Приложение к приказу государственной инспекции финансового контроля Магаданской области от "06

Приложение
к приказу государственной
инспекции финансового контроля
Магаданской области
от "06" октября 2016 года N 90

"Порядок
проведения анализа осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в целях обеспечения реализации государственной инспекцией финансового контроля Магаданской области (далее - Инспекция) полномочий, определенных положениями пункта 4 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, и устанавливают правила проведения Инспекцией анализа осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета (далее - главные администраторы средств областного бюджета) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

2. Анализ осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - анализ) организуется и проводится в соответствии с законодательством Российской Федерации, правовыми актами Инспекции, а также настоящим Порядком.

3. Целью анализа является оценка системы внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемых главными администраторами средств областного бюджета.

II. Планирование анализа осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

4. Планирование проведения анализа осуществляется посредством включения в план контрольных мероприятий отдела внутреннего государственного финансового контроля и в план работы Инспекции на соответствующий год.

В плане указывается перечень главных администраторов средств областного бюджета, в отношении которых планируется осуществить анализ в текущем календарном году.

5. По решению руководителя Инспекции может проводиться внеплановый анализ.

III. Проведение анализа осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

6. Анализ осуществляется должностными лицами отдела внутреннего государственного финансового контроля Инспекции.

7. Анализ проводится на основании приказа Инспекции.

8. Приказ о проведении анализа осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита должен содержать:

а) наименование главного администратора средств областного бюджета;

б) анализируемый период осуществления главными администраторами средств областного бюджет внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

в) должностное лицо Инспекции, уполномоченное на проведение анализа;

г) срок проведения анализа.

9. Срок проведения анализа определяется исходя из особенностей деятельности главных администраторов средств областного бюджета, и не может превышать 20 рабочих дней.

10. Анализ проводится посредством изучения документов, материалов и информации, полученных от главных администраторов средств областного бюджета.

11. Срок представления документов, материалов и информации устанавливается в запросе и исчисляется с даты получения такого запроса. При этом устанавливаемый срок не может составлять менее 3 рабочих дней.

12. Информация, документы и материалы, необходимые для проведения анализа представляются главными администраторами средств областного бюджета в подлиннике или представляются их копии, заверенные в установленном порядке.

13. Главные администраторы средств областного бюджета обязаны своевременно и в полном объеме представлять информацию, документы и материалы, необходимые для проведения анализа.

14. При проведении анализа исследуется:

а) осуществление главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств внутреннего финансового контроля, направленного на:

- соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета по расходам, включая расходы на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета этим главным распорядителем бюджетных средств и подведомственными ему распорядителями и получателями бюджетных средств;

- подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств;

б) осуществление главным администратором (администратором) доходов бюджета внутреннего финансового контроля, направленного на соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета по доходам, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета этим главным администратором доходов бюджета и подведомственными администраторами доходов бюджета;

в) осуществление главным администратором (администратором) источников финансирования дефицита бюджета внутреннего финансового контроля, направленного на соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета этим главным администратором источников финансирования дефицита бюджета и подведомственными администраторами источников финансирования дефицита бюджета;

г) осуществление главным администратором средств областного бюджета (их уполномоченными должностными лицами) внутреннего финансового аудита в целях:

- оценки надежности внутреннего финансового контроля и подготовки рекомендаций по повышению его эффективности;

- подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

- подготовки предложений по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

15. При проведении анализа оценивается степень соответствия осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита критериям качества осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, указанным в Приложении N 1 к настоящему порядку.

IV. Оформление результатов анализа осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

16. Результаты анализа оформляются заключением.

17. Заключение подписывается должностным лицом, уполномоченным на проведение анализа, не позднее последнего дня срока проведения анализа.

18. Заключение должно содержать:

а) наименование главного администратора средств областного бюджета;

б) основание проведения анализа;

в) срок проведения анализа;

г) описание проведенного анализа;

д) выявленные недостатки в осуществлении главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

е) оценку осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

Результаты оценки качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита оформляются по форме согласно Приложению N 2 к настоящему порядку.

