Приложение. Отчёт о работе контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" за 2017 год

Приложение
к решению Магаданской городской Думы
от 6 марта 2018 года N 118-Д

Отчёт
о работе контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" за 2017 год

Контрольная палата муниципального образования "Город Магадан" (далее по тексту - Контрольная палата) осуществляла контрольную, экспертно-аналитическую и организационно-методическую деятельность в соответствии с Положением "О Контрольной палате муниципального образования "Город Магадан", утвержденного решением Магаданской городской Думы от 7 февраля 2006 года N 4-Д (далее по тексту - Положение о Контрольной палате), на основании других нормативных правовых документов, а также согласно утвержденному плану.

I. Результаты работы

За отчетный период проведено 123 контрольных мероприятий, в том числе:

- 8 (восемь) ревизионных;

- 115 экспертно-аналитических, в том числе:

15 заключений на проекты решений Магаданской городской Думы;

78 заключений на проекты нормативных правовых актов мэрии города Магадана и ее ведомств (в части, касающейся расходных обязательств муниципального образования), и муниципальных программ;

1 заключение на годовой отчет об исполнении бюджета;

14 заключений по итогам внешней проверки главных администраторов средств бюджета в рамках подготовки заключения на годовой отчет об исполнении бюджета;

1 заключение на отчет об исполнении бюджета муниципального образования "Город Магадан" за первый квартал 2017 года;

1 заключение на отчет об исполнении бюджета муниципальногообразования "Город Магадан" за первое полугодие 2017 года;

1 заключение на отчет об исполнении бюджета муниципального образования "Город Магадан" за 9 месяцев 2017 года;

1 заключение на осуществление внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита за I квартал 2017 года;

1 заключение на осуществление внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита за первое полугодие 2017 года;

1 заключение на осуществление внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита за 9 месяцев 2017 года;

1 заключение по итогам внешней проверки дебиторской задолженности бюджета муниципального образования "Город Магадан" за 2016 год и первый квартал 2017 года.

Являясь одним из учредителей Союза муниципальных контрольно-счетных органов, Контрольная палата, в рамках подписанного договора, осуществляла взаимодействие с Президиумом Союза муниципальных контрольно-счетных органов Российской Федерации, а также созданными Ассоциацией контрольно-счетных органов Магаданской области и представительством Союза муниципальных контрольно-счетных органов в Дальневосточном федеральном округе.

С целью внутреннего контроля качества работы Контрольной палаты регулярно отслеживаются изменения нормативно-правовых актов с последующим обсуждением их по вопросам, касающимся проблем реформирования бюджетного учета, изменения налогового законодательства, стандартов финансового контроля, а также вопросов практического применения Бюджетного кодекса Российской Федерации.

С целью повышения квалификации работников Контрольной палаты, консультантом пройдено обучение в учреждении дополнительного профессионального образования "Учебный центр ЦБИ" по программе "Обеспечение безопасности персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных".

В рамках исполнения распоряжения правительства Российской федерации от 28.12.2016 года N 2867-р, всеми работниками Контрольной палаты были представлены сведения об адресах сайтов и страниц сайтов в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", на которых размещалась общедоступная информация, позволяющая идентифицировать данную личность.

Кроме этого, все муниципальные служащие Контрольной палаты, включенные в перечень, установленный нормативными правовыми актами Российской Федерации, своевременно предоставили сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера за 2016 год.

Проведено шесть заседаний Коллегии.

II. Экспертно-аналитическая деятельность

Одним из важнейших элементов экспертно-аналитической деятельности Контрольной палаты в отчетном периоде являлась подготовка заключений по проектам о внесении изменений и дополнений в бюджет муниципального образования "Город Магадан", а также подготовка заключений по вопросам, относящимся к компетенции Контрольной палаты.

