Приложение N 1. Порядок оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, пониженных налоговых ставок по местным налогам, установленных решениями Первомайского сельского совета Кировского района Республики Крым

Приложение N 1
К постановлению администрации
Первомайского сельского
поселения от 09.06.2018 N 217

Порядок
оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, пониженных налоговых ставок по местным налогам, установленных решениями Первомайского сельского совета Кировского района Республики Крым

1. Общие положения

1.1. Порядок оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, пониженных налоговых ставок по местным налогам, установленных решениями Первомайского сельского совета Кировского района Республики Крым (далее - Порядок), определяет цели, для достижения которых отдельными категориями налогоплательщиков могут направляться высвободившиеся денежные средства от предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и пониженных налоговых ставок; устанавливает механизм проведения оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, в том числе пониженных налоговых ставок, установленных решениями Первомайского сельского совета Кировского района Республики Крым, критерии их оценки.

2. Цели, для достижения которых предоставляются (планируются к предоставлению) налоговые льготы и пониженные налоговые ставки

2.1. Основными целями, для достижения которых предоставляются (планируются к предоставлению) налоговые льготы, устанавливаются пониженные налоговые ставки отдельным категориям налогоплательщиков, являются:

2.1.1 достижение благоприятных социальных последствий предоставления налоговых льгот, в том числе улучшение условий жизнедеятельности населения;

2.1.2 создание благоприятных экономических условий для деятельности организаций, применяющих труд социально незащищенных слоев населения;

2.1.3 стимулирование использования финансовых ресурсов налогоплательщиков для расширения и обновления производств и технологий с целью увеличения объемов производства, выпуска конкурентоспособной продукции и создания новых рабочих мест; поддержка инвестиционной и инновационной деятельности; создание условий для увеличения объемов производства, формирования дополнительных и сохранения существующих рабочих мест; оказание финансовой поддержки организациям в решении приоритетных для Республики Крым социальных задач;

2.1.4 сохранение и (или) рост доходов бюджета муниципального образования Первомайского сельского поселения Кировского района Республики Крым, снижение расходов бюджета муниципального образования Первомайского сельского поселения Кировского района Республики Крым;

2.1.5 стимулирование роста базы налогообложения, обеспечение прироста поступлений средств в бюджет муниципального образования Первомайского сельского поселения Кировского района Республики Крым.

2.2. Оценка эффективности налоговых льгот проводится отдельно по каждому виду (направлению) налоговых льгот.

3. Критерии оценки эффективности налоговых льгот, пониженных налоговых ставок

3.1. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) отдельным категориям налогоплательщиков налоговых льгот или установления пониженных налоговых ставок осуществляется на основании следующих критериев:

3.1.1 бюджетная эффективность - оценка влияния итогов предоставления льгот по налогообложению на объем доходов бюджета муниципального образования Первомайского сельского поселения Кировского района Республики Крым (расширение налогооблагаемой базы и прирост поступлений платежей в бюджет муниципального образования Первомайского сельского поселения Кировского района Республики Крым по сравнению с величиной предоставленных или планируемых к предоставлению льгот по налогообложению);

3.1.2 экономическая эффективность - положительная динамика финансово-экономических показателей деятельности категории налогоплательщиков (прибыльность, рентабельность, расширение производства, ассортимента продукции (работ, услуг), снижение себестоимости продукции (работ, услуг) и другие), увеличение капитальных вложений в основные средства, осуществление инвестиционной и инновационной деятельности на территории Республики Крым;

3.1.3 социальная эффективность (социальная значимость) - социальные последствия налоговых льгот, определяемые показателями, отражающими значимость поддерживаемой с помощью налоговой льготы деятельности налогоплательщика, либо показателями, подтверждающими создание благоприятных условий развития инфраструктуры социальной сферы и повышение социальной защищенности населения Республики Крым (создание новых рабочих мест, улучшение условий труда, сохранение рабочих мест для малоимущих и социально незащищенных слоев населения, формирование льготных условий для оплаты услуг незащищенным слоям населения, улучшение экологической обстановки и другие).

4. Организация проведения оценки предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот пониженных налоговых ставок

4.1. Оценка эффективности проводится в отношении предоставленных налоговых льгот и пониженных налоговых ставок по местным налогам, установленных решениями Первомайского сельского совета Кировского района Республики Крым, по основным налоговым источникам: по налогу на землю; по налогу на имущество физических лиц.

