Приложение 1. Порядок оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам в муниципальном образовании Симферопольский район Республики Крым

Приложение 1
к постановлению администрации
Симферопольского района
от 24.07.2018 N 190-п

Порядок
оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам в муниципальном образовании Симферопольский район Республики Крым

1. Общие положения

1.1. Порядок оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам в муниципальном образовании Симферопольский район Республики Крым (далее - Порядок) определяет цели, для достижения которых отдельными категориями налогоплательщиков могут направляться высвободившиеся денежные средства от предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и пониженных налоговых ставок; устанавливает механизм проведения оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, в том числе пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам, критерии их оценки; определяет управление финансов администрации Симферопольского района, осуществляющий проведение такой оценки.

2. Цели, для достижения которых предоставляются (планируются к предоставлению) налоговые льготы и пониженные налоговые ставки

2.1. Основными целями, для достижения которых предоставляются (планируются к предоставлению) налоговые льготы, устанавливаются пониженные налоговые ставки отдельным категориям налогоплательщиков, являются:

2.1.1. Достижение благоприятных социальных последствий предоставления налоговых льгот, в том числе улучшение условий жизнедеятельности населения муниципального образования Симферопольский район Республики Крым (далее - Симферопольский район);

2.1.2. Создание благоприятных экономических условий для деятельности организаций, применяющих труд социально незащищенных слоев населения;

2.1.3. Стимулирование использования финансовых ресурсов налогоплательщиков для расширения и обновления производств и технологий с целью увеличения объемов производства, выпуска конкурентоспособной продукции и создания новых рабочих мест; поддержка инвестиционной и инновационной деятельности; создание условий для увеличения объемов производства, формирования дополнительных и сохранения существующих рабочих мест; оказание финансовой поддержки организациям в решении приоритетных для городского округа социальных задач;

2.1.4. Сохранение и (или) рост доходов бюджета Симферопольского района, снижение расходов бюджета Симферопольского района;

2.1.5. Стимулирование роста базы налогообложения, обеспечение прироста поступлений средств в бюджет Симферопольского района.

2.2. Оценка эффективности налоговых льгот проводится отдельно по каждому виду (направлению) налоговых льгот.

3. Критерии оценки эффективности налоговых льгот, пониженных налоговых ставок

3.1. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) отдельным категориям налогоплательщиков налоговых льгот или установления пониженных налоговых ставок осуществляется на основании следующих критериев:

3.1.1. Бюджетная эффективность - оценка влияния итогов предоставления льгот по налогообложению на объем доходов бюджета Симферопольского района (расширение налогооблагаемой базы и прирост поступлений платежей в бюджет Симферопольского района по сравнению с величиной предоставленных или планируемых к предоставлению льгот по налогообложению);

3.1.2. Экономическая эффективность - положительная динамика финансово-экономических показателей деятельности категории налогоплательщиков (прибыльность, рентабельность, расширение производства, ассортимента продукции (работ, услуг), снижение себестоимости продукции (работ, услуг) и другие), увеличение капитальных вложений в основные средства, осуществление инвестиционной и инновационной деятельности на территории Симферопольского района;

3.1.3. Социальная эффективность (социальная значимость) - социальные последствия налоговых льгот, определяемые показателями, отражающими значимость поддерживаемой с помощью налоговой льготы деятельности налогоплательщика, либо показателями, подтверждающими создание благоприятных условий развития инфраструктуры социальной сферы и повышение социальной защищенности населения Симферопольского района (создание новых рабочих мест, улучшение условий труда, сохранение рабочих мест для малоимущих и социально незащищенных слоев населения, формирование льготных условий для оплаты услуг незащищенным слоям населения, улучшение экологической обстановки и другие).

4. Организация проведения оценки предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и пониженных налоговых ставок

4.1. Оценка эффективности проводится в отношении предоставленных налоговых льгот и пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам, введенным в действие на территории Симферопольского района.

4.2. Оценка эффективности налоговых льгот и установленных пониженных налоговых ставок производится в целях оптимизации перечня действующих льгот по налогообложению, обеспечения их соответствия общественным интересам, оптимального выбора объектов для предоставления финансовой поддержки в форме налоговых льгот, сокращения недополученных доходов бюджета Симферопольского района за счет отмены неэффективных налоговых льгот.

4.3. Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот, пониженных налоговых ставок проводится управлением финансов администрации Симферопольского района.

4.4. Оценка эффективности налоговых льгот, пониженных налоговых ставок включает в себя оценку бюджетной, экономической и социальной эффективности налоговых льгот.

4.5. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот физическим лицам и общественным организациям инвалидов осуществляется по критерию социальной эффективности.

4.6. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот органам государственной власти Республики Крым, органам местного самоуправления муниципальных образований в Республике Крым, а также учреждениям, находящимся в ведении указанных органов, осуществляется по критерию бюджетной эффективности.

4.7. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот организациям, индивидуальным предпринимателям для целей, указанных в подпункте 2.1.1 настоящего Порядка, осуществляется по критерию социальной эффективности, а для целей, указанных в подпунктах 2.1.2. и 2.1.3. настоящего Порядка, осуществляется по критериям экономической эффективности и бюджетной эффективности.