С этой целью были подготовлены и направлены следующие заключения:

1	01.02.2017 N 36	ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в решение Магаданской городской Думы от 03.12.2013 N 98-Д "Об утверждении программы "Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры муниципального образования "Город Магадан" на 2014 - 2023 годы"
Установлено, что на основании Федерального закона от 29.12.2014 N 458-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об отходах производства и потребления", отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации" в Федеральный закон от 24.06.1998 N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" введено понятие "твердые коммунальные отходы". В связи с этим автором и ответственным исполнителем Проекта решения предлагается по всему тексту решения Магаданской городской Думы от 03.12.2013 N 98-Д "Об утверждении программы "Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры муниципального образования "Город Магадан" на 2014 - 2023 годы" слова "твердые бытовые отходы" заменить на слова "твердые коммунальные отходы", и аббревиатуру "ТБО" заменить на "ТКО". Рассмотрев представленные материалы, Контрольная палата считает, что данный Проект решения носит технический характер и нормам бюджетного законодательства не противоречит.
2	14.02.2017 N 50	ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" на отчет о выполнении прогнозного плана приватизации муниципального имущества за 2016 год
Представленный Отчет сформирован в соответствии с прогнозным планом приватизации на 2016 год, утвержденным постановлением мэрии города Магадана с внесенными в него изменениями и представлен в Магаданскую городскую Думу на 3 листах. В дополнение к Отчету, по запросу Магаданской городской Думы, комитетом по управлению муниципальным имуществом города Магадана представлена пояснительная записка на 7 листах и исправлениями на 1 листе. В течение 2016 года постановлениями мэрии города Магадана вносились изменения и дополнения. Постановлением мэрии города Магадана от 30.12.2016 N 4132 произведена корректировка прогнозного плана приватизации муниципального имущества на 2016 год под фактическое исполнение общей балансовой (номинальной) стоимостью 27 215 823,24 руб. (исполнение до корректировки составило 52,9 процента). Из прогнозного плана приватизации 2016 года данным постановлением мэрии города Магадана исключены 19 объектов, которые не проданы, общей балансовой (номинальной) стоимостью 24 190 446,31 руб. или 47,1 процента от общей суммы прогнозного плана приватизации по состоянию на 29.12.2016 г. Этим же постановлением мэрии города Магадана из прогнозного плана приватизации муниципального имущества на 2016 год исключены два объекта общей балансовой стоимостью - 3 940 000,00 руб. и оценочной стоимостью - 63 687 000,00 руб. а именно: - доля в размере 100 процентов уставного капитала ООО "Центр коррекции зрения "Оптика"; - доля в размере 100 процентов уставного капитала ООО "Городская реклама и информация" Утвержденные Комитету бюджетные назначения по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального образования "Город Магадан" на 2016 год в сумме 170 400 000,00 руб. не соответствуют плановым расчетам Комитета и представленным обоснованиям главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального образования "Город Магадан" (Комитет) на сумму исключенных объектов в 2016 году.
3	21.02.2017 N 58	ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в решение Магаданской городской Думы от 26 декабря 2016 года N 106-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2017 год"
Рассмотрев представленные материалы, Контрольная палата отмечает следующее: - Для проведения экспертизы не были представлены расчетные данные ни по одному из рассматриваемых и поименованных налоговых и неналоговых доходов. - Дефицит бюджета не превышает 10 процентов общего годового объема доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений, предусмотренных п. 3 ст. 92.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации. - Величина муниципального долга находится в рамках установленных законодательных норм. - В соответствии с пунктом 1 статьи 160 БК РФ и постановления Правительства Российской Федерации от 26.05.2016 N 469 "Об общих требованиях к методике прогнозирования поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета" комитетом по управлению муниципальным имуществом должен производиться расчет прогнозирования поступлений в бюджет по источникам финансирования дефицита бюджета по утвержденной методике, включая все объекты. Расчет для проведения экспертизы не представлен. - Проектом дополнительно включен главный администратор источников финансирования дефицита бюджета - мэрия города Магадана. В связи с изложенным, Контрольная палата считает, что предлагаемый Проект решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в решение Магаданской городской Думы от 26 декабря 2016 года N 106-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2017 год" разработан и внесен для рассмотрения, в целом, в соответствии с нормами бюджетного законодательства.
4	11.04.2017 N 109	ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в решение Магаданской городской Думы от 26 декабря 2016 года N 106-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2017 год"
