом.

Основными направлениями налоговой политики муниципального образования на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов являются создание благоприятных условий для устойчивого развития экономики городского округа Алушта, активизация инвестиционной деятельности, поддержка развития субъектов малого и среднего предпринимательства, повышение уровня и улучшение качества жизни незащищенных слоев населения, а также обеспечение условий для полного и стабильного поступления в бюджет городского округа налогов и сборов.

Работа по мобилизации доходов в городском округе будет проводиться в рамках реализации постановления Администрации города Алушты от 18 мая 2015 года N 281 "О создании Межведомственной рабочей группы по мониторингу ситуации на рынке труда в городском округе Алушта", распоряжения Администрации города Алушты от 24 марта 2015 года N 59-р "О создании Координационного совета по вопросам обеспечения поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет муниципального образования городской округ Алушта Республики Крым", Плана мероприятий по увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования городской округ Алушта Республики Крым на 2016 - 2018 годы, утвержденного распоряжением Администрации города Алушты от 13 февраля 2017 года N 53-р.

При формировании доходов бюджета городского округа учитывается продление периода применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход до 01.01.2021 года в соответствии с Федеральным законом от 02.06.2016 N 178-ФЗ "О внесении изменений в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности".

На федеральном уровне вступают в силу, а также планируются к принятию с 2018 года следующие изменения законодательства:

- для налогоплательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, планируется предоставить возможность уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов по аналогии с плательщиками, применяющими единый налог на вмененный доход и упрощенную систему налогообложения;

- планируется введение для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, налоговых вычетов в размере 18 тыс. рублей на одну единицу приобретенной контрольно-кассовой техники, обеспечивающей передачу фискальных данных в налоговые органы через оператора фискальных данных;

- налог на землю будет определяться с помощью кадастровой оценки земельных участков.

Основными направлениями налоговой политики на ближайшую перспективу являются:

1. Мобилизация резервов доходной базы бюджета городского округа:

- усиление работы по погашению задолженности по налоговым и неналоговым платежам в бюджет;

- проведение мероприятий по выявлению, постановке на налоговый учет и привлечению к налогообложению иногородних субъектов финансово-хозяйственной деятельности, имеющих рабочие места на территории муниципального образования городской округ Алушта;

- продолжение работы, направленной на повышение объемов поступлений в бюджет налога на доходы физических лиц: создание условий для роста общего объема фонда оплаты труда в округе, осуществление мероприятий по легализации заработной платы, в том числе: в рамках работы рабочей группы по снижению неформальной занятости, легализации заработной платы;

- продолжение работы по расширению налоговой базы по имущественным налогам путем выявления и включения в налогооблагаемую базу недвижимого имущества и земельных участков, которые до настоящего времени не зарегистрированы или зарегистрированы с указанием неполных сведений, необходимых для исчисления налогов;

- повышение эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий;

- оптимизация ставок арендной платы и сокращение размеров задолженности по арендной плате за земельные участки, аренду имущества;

- включение неэффективно используемого имущества в программу приватизации городского округа.

2. Усиление системы администрирования доходов в целях повышения их собираемости и минимизации недоимки:

- активизация деятельности главных администраторов (администраторов) доходов бюджета муниципального образования городской округ Алушта по обеспечению своевременной и полной уплаты юридическими и физическими лицами обязательных платежей в бюджет и снижению задолженности в местный бюджет;

- проведение главными администраторами доходов бюджета городского округа своевременной работы с неплательщиками доходов по принудительному взысканию задолженности;

- повышение качества и эффективности совместной работы органов власти всех уровней по усилению администрирования доходов в рамках деятельности Координационного совета и межведомственных рабочих групп по платежам в бюджет городского округа;

- продолжение работы по легализации "теневой" заработной платы, взысканию задолженности по налоговым и неналоговым доходам, реализации мероприятий по повышению роли имущественных налогов в формировании доходов бюджета городского округа;

- повышение ответственности администраторов доходов за эффективное прогнозирование, своевременность, полноту поступлений в бюджет и сокращение задолженности администрируемых платежей.

Реализация вышеуказанных мер будет способствовать устойчивому экономическому развитию муниципального образования городской округ Алушта, обеспечению стабильности бюджета, повышению эффективности бюджетной системы на местном уровне.

Глава администрации города Алушты Республики Крым

Г.И. Огнева

Начальник финансового управления Администрации города Алушты Республики Крым

Л.Г. Глушко