19. В случае выявления недостатков в деятельности главных администраторов средств областного бюджета по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита должностным лицом, уполномоченным на проведение анализа, в течение 5 рабочих дней после даты окончания анализа готовятся рекомендации по совершенствованию организации внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

20. Рекомендации подписываются руководителем Инспекции.

21. Заключение и рекомендации направляются главным администраторам средств областного бюджета в течении 3 рабочих дней со дня их подписания.

22. Запросы о представлении документов, информации и материалов, заключения, рекомендации и другие документы, передача которых предусмотрена настоящим Порядком, вручаются представителю главного администратора средств областного бюджета, либо направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения адресатом.

V. Реализация результатов анализа осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

23. Информация о результатах анализа осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита включается в сводный отчет о деятельности Инспекции за соответствующий год.

24. Сводная информация с предложениями по совершенствованию организации внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемого главными администраторами средств областного бюджета, подготавливается по результатам анализа, проведенного на основании информации о результатах осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, представляемой ежегодно главными администраторами средств областного бюджета.

25. Информация о результатах анализа осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита за соответствующий год направляется в Министерство финансов Магаданской области.

Приложение N 1
к порядку осуществления главными распорядителями (распорядителями)
средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами)
доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами)
источников финансирования дефицита областного бюджета
внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