Представленный Проект решения разработан в связи с уточнением собственных доходов, безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, источников финансирования дефицита бюджета, внесением остатков средств, полученных в 2016 году в виде субсидий из вышестоящего бюджета и не использованных по состоянию на 01.01.2017 года. Проектом решения предложено увеличить доходную часть на 283 163,200 тыс. руб., расходную часть на 290 860,267 тыс. руб. С учетом вносимых изменений, бюджет на 2017 год составит: * по доходам в сумме 5 736 736,400 тыс. руб.; * по расходам в сумме 5 885 025,467 тыс. руб. Проектом решения предложено установить: - дефицит бюджета муниципального образования "Город Магадан" на 2017 год в сумме 148 289,067 тыс. руб. (увеличение на 7 697,067 тыс. руб.); - предельный объем муниципального долга муниципального образования "Город Магадан" на очередной финансовый год в сумме 2 278 701,900 тыс. руб.; - общий объем межбюджетных трансфертов в сумме 3 458 034,500 тыс. руб. Рассмотрев представленные материалы, Контрольная палата отмечает следующее: - дефицит бюджета не превышает 10 процентов общего годового объема доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений, предусмотренных п. 3 ст. 92.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации. - величина муниципального долга находится в рамках установленных законодательных норм. В связи с изложенным, Контрольная палата считает, что предлагаемый Проект решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в решение Магаданской городской Думы от 26 декабря 2016 года N 106-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2017 год" разработан и внесен для рассмотрения в соответствии с нормами бюджетного законодательства.
5	18.04.2017 N 118	ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в решение Магаданской городской Думы от 26 декабря 2016 года N 106-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2017 год"
Представленный Проект решения разработан в связи с уточнением собственных доходов, безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, источников финансирования дефицита бюджета, внесением остатков средств, полученных в 2016 году в виде субсидий из вышестоящего бюджета и не использованных по состоянию на 01.01.2017 года. Проектом решения предложено увеличить доходную часть на 383 163,200 тыс. руб., расходную часть на 390 860,267 тыс. руб. С учетом вносимых изменений, бюджет на 2017 год составит: - по доходам в сумме 5 836 736,400 тыс. руб.; - по расходам в сумме 5 985 025,467 тыс. руб. Проектом решения предложено установить: - дефицит бюджета муниципального образования "Город Магадан" на 2017 год в сумме 148 289,067 тыс. руб. (увеличение на 7 697,067 тыс. руб.); - предельный объем муниципального долга муниципального образования "Город Магадан" на очередной финансовый год в сумме 2 278 701,900 тыс. руб.; - общий объем межбюджетных трансфертов в сумме 3 458 034,500 тыс. руб. Рассмотрев представленные материалы, Контрольная палата отмечает следующее: - дефицит бюджета не превышает 10 процентов общего годового объема доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений, предусмотренных п. 3 ст. 92.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации. - величина муниципального долга находится в рамках установленных законодательных норм. В связи с изложенным, Контрольная палата считает, что предлагаемый Проект решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в решение Магаданской городской Думы от 26 декабря 2016 года N 106-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2017 год" разработан и внесен для рассмотрения в соответствии с нормами бюджетного законодательства.
6	05.06.2017 N 174	ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в решение Магаданской городской Думы от 26 декабря 2016 года N 106-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2017 год"
Представленный Проект решения разработан в связи с уточнением объема безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Проектом решения предлагается увеличить доходную часть на 111 561,188 тыс. руб. и расходную часть - 111 561,188 тыс. рублей. С учетом вносимых изменений, бюджет на 2017 год составит: - по расходам - в сумме 6 096 586,655 тыс. руб.; - по доходам - в сумме 5 948 297,588 тыс. рублей. Дефицит городского бюджета не изменился и составляет 148 289,067 тыс. рублей. Проектом решения предложено установить: - предельный объем муниципального долга муниципального образования "Город Магадан" на текущий финансовый год увеличен на 28 700,000 тыс. руб. и равен налоговым и неналоговым доходам - 2 307 401,900 тыс. рублей. - верхний предел муниципального долга муниципального образования "Город Магадан" по состоянию на 01 января 2018 года в сумме 1 693 009,283 тыс. руб. (уменьшение на 7 051,717 тыс. руб.), в том числе предельный объем по муниципальным гарантиям в сумме 0 тыс. руб. (без изменений); - предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга составляет 210 000,000 тыс. руб. не изменился. Рассмотрев представленные материалы, Контрольная палата отмечает следующее: - средства от безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации направлены по их целевому назначению; - предельный объем муниципального долга соответствует требованиям ст. 107 БК РФ; - верхний предел муниципального долга не превышает предельно установленных величин и соответствует требованиям статьи 107 БК РФ; - дефицит бюджета не изменился. На основании изложенного, Контрольная палата считает, что предлагаемый Проект решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в решение Магаданской городской Думы от 26 декабря 2016 года N 106-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2017 год" разработан и внесен для рассмотрения в соответствии с нормами бюджетного законодательства.
7	09.06.2017 N 179	ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в решение Магаданской городской Думы от 26 декабря 2016 года N 106-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2017 год"
