Приложение 1. Порядок оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам в муниципальном образовании Калиновское сельское поселение Ленинского района Республики Крым

Приложение 1
к постановлению Администрации
Калиновского сельского
поселения от "20" июня 2018 г. N 27

Порядок
оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам в муниципальном образовании Калиновское сельское поселение Ленинского района Республики Крым

1. Общие положения

Порядок оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам в муниципальном образовании Калиновское сельское поселение Ленинского района Республики Крым, (далее - Порядок), определяет цели, для достижения которых отдельными категориями налогоплательщиков могут направляться высвободившиеся денежные средства от предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и пониженных налоговых ставок; устанавливает механизм проведения оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, в том числе пониженных налоговых ставок, в муниципальном образовании Калиновское сельское поселение Ленинского района Республики Крым, критерии их оценки; определяет Администрация Калиновского сельского поселения, осуществляющая проведение такой оценки.

2. Цели, для достижения которых предоставляются (планируются к предоставлению) налоговые льготы и пониженные налоговые ставки по местным налогам и сборам

2.1. Основными целями, для достижения которых предоставляются (планируются к предоставлению) налоговые льготы, устанавливаются пониженные налоговые ставки отдельным категориям налогоплательщиков, являются:

- достижение благоприятных социальных последствий предоставления налоговых льгот, в том числе улучшение условий жизнедеятельности населения в муниципальном образовании Калиновское сельское поселение Ленинского района Республики Крым;

- создание благоприятных экономических условий для деятельности организаций, применяющих труд социально незащищенных слоев населения;

- стимулирование использования финансовых ресурсов налогоплательщиков для расширения и обновления производств и технологий с целью увеличения объемов производства, выпуска конкурентоспособной продукции и создания новых рабочих мест;

- поддержка инвестиционной и инновационной деятельности; создание условий для увеличения объемов производства, формирования дополнительных и сохранения существующих рабочих мест;

- оказание финансовой поддержки организациям в решении приоритетных для муниципального образования Калиновское сельское поселение Ленинского района Республики Крым социальных задач;

- сохранение и (или) рост доходов бюджета муниципального образования Калиновское сельское поселение Ленинского района Республики Крым, снижение расходов бюджета муниципального образования Калиновское сельское поселение Ленинского района Республики Крым;

- стимулирование роста базы налогообложения, обеспечение прироста поступлений средств в бюджет муниципального образования Калиновское сельское поселение Ленинского района Республики Крым.

2.2. Оценка эффективности налоговых льгот проводится отдельно по каждому виду (направлению) налоговых льгот.

3. Критерии оценки эффективности налоговых льгот, пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам

3.1. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) отдельным категориям налогоплательщиков налоговых льгот или установления пониженных налоговых ставок осуществляется на основании следующих критериев:

- бюджетная эффективность - оценка влияния итогов предоставления льгот по налогообложению на объем доходов бюджета муниципального образования Калиновское сельское поселение Ленинского района Республики Крым (расширение налогооблагаемой базы и прирост поступлений платежей в бюджет муниципального образования Калиновское сельское поселение Ленинского района Республики Крым по сравнению с величиной предоставленных или планируемых к предоставлению льгот по налогообложению);

- экономическая эффективность - положительная динамика финансово-экономических показателей деятельности категории налогоплательщиков (прибыльность, рентабельность, расширение производства, ассортимента продукции (работ, услуг), снижение себестоимости продукции (работ, услуг) и другие), увеличение капитальных вложений в основные средства, осуществление инвестиционной и инновационной деятельности на территории муниципального образования Калиновское сельское поселение Ленинского района Республики Крым;

- социальная эффективность (социальная значимость) - социальные последствия налоговых льгот, определяемые показателями, отражающими значимость поддерживаемой с помощью налоговой льготы деятельности налогоплательщика, либо показателями, подтверждающими создание благоприятных условий развития инфраструктуры социальной сферы и повышение социальной защищенности населения муниципального образования Калиновское сельское поселение Ленинского района Республики Крым (создание новых рабочих мест, улучшение условий труда, сохранение рабочих мест для малоимущих и социально незащищенных слоев населения, формирование льготных условий для оплаты услуг незащищенным слоям населения, улучшение экологической обстановки и другие).

4. Организация проведения оценки предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам

4.1. Оценка эффективности проводится в отношении предоставленных налоговых льгот и пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам в муниципальном образовании Калиновское сельское поселение Ленинского района Республики Крым, по основным налоговым источникам: по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

4.2. Оценка эффективности налоговых льгот и установленных пониженных налоговых ставок производится в целях оптимизации перечня действующих льгот по налогообложению, обеспечения их соответствия общественным интересам, оптимального выбора объектов для предоставления финансовой поддержки в форме налоговых льгот, сокращения недополученных доходов бюджета муниципального образования Калиновское сельское поселение Ленинского района Республики Крым за счет отмены неэффективных налоговых льгот.

4.3. Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот, пониженных налоговых ставок проводится Администрацией Калиновского сельского поселения.

4.4. Оценка эффективности налоговых льгот, пониженных налоговых ставок включает в себя оценку бюджетной, экономической и социальной эффективности налоговых льгот.