Критерии
качества осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

N	Показатели/вопросы	Критерии	Баллы [1]	Источники информации для расчета показателей
1.	Качество нормативно-правового обеспечения осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
1.1.	Определены ли должностными регламентами полномочия должностных лиц подразделений главного администратора средств областного бюджета по осуществлению внутреннего финансового контроля?	Определены для всех уполномоченных должностных лиц в полном объеме	3	Должностные регламенты должностных лиц подразделений главного администратора средств областного бюджета, уполномоченных на осуществление внутреннего финансового контроля
		Определены для всех уполномоченных должностных лиц, но не в полном объеме	2
		Определены не для всех уполномоченных должностных лиц	1
		Не определены	0
1.2.	Утверждены ли в правовом акте главного администратора средств областного бюджета в отношении карт внутреннего финансового контроля следующие требования: 1) порядок формирования; 2) порядок актуализации; 3) порядок утверждения.	Правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта	3	Правовой акт главного администратора средств областного бюджета, устанавливающий порядок формирования, утверждения, актуализации карт внутреннего финансового контроля
		Правовой акт утвержден и содержит два требования	2
		настоящего пункта
		Правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта	1
		Правовой акт не утвержден	0
1.3.	Утверждены ли в правовом акте главного администратора средств областного бюджета в отношении журналов внутреннего финансового контроля следующие требования: 1) порядок учета; 2) порядок хранения; 3) порядок хранения с применением автоматизированных информационных систем?	Правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта	3	Правовой акт главного администратора средств областного бюджета, устанавливающий порядок учета и хранения журналов внутреннего финансового контроля
		Правовой акт утвержден и содержит два требования настоящего пункта	2
		Правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта	1
		Правовой акт не утвержден	0
1.4.	Установлена ли руководителем главного администратора средств областного бюджета периодичность представления информации о результатах внутреннего финансового контроля?	Да	1	Правовой акт главного администратора средств областного бюджета, устанавливающий периодичность представления информации о результатах внутреннего финансового контроля Правовой акт главного администратора средств областного бюджета,
		Нет	0
1.5.	Утвержден ли главным администратором средств областного бюджета порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля?	Утвержден и установлен в полном объеме	2
		Утвержден и установлен не в полном объеме	1	устанавливающий порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля
		Не утвержден	0
1.6.	Определены ли положением (должностными регламентами) главного администратора средств областного бюджета полномочия подразделения (должностных лиц) на осуществление внутреннего финансового аудита?	Определены для всех уполномоченных должностных лиц в полном объеме	3	Положения (должностные регламенты) подразделений (должностных лиц) главного администратора средств областного бюджета, уполномоченных на осуществление внутреннего финансового аудита
		Определены для всех уполномоченных должностных лиц, но не в полном объеме	2
		Определены не для всех уполномоченных должностных лиц	1
		Не определены	0
1.7.	Утверждены ли в правовом акте главного администратора средств областного бюджета в отношении плана аудиторских проверок следующие требования: 1) порядок составления; 2) порядок утверждения; 3) порядок ведения?	Правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта	3	Правовой акт главного администратора средств областного бюджета, устанавливающий порядок составления, утверждения и ведения плана аудиторских проверок
		Правовой акт утвержден и содержит два требования настоящего пункта	2
		Правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта	1
		Правовой акт не утвержден	0
1.8.	Утверждены ли в правовом акте главного администратора средств областного бюджета в отношении аудиторских проверок следующие требования: 1) предельные сроки проведения аудиторских проверок; 2) основания для их приостановления; 3) основания для их продления?	Правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта	3	Правовой акт главного администратора средств областного бюджета, устанавливающий предельные сроки проведения аудиторских проверок, основания для их приостановления и продления
		Правовой акт утвержден и содержит два требования настоящего пункта	2
		Правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта	1
		Правовой акт не утвержден	0
1.9.	Утверждены ли в правовом акте главного администратора средств областного бюджета в отношении акта аудиторской проверки следующие требования: 1) форма акта аудиторской проверки; 2) порядок направления акта; 3) сроки его рассмотрения?	Правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта	3	Правовой акт главного администратора средств областного бюджета, устанавливающий форму акта аудиторской проверки, порядок направления акта, сроки его рассмотрения
		Правовой акт утвержден и содержит два требования настоящего пункта	2
		Правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта	1
		Правовой акт не утвержден	0
1.10.	Утверждены ли в правовом акте главного администратора средств областного бюджета в отношении годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита следующие требования: 1) порядок составления; 2) порядок представления?	Правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта	2	Правовой акт главного администратора средств областного бюджета, устанавливающий порядок составления и представления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита
		Правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта	1
		Правовой акт не утвержден	0
2.	Качество подготовки к проведению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
2.1.	Сформированы ли Перечни операций подразделениями, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур?	Сформированы всеми подразделениями в полном объеме	3	Перечни операций подразделений главного администратора средств областного бюджета, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; Положения о структурных подразделениях главного администратора бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур
		Сформированы всеми подразделениями, но не в полном объеме	2
		Сформированы не всеми подразделениями	1
		нет	0
2.2.	Имеются ли случаи нарушения подразделениями, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, следующих требований в отношении порядка актуализации карт внутреннего финансового контроля: 1) актуализация проведена до начала очередного финансового года; 2) актуализация проведена при принятии решения руководителем (заместителем руководителя) главного администратора (администратора) бюджетных средств о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля; 3) актуализация проведена в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, влекущие изменение внутренних бюджетных процедур?	Нарушения отсутствуют	3	Карты внутреннего финансового контроля подразделений главного администратора средств областного бюджета, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; Правовые документы главного администратора (администратора) бюджетных средств, утверждающие карты внутреннего финансового контроля