Представленный Проект решения разработан в связи с уточнением объема безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Проектом решения предлагается дополнительно увеличить к первоначально представленному Проекту доходную часть на 1 600,000 тыс. руб. (всего 113 161,188 тыс. руб.) и расходную часть на 3 123,738 тыс. руб. (всего 114 684,926 тыс. руб.) С учетом вносимых изменений, бюджет на 2017 год составит: - по расходам: в сумме 6 099 710,393 тыс. руб.; - по доходам: в сумме 5 949 897,588 тыс. руб. Дефицит городского бюджета изменился и составляет 149 812,804 тыс. руб. (увеличение к первоначальному Проекту на 1 523,738 тыс. руб.). Рассмотрев представленные на экспертизу дополнительные материалы, Контрольная палата отмечает следующее, что средства от безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации направлены по их целевому назначению. На основании изложенного, Контрольная палата считает, что предлагаемый Проект решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в решение Магаданской городской Думы от 26 декабря 2016 года N 106-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2017 год" с учетом дополнительных изменений разработан и внесен для рассмотрения в соответствии с нормами бюджетного законодательства.
8	15.08.2017 N 245	ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в решение Магаданской городской Думы от 16 июня 2005 года N 85-Д "О введении земельного налога на территории муниципального образования "Город Магадан"
Представленный Проект разработан в целях приведения решения Магаданской городской Думы от 16.06.2005 г. N 85-Д "О введении земельного налога на территории муниципального образования "Город Магадан" в соответствие нормам НК РФ, а также в целях увеличения доходов бюджета муниципального образования "Город Магадан. Рассмотрев представленные на экспертизу материалы, Контрольная палата считает, что предлагаемый Проект нормам налогового законодательства не противоречит. Вместе с этим, в целях объективного принятия решения по рассмотрению данного Проекта, Контрольная палата предлагает предоставить к Проекту расчетную сумму дополнительного дохода от условно поступившего земельного налога.
9	21.08.2017 N 247	ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в решение Магаданской городской Думы от 26 декабря 2016 года N 106-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2017 год"
Представленный Проект решения разработан в связи с уточнением объема собственных доходов, безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и безвозмездных поступлений из внебюджетного фонда социально-экономического развития Магаданской области в условиях деятельности Особой экономической зоны. Проектом решения предлагается увеличить доходную и расходную части на сумму 143 686,712 тыс. руб., соответственно дефицит бюджета не изменится и останется на уровне 149 812,805 тыс. рублей. С учетом вносимых изменений, бюджет на 2017 год составит: - по расходам - в сумме 6 253 006,605 тыс. руб.; - по доходам - в сумме 6 103 193,800 тыс. рублей. Проектом решения предложено установить: - общий объем межбюджетных трансфертов - 3 703 695,600 тыс. руб.; - общий объем средств из внебюджетного фонда социально-экономического развития Магаданской области в условиях деятельности Особой экономической зоны - 79 296,300 тыс. руб.; - предельный объем муниципального долга муниципального образования "Город Магадан" - 2 320 201,900 тыс. руб. на уровне налоговых и неналоговых (собственных) доходов бюджета. Расчетные данные по неналоговым доходам и уточненная информация по объектам поступления доходов к пояснительной записке для проведения экспертизы не представлены. Контрольная палата отмечает следующее: - средства от безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации направлены по их целевому назначению; - предельный объем муниципального долга соответствует требованиям ст. 107 БК РФ; - верхний предел муниципального долга не превышает предельно установленных величин и соответствует требованиям статьи 107 БК РФ; - дефицит бюджета не изменился. На основании изложенного, Контрольная палата считает, что предлагаемый Проект решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в решение Магаданской городской Думы от 26 декабря 2016 года N 106-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2017 год" с учетом дополнительных изменений разработан и внесен для рассмотрения в соответствии с нормами бюджетного законодательства.
10	20.10.2017 N 323	ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в решение Магаданской городской Думы от 26 декабря 2016 года N 106-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2017 год"
Представленный Проект решения разработан в связи с уточнением объема налоговых и неналоговых доходов (собственные) по итогам фактического поступления по состоянию на 01.10.2017 г. Проектом решения предлагается увеличить расходную часть на 14 131,275 тыс. руб. и доходную часть на 14131,275 тыс. рублей. С учетом вносимых изменений, бюджет на 2017 год составит: - по расходам - в сумме 6 267 137,880 тыс. руб.; - по доходам - в сумме 6 117 325,075 тыс. рублей. Дефицит городского бюджета не изменился и составляет 149 812,805 тыс. рублей. Рассмотрев представленные на экспертизу материалы, Контрольная палата отмечает следующее: - предельный объем муниципального долга соответствует требованиям ст. 107 БК РФ; - верхний предел муниципального долга не превышает предельно установленных величин и соответствует требованиям статьи 107 БК РФ; - дефицит бюджета не изменился. На основании изложенного, Контрольная палата считает, что предлагаемый Проект решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в решение Магаданской городской Думы от 26 декабря 2016 года N 106-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2017 год" разработан и внесен для рассмотрения в соответствии с нормами бюджетного законодательства.