4.5. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот физическим лицам и общественным организациям инвалидов осуществляется по критерию социальной эффективности.

4.6. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляется по критерию бюджетной эффективности.

4.7. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот организациям, индивидуальным предпринимателям для целей, указанных в подпункте 2.1.1 настоящего Порядка, осуществляется по критерию социальной эффективности, а для целей, указанных в подпункте 2.1.2 и 2.1.3 настоящего Порядка, осуществляется по критериям экономической эффективности и бюджетной эффективности.

4.8. Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот, пониженных налоговых ставок производится на основе расчетов показателей эффективности налоговых льгот в соответствии с Методикой оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, в том числе пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам в муниципальном образовании Калиновское сельское поселение Ленинского района Республики Крым (далее - Методика), утвержденной настоящим постановлением.

Расчеты показателей эффективности налоговых льгот производятся на основании данных налогоплательщиков с учетом информации муниципальных образований по таким плательщикам, налоговой, статистической, финансовой, бухгалтерской отчетности, а также иной информации, позволяющей произвести необходимые расчеты.

4.9. Оценка эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот, пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам проводится инициатором введения налоговой льготы в процессе разработки нормативно-правовых актов, предусматривающих введение новых налоговых льгот и пониженных налоговых ставок, до их принятия в установленном законодательством порядке.

4.10. Предложения о предоставлении отдельной категории налогоплательщиков налоговой льготы, пониженных налоговых ставок должны содержать расчеты показателей эффективности налоговых льгот.

Результаты оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот, пониженных налоговых ставок согласовываются инициатором введения налоговой льготы с Администрацией Калиновского сельского поселения и должны содержать:

расчеты бюджетной, экономической и социальной эффективности в соответствии с утвержденной Методикой;

- аналитическую записку с обоснованием необходимости предоставления налоговых льгот (установления пониженных налоговых ставок), включающим в себя конкретные цели и задачи, на достижение которых направлено предоставление налоговой льготы, категории налогоплательщиков, которым планируется предоставить налоговые льготы, условия и сроки предоставления налоговых льгот, величины потерь бюджета муниципального образования Калиновское сельское поселение Ленинского района Республики Крым в результате применения льготы за год.

4.11. Инициатором введения налоговой льготы проект нормативного правового акта, содержащий предложения о предоставлении отдельной категории налогоплательщиков налоговой льготы, после его согласования с Администрацией Калиновского сельского поселения представляется в администрацию Калиновского сельского поселения.

5. Порядок проведения оценки эффективности предоставленных налоговых льгот, пониженных налоговых ставок

5.1. Администрация Калиновского сельского поселения ежегодно в срок до 20 июня текущего финансового года проводит оценку эффективности предоставленных налоговых льгот, пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам в муниципальном образовании Калиновское сельское поселение Ленинского района Республики Крым, за отчетный финансовый год по форме, определенной приложением 1 к настоящему Порядку, с приложением произведенных расчетов и аналитической записки, содержащей предложения о необходимости сохранения, корректировки или отмены налоговых льгот, пониженных налоговых ставок.

5.2. При отсутствии данных, необходимых для проведения оценки, Администрация Калиновского сельского поселения запрашивать сведения, определенные приложением к Методике оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам, у налогоплательщиков - юридических лиц. При непредставлении запрашиваемых сведений в течение месяца со дня направления запроса эффект от предоставления налоговой льготы, пониженной налоговой ставки принимается равным нулю.

5.3. На основании отчетов о результатах оценки эффективности налоговых льгот Администрация Калиновского сельского поселения:

- проводит анализ эффективности предоставленных налоговых льгот, пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам в муниципальном образовании Калиновское сельское поселение Ленинского района Республики Крым;

- осуществляет подготовку предложений по сохранению, изменению или отмене низкоэффективных или неэффективных налоговых льгот;

- формирует сводный аналитический отчет об оценке эффективности предоставленных налоговых льгот, пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам в муниципальном образовании Калиновское сельское поселение Ленинского района Республики Крым, за отчетный финансовый год по форме, определенной приложением 2 к настоящему Порядку;

- готовит предложения по изменению или отмене низкоэффективных или неэффективных налоговых льгот, пониженных налоговых ставок, а также изменению оснований, порядка и условий их применения.

5.4. Сводный аналитический отчет об оценке эффективности предоставленных налоговых льгот, пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам в муниципальном образовании Калиновское сельское поселение Ленинского района Республики Крым, опубликован на официальном Портале Правительства Республики Крым, странице Ленинского муниципального района (lenino.rk.gov.ru) в разделе "Муниципальные образования Ленинского района" подразделе "Калиновское сельское поселение", а также на информационном стенде Калиновского сельского совета.

5.5. Результаты оценки эффективности налоговых льгот, пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам используются при разработке проекта бюджета муниципального образования Калиновское сельское поселение Ленинского района Республики Крым на очередной финансовый год и плановый период, принятии мер по отмене неэффективных налоговых льгот, а также при разработке предложений по совершенствованию мер поддержки отдельных категорий налогоплательщиков.