Приложение N 8. Порядок направление и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки

Приложение N 8
к приказу Департамента труда
и социальной защиты населения
города Севастополя
от 24.10.2016 г. N 488

Порядок
направление и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 52 Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета города Севастополя, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета города Севастополя, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета города Севастополя внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденных постановлением Правительства Севастополя от 27 апреля 2015 года N 327-ПП, и регламентирует процедуры направления и сроки рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки (далее - Порядок).

2. Объектами внутреннего финансового аудита являются структурные подразделения Департамента, подведомственные казенные учреждения (далее - объект аудиторской проверки).

3. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки согласно приложению к настоящему Порядку. К акту прилагаются документы, объяснения должностных и материально ответственных лиц и иные материалы, подтверждающие выводы, изложенные в акте.

4. В акте не должно содержаться морально-этической оценки действий должностных лиц, не допускается квалифицировать их поступки, намерения и цели, применять понятия и фразы, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл.

5. В акте указываются:

должности, фамилии, имена, отчества членов аудиторской группы, проводивших проверку, дата, период проведения проверки и дата проведения предыдущей проверки;

общие данные об объекте аудита (наименование объекта проверки, виды деятельности, основные финансово-хозяйственные показатели и другие сведения);

ссылки на нормативные правовые акты, локальные нормативные акты, факты нарушения которых выявлены в ходе проверки;

выявленные факты нарушений нормативных правовых актов, локальных нормативных актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;

материалы по другим вопросам, включенным в программу проверки.

6. Акт аудиторской проверки после её окончания составляется в 2 экземплярах и в течение 3 рабочих дней после его подписания должностными лицами, проводившими проверку, направляется руководителю объекта аудиторской проверки.

7. Руководитель объекта аудиторской проверки в течение 2 рабочих дней знакомится с актом аудиторской проверки и по истечении вышеуказанного срока возвращает один экземпляр акта с отметкой об ознакомлении и приложением возражений, если таковые имеются.

8. Внутренний финансовый аудит подведомственных учреждений проводится в соответствии с Порядком организации и проведения проверок (ревизий) государственных учреждений, в отношении которых функции и полномочия учредителя осуществляет Департамент, утвержденным приказом Департамента от 06.10.2016 N 467.