11	27.10.2017 N 330	ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в решение Магаданской городской Думы от 26 декабря 2016 года N 106-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2017 год"
Представленный Проект решения разработан в связи с уточнением объема налоговых и неналоговых доходов (собственные) по итогам фактического поступления по состоянию на 01.10.2017 года и безвозмездных поступлений. Проектом решения предлагается увеличить расходную часть на 19 767,475 тыс. руб. и доходную часть на 19 767,475 тыс. рублей. С учетом вносимых изменений, бюджет на 2017 год составит: - по расходам - в сумме 6 272 774,080 тыс. руб.; - по доходам - в сумме 6 122 961,275 тыс. рублей. Дефицит городского бюджета не изменился и составляет 149 812,805 тыс. рублей. В ходе проведения экспертизы установлено, что данные по фактическому получению и погашению бюджетных кредитов комитетом по финансам мэрии города Магадана, по сведениям УФК по Магаданской области (отчет о состоянии лицевого счета администратора источников финансирования дефицита бюджета) и данные квартального отчета (форма 0503127), превышают бюджетные показатели (получение и погашение бюджетного кредита), утвержденные в бюджете и в сводной бюджетной росписи на 2017 год. Контрольная палата обращает внимание, что по состоянию на 01.07.2017 г. утвержденные годовые объемы по получению (плановые) бюджетного кредита фактически превышены на 42 574,000 тыс. руб. или на 112,9 процента и по состоянию на 01.10.2017 - превышены на 242 574,000 тыс. руб. или в 1,7 раза. Указанное отклонение не является нарушением. Вместе с этим, "в соответствии с бюджетным законодательством в Программе заимствований объем привлечения должен быть равен объему погашения бюджетного кредита на пополнение остатков средств на счетах...местных бюджетов, не превышающий одной двенадцатой, утвержденного законом (решением) о бюджете на соответствующий финансовый год объема доходов бюджета местного бюджета, за исключением субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, даже в случае неоднократного привлечения такого кредита в течение финансового года" (письмо Минфина России от 23.05.2014 N 02-08-11/24896). В целях обеспечения контроля и соблюдения бюджетного законодательства Контрольная палата предлагает включить в источники внутреннего финансирования дефицита бюджета на 2017 год Проекта решения бюджетные кредиты на пополнение остатков на счетах, выделив их отдельной строкой. Рассмотрев представленные на экспертизу материалы, Контрольная палата отмечает следующее: - предельный объем муниципального долга соответствует требованиям ст. 107 БК РФ; - верхний предел муниципального долга не превышает предельно установленных величин и соответствует требованиям статьи 107 БК РФ; - дефицит бюджета не изменился. На основании изложенного, Контрольная палата считает, что предлагаемый Проект решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в решение Магаданской городской Думы от 26 декабря 2016 года N 106-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2017 год" разработан и внесен для рассмотрения в соответствии с нормами бюджетного законодательства.
12	17.11.2017 N 349	ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2018 год"
Проект решения представлен без учета объема безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Основные параметры бюджета муниципального образования "Город Магадан" на очередной финансовый год сформированы: * по расходам - 2 213 533,500 тыс. руб.; * по доходам - 2 213 533,500 тыс. руб.; * по дефициту бюджета - 0,0 тыс. рублей. Представленный Проект бюджета города Магадана на 2018 год направлен в адрес Магаданской городской Думы в соответствии с установленными бюджетным законодательством сроками. Состав показателей, представленных для рассмотрения и утверждения, не соответствует требованиям пункта 3 статьи 41 решения Магаданской городской Думы от 15.09.2017 N 64-Д "О Положении "О бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Магадан". Рассмотрев представленные на экспертизу материалы, Контрольная палата отмечает следующее, что Проект решения Магаданской городской Думы "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2018 год", разработан и внесен для рассмотрения Магаданской городской Думе при отсутствии бюджетных ассигнований по безвозмездным поступлениям из областного бюджета, в связи с чем, произвести объективную оценку расходной части бюджета не представляется возможным. В связи с непредставлением расчетов, касающихся собственных доходов, дать объективную оценку в данной части не представляется возможным. Кроме того, Контрольная палата не подтверждает в Проекте бюджета на 2018 год величину верхнего предела муниципального долга муниципального образования "Город Магадан" на 01.01.2019 год.
13	08.12.2017 N 385	ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в решение Магаданской городской Думы от 26 декабря 2016 года N 106-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2017 год"
