Приложение 1. Методика расчета налогового потенциала по видам налогов, входящих в репрезентативный перечень налогов для расчета налогового потенциала j-го поселения, входящего в состав Кировского района Республики Крым

Приложение 1
к решению Кировского районного
совета Республики Крым 1-го созыва
от 14.12.2017 N 590

Методика расчета
налогового потенциала по видам налогов, входящих в репрезентативный перечень налогов для расчета налогового потенциала j-го поселения, входящего в состав Кировского района Республики Крым

I. Общие подходы

Методика расчета налогового потенциала разработана с целью применения единого подхода к определению налогового потенциала поселений Кировского района Республики Крым (далее - поселений) для распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности.

II. Особенности расчетов поступлений платежей в консолидированный бюджет по основным доходным источникам на очередной финансовый год и плановый период

Налог на доходы физических лиц

Расчет прогноза налогового потенциала поселения по налогу на доходы физических лиц (в контингенте поступлений) на очередной финансовый год производится по следующей формуле:

КНДФЛ спОЧ=(((НБст13% Х СТ13%) + (НБст35% Х СТ35%)+ (НБст30% Х СТзо%) + (НБин Х СТин)) + Инб,) Х Ктек Х Коч,

где

КНДФЛспОЧ - прогнозируемый объем налогового потенциала поселения по налогу на доходы физических лиц (в контингенте поступлений) на очередной финансовый год;

НБст13% - налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 13 процентов, за последний отчетный финансовый год по данным формы N 5-НДФЛ УФНС по Республике Крым;

СТ13% - налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 части второй Налогового кодекса

НБст35% - налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 35 процентов, за последний отчетный финансовый год по данным формы N 5-НДФЛ УФНС по Республике Крым;

СТ35% - налоговая ставка, установленная пунктом 2 статьи 224 части второй Налогового кодекса

НБст30% - налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 30 процентов, за последний отчетный финансовый год по данным формы N 5-НДФЛ УФНС по Республике Крым;

СТ30% - налоговая ставка, установленная абзацем первым пункта 3 статьи 224 части второй Налогового кодекса

НБин - налоговая база, подлежащая налогообложению по иным налоговым ставкам, за последний отчетный финансовый год по данным формы N 5-НДФЛ УФНС по Республике Крым;

СТин - налоговая ставка, установленная абзацами третьим - пятым пункта 3 статьи 224 (13%) части второй Налогового кодекса

Инб - увеличение (сокращение) налогового потенциала, обусловленное изменениями налогооблагаемой базы;

Ктек - коэффициент роста фактического поступления по налогу на доходы физических лиц за отчетный период текущего года по сравнению с аналогичным периодом года, предшествующего текущему году, скорректированные на величину разовых (неравномерных) платежей, а также платежей, поступивших от ликвидированных предприятий - налогоплательщиков или предприятий - налогоплательщиков, находящихся в стадии ликвидации, по соответствующему поселению. При этом если Ктек принимает значение меньше "1", в расчете применяется значение, равное "1";

Коч - коэффициент роста фонда оплаты труда на очередной финансовый год в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Республики Крым.

Расчет прогноза налогового потенциала поселения по налогу на доходы физических лиц (в контингенте поступлений) на плановый период производится по следующей формуле:

КНДФЛ сп ОЧ+1; ОЧ+2 = КНДФЛ сп ОЧ; ОЧ+1Х Коч+1; оч+2,

где

КНДФЛ сп 0 Ч+1;0 Ч+2 - налоговый потенциал по налогу на доходы физических лиц в контингенте на плановый период;

КНДФЛ сп оч; оч+1 - налоговый потенциал по налогу на доходы физических лиц в контингенте на очередной финансовый год и первый год планового периода;

Коч+1; оч+2 - коэффициент роста фонда оплаты труда на плановый период в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Республики Крым.

Расчет прогноза налогового потенциала поселения по налогу на доходы физических лиц на очередной финансовый год и плановый период производится по следующей формуле:

НДФЛ сп оч; оч+1; оч+2= КНДФЛ сп оч; оч+1; оч+2 Х НО/100,

где

НДФЛ сп оч; оч+1; оч+2 - налоговый потенциал по налогу на доходы физических лиц поселения на очередной финансовый год и плановый период;

КНДФЛ сп оч; оч+1; оч+2 - налоговый потенциал по налогу на доходы физических лиц в контингенте на очередной финансовый год и плановый период;

НО - норматив отчисления от налога в бюджеты поселений.

Единый сельскохозяйственный налог

Расчет прогноза налогового потенциала поселений по единому сельскохозяйственному налогу на очередной финансовый год производится по следующей формуле:

ЕСХН споч = ((НБсп Х СТ/100) Х НО + Из) Х ИПЦоч, где

ЕСХН споч - прогнозируемый объем налогового потенциала поселения по единому сельскохозяйственному налогу на очередной финансовый год;

НБсп - налоговая база соответствующего поселения за последний отчетный финансовый год по данным формы N 5-ЕСХН УФНС по Республике Крым;

СТ - налоговая ставка по единому сельскохозяйственному налогу, установленная законодательством о налогах и сборах на очередной год;

НО - норматив отчисления от налога в бюджеты поселений на очередной финансовый год;

Из - увеличение (сокращение) поступлений, обусловленное изменениями законодательства о налогах и сборах;

ИПЦоч - индекс потребительских цен на очередной финансовый год в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Республики Крым (на 2018 год не применяется в связи с изменением ставки с 0,5% до 4%).

Расчет прогноза налогового потенциала поселения по единому сельскохозяйственному налогу на плановый период производится по следующей формуле:

ЕСХН сп оч+1; оч+2= ЕСХН сп оч; оч+1Х ИПЦоч+1; оч+2, где

ЕСХН сп оч+1; оч+2 - прогнозируемый объем налогового потенциала поселения по единому сельскохозяйственному налогу на плановый период;

ЕСХН сп оч; оч+1 - прогнозируемый объем налогового потенциала поселения по единому сельскохозяйственному налогу на очередной финансовый год и первый год планового периода;

ИПЦоч+1; оч+2 - индекс потребительских цен на плановый период в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Республики Крым.

Земельный налог

Расчет прогноза налогового потенциала поселения по земельному налогу на очередной финансовый год производится по следующей формуле:

ЗН споч = (Нспож + Инб) х ИПЦоч + 10%Н,где

ЗНсп оч - прогнозируемый объем налогового потенциала поселения по земельному налогу на очередной финансовый год;

Н спож - сумма ожидаемых поступлений земельного налога в текущем финансовом году;

Инб - увеличение (сокращение) поступлений, обусловленное изменениями налогооблагаемой базы;

ИПЦоч - индекс потребительских цен на очередной финансовый год в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Республики Крым;

10% Н - 10 процентов недоимки по земельному налогу, сложившейся по состоянию на 1 июля текущего финансового года.

Расчет прогноза налогового потенциала поселения по земельному налогу на плановый период производится по следующей формуле:

ЗН сп оч+1; оч+2= ЗН сп оч; оч+1Х ИПЦоч+1; оч+2, где

ЗН сп оч+1; оч+2 - прогнозируемый объем налогового потенциала поселения по земельному налогу на плановый период;

ЗН сп оч; оч+1 - прогнозируемый объем налогового потенциала поселения по земельному налогу на очередной финансовый год и первый год планового периода;

ИПЦоч+1; оч+2 - индекс потребительских цен на плановый период в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Республики Крым.