4.8. Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот, пониженных налоговых ставок производится на основе расчетов показателей эффективности налоговых льгот в соответствии с Методикой оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, в том числе пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам в муниципальном образовании Симферопольский район Республики Крым (далее - Методика), утвержденной настоящим постановлением.

Расчеты показателей эффективности налоговых льгот производятся на основании данных налогоплательщиков, налоговой, статистической, финансовой, бухгалтерской отчетности, а также иной информации, позволяющей произвести необходимые расчеты.

4.9. Оценка эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот, пониженных налоговых ставок проводится управлением финансов администрации Симферопольского района до их принятия сессией Симферопольского районного совета.

Результаты оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот, пониженных налоговых ставок должны содержать:

- расчеты бюджетной, экономической и социальной эффективности в соответствии с утвержденной Методикой;

- аналитическую записку с обоснованием необходимости предоставления налоговых льгот (установления пониженных налоговых ставок), включающим в себя конкретные цели и задачи, на достижение которых направлено предоставление налоговой льготы, категории налогоплательщиков, которым планируется предоставить налоговые льготы, условия и сроки предоставления налоговых льгот, величины потерь бюджета Симферопольского района в результате применения льготы за год.

4.10. На основании предложений о предоставлении отдельной категории налогоплательщиков налоговой льготы, пониженных налоговых ставок с согласованными результатами оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот, пониженных налоговых ставок управлением финансов администрации Симферопольского района подготавливается проект решения сессии Симферопольского районного совета о предоставлении налоговой льготы, пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам.

5. Порядок проведения оценки эффективности предоставленных налоговых льгот, пониженных налоговых ставок

5.1. Управление финансов администрации Симферопольского района ежегодно проводит оценку эффективности предоставленных налоговых льгот, пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам за отчетный финансовый год и в срок до 20 июля текущего финансового года и формирует отчет о результатах оценки эффективности предоставленных налоговых льгот, пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам по форме, определенной приложением 1 к настоящему Порядку, с приложением произведенных расчетов и аналитической записки, содержащей предложения о необходимости сохранения, корректировки или отмены налоговых льгот, пониженных налоговых ставок.

5.2. При отсутствии данных, необходимых для проведения оценки, управление финансов администрации Симферопольского района запрашивает сведения, определенные приложением к Методике оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, пониженных налоговых ставок, у налогоплательщиков - юридических лиц. При непредоставлении запрашиваемых сведений в течение месяца со дня направления запроса эффект от предоставления налоговой льготы, пониженной налоговой ставки принимается равным нулю.

5.3. На основании отчета о результатах оценки эффективности налоговых льгот управление финансов администрации Симферопольского района:

5.3.1. Проводит анализ эффективности предоставленных налоговых льгот, пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам в Симферопольском районе;

5.3.2. Готовит предложения по изменению или отмене низкоэффективных или неэффективных налоговых льгот, пониженных налоговых ставок, а также изменению оснований, порядка и условий их применения.

5.4. Отчет о результатах оценки эффективности предоставленных налоговых льгот, пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам за отчетный финансовый год и предложения по изменению или отмене низкоэффективных или неэффективных налоговых льгот, пониженных ставок налогов, а также изменению оснований, порядка и условий их применения направляются до 18 июля текущего финансового года на рассмотрение и утверждение в Межведомственную рабочую группу по вопросам труда и заработной платы, мобилизации поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет Симферопольского района, бюджеты всех уровней, а также страховых взносов во внебюджетные фонды, созданную постановлением администрации Симферопольского района от 14.03.2017 N 71-п, результаты оформляются протоколом до 20 июля текущего финансового года.

Результаты оценки эффективности предоставленных налоговых льгот, пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам за отчетный финансовый год управлением финансов администрации Симферопольского района представляются в Министерство финансов Республики Крым до 25 июля текущего финансового года.

5.5. Отчет о результатах оценки эффективности предоставленных налоговых льгот, пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам, размещается на официальном сайте муниципального образования Симферопольский район Республики Крым.

5.6. Управление финансов администрации Симферопольского района обеспечивает разработку и утверждение плана по устранению неэффективных налоговых льгот (пониженных налоговых ставок) по местным налогам и сборам за отчетный финансовый год в соответствии с протоколом Межведомственной рабочей группы по вопросам труда и заработной платы, мобилизации поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет Симферопольского района, бюджеты всех уровней, а также страховых взносов во внебюджетные фонды, а также предоставление его до 05 сентября текущего года в Министерство финансов Республики Крым.

5.7. Результаты оценки эффективности налоговых льгот, пониженных налоговых ставок используются при разработке проекта бюджета Симферопольского района на очередной финансовый год и плановый период, принятии мер по отмене неэффективных налоговых льгот, а также при разработке предложений по совершенствованию мер поддержки отдельных категорий налогоплательщиков.

Заместитель главы администрации

Ж.Д. Дикая

Начальник управления финансов

А.В. Клищевский