Представленный Проект решения разработан в связи с уточнением объема собственных доходов, безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и источников финансирования дефицита бюджета. Проектом решения предлагается увеличить расходную часть на 56 422,700 тыс. руб. и доходную часть на 66 741,200 тыс. руб., соответственно дефицит бюджета будет уменьшен на 10 318,500 тыс. рублей. С учетом вносимых изменений, бюджет на 2017 год составит: - по расходам - в сумме 6 329 196,780 тыс. руб.; - по доходам - в сумме 6 189 702,475 тыс. руб.; - дефицит бюджета - в сумме 139 494,305 тыс. рублей. Рассмотрев представленные на экспертизу материалы, Контрольная палата отмечает следующее: - средства от безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации распределены по их целевому назначению; - предельный объем муниципального долга соответствует требованиям статьи 107 БК РФ; - верхний предел муниципального долга не превышает предельно установленных величин и соответствует требованиям статьи 107 БК РФ; - предельный размер расходов на обслуживание муниципального долга соответствует нормам ст. 111 БК РФ; - дефицит бюджета не превышает допустимую норму (пункт 3 статьи 92.1 БК РФ) и находится в пределах ограничений, установленных бюджетным законодательством. На основании изложенного, Контрольная палата считает, что предлагаемый Проект решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в решение Магаданской городской Думы от 26 декабря 2016 года N 106-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2017 год" разработан и внесен для рассмотрения в соответствии с нормами бюджетного законодательства.
14	19.11.2017 N 400	ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2018 год"
Представленный Проект решения разработан в связи с уточнением объема налоговых и неналоговых доходов (собственные) и с учетом объема безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Основные параметры бюджета муниципального образования "Город Магадан" на очередной финансовый год сформированы: * по расходам - 5 821 676,658 тыс. руб.; * по доходам - 5 651 676,658 тыс. руб.; * по дефициту бюджета - 170 000,000 тыс. рублей. Проектом решения предложено установить: - предельный объем муниципального долга муниципального образования "Город Магадан" на очередной финансовый год - в сумме 2 345 113,658 тыс. руб., который равен налоговым и неналоговым доходам проекта бюджета; - верхний предел муниципального долга муниципального образования "Город Магадан" по состоянию на 01 января 2019 года предлагается в сумме 1 879 061,000 тыс. руб., в том числе предельный объем по муниципальным гарантиям в сумме 0 тыс. руб., по муниципальным внутренним заимствованиям - 150 000,000 тыс. руб.; - предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга составляет 176 292,672 тыс. рублей. Необходимо отметить, что для проведения экспертизы не представлены расчеты ни по одному из видов доходов. В связи с непредставлением расчетов, касающихся собственных доходов, дать объективную оценку в данной части не представляется возможным. Объем муниципального долга не превысил предлагаемого в Проекте предельного объема, но его доля в доходах бюджета, без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений из бюджетов вышестоящих уровней, составляет 80 процентов. Требования бюджетного законодательства в части предельного значения муниципального долга также не превышены, но долговая нагрузка бюджета остается высокой. Рассмотрев представленные на экспертизу материалы, Контрольная палата отмечает следующее, что нормы бюджетного законодательства и нормативных правовых актов города в части бюджетного процесса соблюдены. В Проекте бюджета предусмотрено финансовое обеспечение основных полномочий, возложенных на городской округ Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", и переданных государственных полномочий. После устранения отмеченных в заключении нарушений Проект может быть внесен и рекомендован депутатам Магаданской городской Думе для рассмотрения.
15	25.12.2017 N 415	ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в решение Магаданской городской Думы от 26 декабря 2016 года N 106-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2017 год"
Представленный Проект решения разработан в связи с уточнением объема безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и источников финансирования дефицита бюджета, перераспределением бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджетной классификации Российской Федерации в пределах утвержденных бюджетных назначений, а также между главными распорядителями бюджетных средств. Проектом решения предлагается уменьшить расходную часть на 17 265,100 тыс. руб. и доходную часть на эту же сумму, соответственно дефицит бюджета не изменяется и составляет 139 494,305 тыс. рублей. С учетом вносимых изменений, бюджет на 2017 год составит: - по расходам - в сумме 6 311 931,080 тыс. руб.; - по доходам - в сумме 6 172 436,775 тыс. рублей. Рассмотрев представленные на экспертизу материалы, Контрольная палата отмечает следующее: - средства от безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации распределены по их целевому назначению; - предельный объем муниципального долга соответствует требованиям статьи 107 БК РФ; - предельный размер расходов на обслуживание муниципального долга соответствует нормам ст. 111 БК РФ; - дефицит бюджета не превышает допустимую норму (пункт 3 статьи 92.1 БК РФ) и находится в пределах ограничений, установленных бюджетным законодательством. На основании изложенного, Контрольная палата считает, что предлагаемый Проект решения Магаданской городской Думы "О внесении изменений в решение Магаданской городской Думы от 26 декабря 2016 года N 106-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2017 год" разработан и внесен для рассмотрения в соответствии с нормами бюджетного законодательства.

