Приложение N 1. Порядок оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам

Приложение N 1
к постановлению
администрации Воинского поселения
от 22.06.2018 г. N 394

Порядок
оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам

1. Общие положения

1.1. Порядок оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, пониженных налоговых ставок, установленных законами Республики Крым (далее - Порядок), определяет цели, для достижения которых отдельными категориями налогоплательщиков могут направляться высвободившиеся денежные средства от предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и пониженных налоговых ставок; устанавливает механизм проведения оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, в том числе пониженных налоговых ставок, установленных законами Республики Крым, критерии их оценки; определяет исполнительные органы государственной власти Республики Крым, осуществляющие проведение такой оценки.

2. Цели, для достижения которых предоставляются (планируются к предоставлению) налоговые льготы и пониженные налоговые ставки

2.1. Основными целями, для достижения которых предоставляются (планируемых к предоставлению) налоговые льготы, устанавливаются пониженные налоговые ставки отдельным категориям налогоплательщиков, являются:

2.1.1. достижение благоприятных социальных последствий предоставления налоговых льгот, в том числе улучшение условий жизнедеятельности населения Воинского сельского поселения Красноперекопского района Республики Крым;

2.1.2. создание благоприятных экономических условий для деятельности организаций, применяющих труд социально незащищенных слоев населения;

2.1.3. стимулирование использования финансовых ресурсов налогоплательщиков для расширения и обновления производств и технологий с целью увеличения объемов производства, выпуска конкурентоспособной продукции и создания новых рабочих мест; поддержка инвестиционной и инновационной деятельности; создание условий для увеличения объемов производства, формирования дополнительных и сохранения существующих рабочих мест;

2.1.4. сохранение и (или) рост доходов бюджета Воинского сельского поселения Красноперекопского района Республики Крым, снижение расходов бюджета Воинского сельского поселения Красноперекопского района Республики Крым;

2.1.5. стимулирование роста базы налогообложения, обеспечение прироста поступлений средств в бюджет Воинского сельского поселения Красноперекопского района Республики Крым.

2.2. Оценка эффективности налоговых льгот проводится отдельно по каждому виду (направлению) налоговых льгот.

Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот проводится путем расчетов, осуществляемых с использованием данных налоговой, статистической, финансовой отчетности, а также иной информации, позволяющей произвести необходимые расчеты при проведении оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот.

3. Критерии оценки эффективности налоговых льгот, пониженных налоговых ставок

Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) отдельным категориям налогоплательщиков налоговых льгот или установления пониженных налоговых ставок осуществляется на основании следующих критериев:

3.1. Бюджетная эффективность налоговой льготы - оценка влияние итогов предоставления налоговой льготы на объемы доходов бюджета Воинского сельского поселения.

3.2. экономическая эффективность положительная динамика финансово-экономических показателей деятельности категории налогоплательщиков (прибыльность, рентабельность, расширение производства, ассортимента продукции (работ, услуг), снижение себестоимости продукции (работ, услуг) и другие), увеличение капитальных вложений в основные средства, осуществление инвестиционной и инновационной деятельности на территории Воинского сельского поселения

3.3. Социальная эффективность налоговой льготы - последствия введения налоговой льготы, определяемые показателями, подтверждающими повышение социальной защищенности населения, создание благоприятных условий развития социальной инфраструктуры.

Оценка социальной эффективности налоговой льготы осуществляется при предоставлении налоговой льготы отдельным категориям населения, некоммерческим организациям.

4. Организация проведения оценки предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и пониженных налоговых ставок

4.1 Оценка эффективности проводится в отношении предоставленных налоговых льгот и пониженных налоговых ставок, установленных законами Республики Крым, по основным налоговым источникам: по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Воинского сельского поселения; по налогу на имущество организаций; по транспортному налогу; по налогу, уплачиваемому при применении патентной системы налогообложения; по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения; по единому сельскохозяйственному налогу.

4.2. Оценка эффективности налоговых льгот и установленных пониженных налоговых ставок производится в целях оптимизации перечня действующих льгот по налогообложению, обеспечения их соответствия общественным интересам, оптимального выбора объектов для предоставления финансовой поддержки в форме налоговых льгот, сокращения недополученных доходов бюджета Воинского сельского поселения за счет отмены неэффективных налоговых льгот.