		Имеется единичный случай нарушения требований 1), 2) или 3)	2
		Имеются не более трех случаев нарушения требований 1), 2) или 3)	1
		Имеются множественные случаи нарушений условий 1) - 3)	0
2.3.	Утверждены ли карты внутреннего финансового контроля всех подразделений, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, руководителем (заместителем руководителя) главного администратора бюджетных средств?	Утверждены карты всех ответственных подразделений	3	Правовые документы главного администратора средств областного бюджета, утверждающие карты внутреннего финансового контроля подразделений, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; Положения о структурных подразделениях главного администратора (администратора) бюджетных средств, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур
		Утверждены карты большинства ответственных подразделений	2
		Не утверждены карты нескольких ответственных подразделений	1
		Не утверждены карты всех ответственных подразделений	0
2.4.	Указываются ли в картах внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в нем предмету внутреннего финансового контроля следующие данные: 1) должностное лицо, ответственное за выполнение операции; 2) периодичность выполнения операции; 3) должностные лица, осуществляющие контрольные действия; 4) методы контроля; 5) периодичность контрольных действий?	Требования настоящего пункта выполнены всеми ответственными подразделениями в полном объеме	3	Карты внутреннего финансового контроля подразделений главного администратора средств областного бюджета, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур
		Требования настоящего пункта выполнены всеми	2
		ответственными подразделениями не в полном объеме
		Требования настоящего пункта выполнены не всеми подразделениями и не в полном объеме	1
		Требования настоящего пункта не выполнены всеми подведомственными подразделениями	0
2.5.	Утвержден ли руководителем главного администратора средств областного бюджета годовой план внутреннего финансового аудита?	Утвержден	1	Правовой документ главного администратора средств областного бюджета, утверждающий годовой план внутреннего финансового аудита
		Не утвержден	0
2.6.	Указаны ли в годовом плане внутреннего финансового аудита по каждой аудиторской проверке следующие данные: 1) тема аудиторской проверки; 2) объекты аудита; 3) срок проведения аудиторской проверки; 4) ответственные исполнители?	Указаны все требования 1 ) - 4) настоящего пункта в полном объеме	3	Годовой план внутреннего финансового аудита
		Указаны требования 1) - 3) настоящего пункта	2
		Указаны требования 1) - 2)	1
		Требования настоящего пункта не выполнены	0
2.7.	Утвержден ли план аудиторских проверок до начала очередного финансового года?	да	1	Правовой документ главного администратора средств областного бюджета, утверждающий план внутреннего финансового аудита
		нет	0
2.8.	Осуществлены ли следующие действия в рамках подготовки к проведению аудиторской проверки: 1) утверждение программы аудиторской проверки; 2) формирование аудиторской группы?	Осуществлены действия 1) - 2) настоящего пункта	3	Утвержденная руководителем субъекта внутреннего финансового аудита программа аудиторской проверки; Правовой документ субъекта внутреннего финансового аудита, устанавливающий формирование аудиторской группы
		Осуществлены действия 1 ) настоящего пункта	2
		Требования настоящего пункта не выполнены	1
2.9.	Содержат ли программы аудиторских проверок следующие данные: 1) тема аудиторской проверки; 2) наименование объектов аудиторской проверки; 3) перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки; 4) сроки проведения аудиторской проверки?	Все программы содержат данные 1) - 4) настоящего пункта в полном объеме	3	Программы аудиторских проверок, утвержденные руководителем субъекта внутреннего финансового аудита
		Большая часть программ содержит данные 1 ) - 4) настоящего пункта в полном объеме	2
		Программы аудиторских проверок содержат не все данные 1) - 4) настоящего пункта	1
		Требования настоящего пункта не выполнены	0
3.	Качество организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
3.1.	Осуществляется ли внутренний финансовый контроль в отношении установленных Порядком N 434-пп внутренних бюджетных процедур, входящих в полномочия главного администратора бюджетных средств?	Осуществляется в отношении всех существующих внутренних бюджетных процедур	4	Карты внутреннего финансового контроля подразделений главного администратора бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; Положения о структурных подразделениях главного администратора средств областного бюджета, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур
		Осуществляется в отношении 90% существующих внутренних бюджетных процедур	3
		Осуществляется в отношении 75% существующих внутренних бюджетных процедур	2
		Осуществляется в отношении 45% существующих внутренних бюджетных процедур	1
		Осуществляется в отношении менее 15% существующих внутренних бюджетных процедур	0
3.2.	Имеются ли при осуществлении внутреннего финансового контроля случаи несоблюдения следующих требований, указанных в картах внутреннего финансового контроля: 1) периодичности, 2) методов контроля, 3) способов контроля?	Несоблюдение требований отсутствуют	3	Карты внутреннего финансового контроля подразделений главного администратора средств областного бюджета, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; Отчеты о результатах внутреннего финансового контроля
		Имеется единичный случай несоблюдения требований 1), 2) или 3)	2
		Имеется не более трех случаев несоблюдения требований 1), 2) или 3)	1
		Имеются множественные случаи несоблюдения требования 1) - 3)	0
3.3.	Выполнены ли следующие требования к ведению журналов внутреннего финансового контроля: 1) журналы внутреннего финансового контроля ведутся всеми подразделениями, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур; 2) журналы внутреннего финансового контроля содержат информацию о выявленных недостатках и (или) нарушениях при исполнении внутренних бюджетных процедур; 3) журналы внутреннего финансового контроля содержат сведения о предполагаемых мерах по их устранению?	Выполнены все требования настоящего пункта в полном объеме	3	Журналы внутреннего финансового контроля подразделений главного администратора средств областного бюджета, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур
		Выполнены требования 1) - 2) настоящего пункта в полном объеме	2
		Выполнены требования 1) - 3) настоящего пункта в полном объеме	1
		Требования 1 ) - 3) не выполнены	0