На основании статьи 264.4. Бюджетного кодекса Российской Федерации Контрольной палатой проведена внешняя проверка бюджетной отчетности всех четырнадцати главных администраторов бюджетных средств нашего муниципального образования.

Данные внешней проверки (с учетом дополнительно полученных материалов) были положены в основу подготовки заключения на годовой отчет об исполнении бюджета.

16	28.04.2017 N 133, 134	ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" на годовой отчет об исполнении бюджета муниципального образования "Город Магадан" за 2016 год
Заключительные положения. Нарушения, выявленные Контрольной палатой при проведении проверок целевого и эффективного использования средств городского бюджета, внешней проверки бюджетной отчетности, свидетельствуют о том, что ГРБС не организован надлежащий контроль за эффективным расходованием средств бюджета, не в полной мере осуществляются полномочия, предусмотренные ст. 158 БК РФ, в части организации и осуществлении ведомственного финансового контроля и формирования бюджетной отчетности. Обобщив материалы Заключения, Контрольная палата отмечает, что при исполнении бюджета муниципального образования "Город Магадан" нормы бюджетного законодательства в целом соблюдены, выявленные нарушения не повлияли на достоверность бюджетной отчетности ГАБС и консолидированного отчета. Причин для отклонения отчета мэрии города Магадана об исполнении городского бюджета за 2016 год Контрольная палата не усматривает.