4.2. Оценка эффективности налоговых льгот и установленных пониженных налоговых ставок производится в целях оптимизации перечня действующих льгот по налогообложению, обеспечения их соответствия общественным интересам, оптимального выбора объектов для предоставления финансовой поддержки в форме налоговых льгот, сокращения недополученных доходов бюджета муниципального образования Первомайского сельского поселения Кировского района Республики Крым за счет отмены неэффективных налоговых льгот.

4.3. Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот, пониженных налоговых ставок проводится администрацией Первомайского сельского поселения Кировского района Республики Крым (далее по тексту - Администрацией).

4.4. Оценка эффективности налоговых льгот, пониженных налоговых ставок включает в себя оценку бюджетной, экономической и социальной эффективности налоговых льгот.

4.5. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот физическим лицам и общественным организациям инвалидов осуществляется по критерию социальной эффективности.

4.6. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот органам государственной власти Республики Крым, органам местного самоуправления муниципальных образований в Республике Крым, а также учреждениям, находящимся в ведении указанных органов, осуществляется по критерию бюджетной эффективности.

4.7. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот организациям, индивидуальным предпринимателям для целей, указанных в подпункте 2.1.1 настоящего Порядка, осуществляется по критерию социальной эффективности, а для целей, указанных в подпункте 2.1.2 и 2.1.3 настоящего Порядка, осуществляется по критериям экономической эффективности и бюджетной эффективности.

4.8. Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот, пониженных налоговых ставок производится на основе расчетов показателей эффективности налоговых льгот в соответствии с Методикой оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, в том числе пониженных налоговых ставок, установленных решениями Первомайского сельского совета Кировского района Республики Крым (далее - Методика), утвержденной настоящим постановлением.

Расчеты показателей эффективности налоговых льгот производятся на основании данных налогоплательщиков с учетом информации муниципальных образований по таким плательщикам, налоговой, статистической, финансовой, бухгалтерской отчетности, а также иной информации, позволяющей произвести необходимые расчеты.

4.9. Оценка эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот, пониженных налоговых ставок проводится Администрацией в процессе разработки проектов решений, предусматривающих введение новых налоговых льгот и пониженных налоговых ставок, до их принятия в установленном законодательством порядке.

5. Порядок проведения оценки эффективности предоставленных налоговых льгот, пониженных налоговых ставок

5.1. Администрация ежегодно проводит оценку эффективности предоставленных налоговых льгот, пониженных налоговых ставок, установленных решениями Первомайского сельского совета Кировского района Республики Крым, за отчетный финансовый год и в срок до 20 июля текущего финансового года направляют в Финансовое управление администрации Кировского района Республики Крым отчет о результатах оценки эффективности предоставленных налоговых льгот, пониженных налоговых ставок, установленных решениями Первомайского сельского совета Кировского района, по форме, определенной приложением 1 к настоящему Порядку.

5.2. При отсутствии данных, необходимых для проведения оценки, Администрация запрашивает сведения, определенные приложением к Методике оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, пониженных налоговых ставок, у налогоплательщиков - юридических лиц. При непредставлении запрашиваемых сведений в течение месяца со дня направления запроса эффект от предоставления налоговой льготы, пониженной налоговой ставки принимается равным нулю.

5.3. На основании результатов оценки эффективности налоговых льгот Администрация:

5.3.1 проводит анализ эффективности предоставленных налоговых льгот, пониженных налоговых ставок, установленных решениями Первомайского сельского совета Кировского района;

5.3.2 осуществляет подготовку предложений по сохранению, изменению или отмене низкоэффективных или неэффективных налоговых льгот;

5.3.3 готовит предложения по изменению или отмене низкоэффективных или неэффективных налоговых льгот, пониженных налоговых ставок, а также изменению оснований, порядка и условий их применения.

5.4. Отчет о результатах оценки эффективности предоставленных налоговых льгот, пониженных налоговых ставок, установленных решениями Первомайского сельского совета Кировского района Республики Крым, размещается на официальном Портале Правительства Республики Крым на странице Кировского муниципального района (kirovskiy.rk.gov.ru) в разделе Муниципальные образования Кировского района, подраздел Первомайское сельское поселение.

5.5. Результаты оценки эффективности налоговых льгот, пониженных налоговых ставок используются при разработке проекта бюджета муниципального образования Первомайского сельского поселения Кировского района Республики Крым на очередной финансовый год и плановый период, принятии мер по отмене неэффективных налоговых льгот, а также при разработке предложений по совершенствованию мер поддержки отдельных категорий налогоплательщиков.