3.4.	Осуществляется ли учет журналов внутреннего финансового контроля в установленном главным администратором средств областного бюджета порядке?	Учет осуществляется согласно установленному порядку всеми подразделениями, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур	3	Правовой документ главного администратора средств областного бюджета, устанавливающий порядок учета журналов внутреннего финансового контроля; Журналы внутреннего финансового контроля
		Учет осуществляется, имеется не более двух случаев нарушения порядка ведения учета	2
		Учет осуществляется, имеются множественные случаи нарушения порядка ведения учета	1
		Учет не осуществляется	0
3.5.	Осуществляется ли хранение журналов внутреннего финансового контроля в установленном главным администратором средств областного бюджета порядке?	Хранение осуществляется согласно установленному порядку всеми подразделениями, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур	3	Правовой документ главного администратора средств областного бюджета, устанавливающий порядок ранения журналов внутреннего финансового контроля; перечни документов с указанием сроков хранения
		Хранение осуществляется, имеется не более двух случаев нарушения порядка хранений	2
		Хранение осуществляется, имеются множественные случаи нарушения порядка хранения	1
		Хранение не осуществляется	0
3.6.	Приняты ли по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля решения с указанием сроков их выполнения?	Приняты соответствующие решения с указанием сроков выполнения	2	Правовой документ главного администратора средств областного бюджета, содержащий решения, принятые по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля; информация о результатах внутреннего финансового контроля
		Приняты соответствующие решения без указания сроков выполнения	1
		Решения не приняты	0
3.7.	Учтена ли при принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля: 1) информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля; 2) информация, указанная в отчетах внутреннего финансового аудита?	Учтена информация 1) - 2)	2	Правовой документ главного администратора средств областного бюджета, содержащий решения, принятые по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля; акты, заключения, представления и предписания органов государственного финансового контроля; отчеты внутреннего финансового аудита
		Учтена информация 1) или 2)	1
		Информация 1) - 2) не учтена	0
3.8.	Имеются ли случаи нарушения сроков представления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового контроля?	Случаи нарушения сроков отсутствуют	2	Отчетность подразделений главного администратора средств областного бюджета о результатах внутреннего финансового контроля; Правовой документ главного администратора средств областного бюджета, устанавливающий порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля
		Имеется единичный случай нарушения сроков	1
		Имеются множественные случаи нарушения сроков	0
3.9.	Обеспечена ли функциональная независимость при осуществлении внутреннего финансового аудита структурных подразделений и (или) уполномоченных должностных лиц, работников главного администратора средств областного бюджета, наделенных полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита?	Функциональная независимости обеспечена	1	Правовой акт главного администратора средств областного бюджета, утверждающий структуру главного администратора средств областного бюджета; Правовой документ субъекта внутреннего финансового аудита, устанавливающий формирование аудиторской группы
		Функциональная независимость не обеспечена	0
3.10.	Имеются ли при осуществлении плановых аудиторских проверок случаи отклонения от годового плана внутреннего финансового аудита, утвержденного руководителем главного администратора средств областного бюджета?	Случаи отклонения от плана отсутствуют	1	Утвержденный руководителем главного администратора средств областного бюджета годовой план внутреннего финансового аудита; Сведения о результатах аудиторских проверок
		Имеется случаи отклонения от плана	0
3.11.	Имеются ли случаи осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя главного администратора средств областного бюджета?	Случаи осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя, отсутствуют	1	Правовой документ, утвержденный руководителем главного администратора средств областного бюджета, назначающий осуществление аудиторских проверок; Сведения о результатах аудиторских проверок
		Имеются случаи осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя	0
3.12.	Имеются ли при осуществлении аудиторских проверок случаи отклонения от программ аудиторских проверок, утвержденных руководителями субъекта внутреннего финансового аудита?	Случаи отклонения от программ отсутствуют	1	Утвержденные программы аудиторских проверок; Сведения о результатах аудиторских проверок
		Имеются случаи отклонения от программ	0
3.13.	Осуществляется ли документирование проведения ведомственных и аудиторских проверок?	Осуществляется по всем проверкам	2	Документы и иные материалы, подготавливаемые или получаемые в связи с проведением ведомственной и аудиторской проверки
		Осуществляется не по всем проверкам	1
		Не осуществляется	0
3.14.	Имеются ли случаи невручения результатов ведомственной и аудиторской проверки представителю объекта контроля (аудита), уполномоченному на получение акта?	Случаи невручения результатов отсутствуют	2	Акты ведомственных и аудиторских проверок
		Имеется единичный случай невручения результатов	1
		Имеются множественные случаи невручения результатов	0
3.15.	Содержат ли отчеты о результатах аудиторских проверок информацию: 1) о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений; 2) о наличии или об отсутствии возражений со стороны объектов аудита.	Все отчеты содержат информацию 1) - 2) настоящего пункта в полном объеме	3	Отчеты о результатах аудиторских проверок
		Большая часть отчетов содержит информацию 1) - 2) настоящего пункта в полном объеме	2
		Большая часть отчетов содержит только информацию 1) настоящего пункта	1
		Требования настоящего пункта не выполнены	0
3.16.	Содержат ли отчеты о результатах аудиторских проверок следующие выводы: 1) о степени надежности внутреннего финансового контроля; 2) о достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности; 3) о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации?	Все отчеты содержат выводы 1 ) -3) настоящего пункта в полном объеме	4	Отчеты о результатах аудиторских проверок
		Большая часть отчетов содержат выводы 1) - 3) настоящего пункта в полном объеме	3
		Большая часть отчетов содержит два вывода	2
		Большая часть отчетов содержит один вывод	1
		Требования настоящего пункта не выполнены	0
3.17.	Имеются ли случаи нарушения сроков представления субъектом внутреннего финансового аудита годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита?	Случаи нарушения сроков отсутствуют	2	Правовой документ главного администратора средств областного бюджета, устанавливающий порядок составления и представления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита; Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита
		Имеется единичный случай нарушения сроков	1
		Имеются множественные случаи нарушения сроков	0

