Приложение N 6. Порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в Департаменте труда и социальной защиты населения города Севастополя

Приложение N 6
к приказу Департамента труда
и социальной защиты населения
города Севастополя
от 24.10.2016 г. N 488

Порядок
составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в Департаменте труда и социальной защиты населения города Севастополя

С изменениями и дополнениями от:

17 мая 2018 г.

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 38 Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета города Севастополя, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета города Севастополя, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета города Севастополя внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденных постановлением Правительства Севастополя от 27 апреля 2015 года N 327-ПП, и регламентирует процедуры составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в Департаменте труда и социальной защиты населения города Севастополя (далее - Департамент),

2. Составление плана внутреннего финансового аудита производится отделом контрольно-ревизионной работы Департамент. При планировании аудиторских проверок учитываются:

значимость операций, группы однотипных операций объектов аудита, которые могут оказать значительное влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность главного администратора бюджетных средств в случае неправомерного исполнения этих операций;

факторы, влияющие на объем выборки проверяемых операций для тестирования эффективности (надежности) внутреннего финансового контроля, к которым в том числе относятся частота выполнения визуальных контрольных действий, существенность процедур внутреннего финансового контроля и уровень автоматизации процедур внутреннего финансового контроля;

наличие значимых бюджетных рисков после проведения процедур внутреннего финансового контроля;

степень обеспеченности отдела контрольно-ревизионной работы ресурсами (трудовыми, материальными и финансовыми);

возможность проведения аудиторских проверок в установленные сроки;

наличие резерва времени для выполнения внеплановых аудиторских проверок.

3. Отдел контрольно-ревизионной работы обязан провести предварительный анализ данных об объектах аудита, в том числе сведений о результатах:

а) осуществления внутреннего финансового контроля за период, подлежащий аудиторской проверке;

б) проведения в текущем и (или) отчетном финансовом году контрольных мероприятий внешними надзорными органами в отношении финансово-хозяйственной деятельности объектов аудита.

4. План внутреннего финансового аудита составляется до 01 декабря года, предшествующего планируемому по форме согласно приложению к данному Порядку, и утверждается приказом Департамента.

5. В случае внесения изменений в план внутреннего финансового аудита к проекту приказа прилагается служебная записка начальника отдела контрольно-ревизионной работы на имя начальника Департамента с мотивированным объяснением причин вносимых изменений.

Информация об изменениях:

Приложение 6 дополнено Планом с 17 мая 2018 г. - Приказ Департамента труда и социальной защиты населения г. Севастополя от 17 мая 2018 г. N 182

                               План

                   внутреннего финансового аудита

                         на ____________ год

Наименование главного распорядителя бюджетных средств

__________________________________________________________________

N п/п	Тема аудиторской проверки	Объект аудита	Метод аудита	Значение оценки бюджетного риска	Проверяемый период	Срок проведения аудиторской проверки	Ответственный исполнитель
1	2	3	3		4	5

Руководитель субъекта    _________   _______   ___________________

внутреннего аудита      (должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"____"________________________ 20__ г.