4.3. Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот, пониженных налоговых ставок проводится исполнительными органами государственной власти Республики Крым, осуществляющими функции по реализации государственных полномочий Республики Крым в сфере, к которой относится соответствующая категория налогоплательщиков, которой предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы, пониженные налоговые ставки (далее - уполномоченные органы).

4.4. Оценка эффективности налоговых льгот, пониженных налоговых ставок включает в себя оценку бюджетной, экономической и социальной эффективности налоговых льгот.

4.5. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот физическим лицам и общественным организациям инвалидов осуществляется по критерию социальной эффективности.

4.6. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, муниципальным образованием Воинского сельского поселения Красноперекопского района Республики Крым осуществляется по критерию бюджетной эффективности.

4.7. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот организациям, индивидуальным предпринимателям для целей, указанных в подпункте 2.1.1 настоящего Порядка, осуществляется по критерию социальной эффективности, а для целей, указанных в подпункте 2.1.2 и 2.1.3 настоящего Порядка, осуществляется по критериям экономической эффективности и бюджетной эффективности.

4.8. Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот, пониженных налоговых ставок производится на основе расчетов показателей эффективности налоговых льгот в соответствии с Методикой оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, в том числе пониженных налоговых ставок, установленных законами Республики Крым (далее - Методика), утвержденной настоящим постановлением.

Расчеты показателей эффективности налоговых льгот производятся на основании данных налогоплательщиков с учетом информации МО Воинское сельское поселение Красноперекопского района Республики Крым по таким плательщикам, налоговой, статистической, финансовой, бухгалтерской отчетности, а также иной информации, позволяющей произвести необходимые расчеты.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

4.7. Оценка эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот, пониженных налоговых ставок проводится инициатором введения налоговой льготы в процессе разработки законопроектов, предусматривающих введение новых налоговых льгот и пониженных налоговых ставок, до их принятия в установленном законодательством порядке.

4.8. Предложения о предоставлении отдельной категории налогоплательщиков налоговой льготы, пониженных налоговых ставок должны содержать расчеты показателей эффективности налоговых льгот.

Результаты оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот, пониженных налоговых ставок согласовываются инициатором введения налоговой льготы с Министерством финансов Республики Крым и должны содержать:

- расчеты бюджетной, экономической и социальной эффективности в соответствии с утвержденной Методикой;

- аналитическую записку с обоснованием необходимости предоставления налоговых льгот (установления пониженных налоговых ставок), включающим в себя конкретные цели и задачи, на достижение которых направлено предоставление налоговой льготы, категории налогоплательщиков, которым планируется предоставить налоговые льготы, условия и сроки предоставления налоговых льгот, величины потерь бюджета Воинского сельского поселения в результате применения льготы за год.

5. Порядок проведения оценки эффективности предоставленных налоговых льгот

5.1. Проведение оценки эффективности предоставленных налоговых льгот осуществляется финансовым отделом Воинского сельского поселения.

5.2. Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот осуществляется по каждому налогу в разрезе категорий налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы в виде:

1) уменьшения налогооблагаемой базы;

2) снижения налоговой ставки.

5.3. Расчеты оценки эффективности предоставленных налоговых льгот осуществляются по форме, установленной методикой оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, в соответствии с приложением N 2 к настоящему Постановлению.

5.4. Результаты оценки эффективности предоставленных налоговых льгот оформляются в соответствии с положениями пункта 6 настоящего Порядка.

5.5. По итогам проведенной оценки эффективности предоставленных налоговых льгот финансовый отдел готовит заключение:

1) о целесообразности сохранения предоставленных налоговых льгот;

2) об отмене предоставленных налоговых льгот;

3) о корректировке предоставленных налоговых льгот.

5.6. Указанное заключение уполномоченный орган представляет на рассмотрение комиссии по налоговой политике и рассмотрению обращений о предоставлении налоговых льгот.

Если по итогам рассмотрения вопроса на комиссии по налоговой политике и рассмотрению обращений о предоставлении налоговых льгот принимаются решения о целесообразности отмены или корректировке предоставленных налоговых льгот, уполномоченным органом в установленном порядке готовится проект соответствующего нормативного правового акта.

6. Оформление результатов оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот

6.1. Результаты оценки бюджетной, экономической и социальной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот оформляются уполномоченным органом по форме согласно приложению к настоящему Порядку.

ГАРАНТ:

Нумерация приложений приводится в соответствии с источником