[1] Максимальное количество баллов - 88 баллов, из них:

- качество нормативно-правового обеспечения осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита - 26 баллов;

- качество подготовки к проведению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита - 23 балла;

- качество организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита - 39 баллов.

Приложение N 2
к порядку осуществления главными распорядителями (распорядителями)
средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами)
доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами)
источников финансирования дефицита областного бюджета
внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

Результаты оценки качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

Раздел 1. Качество нормативно-правового обеспечения осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

Код главного администратора средств областного бюджета	Номера вопросов из перечня вопросов для анализа осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита / баллы
	1.1.	1.2.	1.3.	1.4.	1.5.	1.6.	1.7.	1.8.	1.9.	1.10.	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

Раздел 2. Качество подготовки к проведению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

Код главного администратора средств областного бюджета	Номера вопросов из перечня вопросов для анализа осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита / баллы
	2.1.	2.2.	2.3.	2.4.	2.5.	2.6.	2.7.	2.8.	2.9.	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

Раздел 3. Качество организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

Код главного администратора средств областного бюджета	Номера вопросов из перечня вопросов для анализа осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита / баллы
	3.1.	3.2.	3.3.	3.4.	3.5.	3.6.	3.7.	3.8.	3.9.	3.10.	3.11.	3.12.	3.13.	3.14.	3.15.	3.16.	3.17	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19

Итоговая оценка (сумма значений разделов 1, 2 и 3) _________________ баллов.".