Кроме того, в соответствии с действующим законодательством, проводилась экспертиза проектов как нормативных правовых актов мэрии города Магадана (в части, касающейся расходных обязательств муниципального образования), так и муниципальных программ, направляемых различными подразделениями муниципального образования.

В связи с этим, было подготовлено 78 заключений, по которым дано 16 (шестнадцать) предложений (замечаний), направленных на приведение в соответствие с нормами бюджетного законодательства, и по 14 (четырнадцати) из них ответственными разработчиками было принято положительное решение на их исполнение.

Четыре проекта были отправлены на доработку, три из которых в дальнейшем были приведены в соответствие с нормами бюджетного законодательства. По одному проекту, направленному на доработку в октябре 2017 года, а именно "О внесении изменений в муниципальную программу "Формирование доступной среды в муниципальном образовании "Город Магадан" на 2014 - 2018 годы", сведений нет.

Как положительный фактор, влияющий на оперативное устранение нарушений, необходимо отметить, что это стало возможным, в том числе, и в связи с внесением изменений в решение Магаданской городской Думы от 14.04.2015 года N 21-Д "О порядке рассмотрения Магаданской городской Думой проектов муниципальных программ и предложений о внесении изменений в муниципальные программы", которыми обязали авторов Проектов до направления их в комиссии Магаданской городской Думы предварительно направлять данные Проекты в адрес Контрольной палаты для получения экспертного заключения.

Вместе с этим, как пример принятия нормативных правовых актов, которые на момент утверждения противоречили нормам бюджетного законодательства, можно привести следующие постановления мэрии города Магадана:

- от 09.03.2017 года N 647 "О внесении изменений в муниципальную программу "Развитие физической культуры, спорта и туризма в городе Магадане на 2017 - 2021 годы";

- от 27.03.2017 года N 806 "О внесении изменений в постановление мэрии города Магадана от 20.09.2011 N 3535 "Об утверждении муниципальной программы "Молодежь Магадана" на 2012 - 2017 годы".

Отмечаем, что в обоих случаях нарушение носило идентичный характер.

В заключениях Контрольной палаты было указано, что в нарушение постановления мэрии города Магадана от 29.12.2010 N 4328 "Об утверждении порядка принятия решений о разработке муниципальных программ, их формирования и реализации на территории муниципального образования "Город Магадан", средства иных источников представлены в Проектах единой суммой без разбивки и ссылки на конкретные источники финансирования, как то: средства федерального бюджета, средства областного бюджета, средства внебюджетных источников. Здесь же было отмечено о неопределенности источника финансирования, в связи с чем Контрольной палатой было внесено предложение об устранении указанных нарушений.

В данных случаях мэрией города Магадана мнение Контрольной палаты было проигнорировано, и, как следствие, нормативные правовые акты на момент утверждения были приняты без приведения их в соответствие с нормами бюджетного законодательства.

Это не первый случай, когда приходится констатировать, что утверждение одних нормативных правовых актов мэрии города Магадана происходит в нарушение других нормативных правовых актов, утвержденных той же мэрией города Магадана.

Следует отметить, что на момент подготовки данного отчета, указанные муниципальные программы приведены в соответствие с нормами бюджетного законодательства.

III. Контрольная деятельность

Одним из приоритетных направлений деятельности Контрольной палаты является контроль за целевым и эффективным использованием бюджетных средств.

В связи с этим было проведено 8 (восемь) ревизионных мероприятий:

1	06.02.2017	АКТ N 1 проверки комитета по управлению муниципальным имуществом города Магадана по вопросу исполнения плана приватизации муниципального имущества за 2016 год
Всего по результатам настоящей проверки установлено: 1. Комитетом в 2016 году производился расчет плановых поступлений доходов от реализации муниципального имущества в соответствии с прогнозным планом приватизации и изменениями к нему, направлялись предложения по внесению изменений в бюджет по плановым поступлениям доходов, в основном по фактическому поступлению. Расчет плановых поступлений доходов по Методике, утвержденной Комитетом в соответствии со статьей 160.1 БК РФ не производился по следующим расчетам: - от 31.08.2016 (47 объектов) - 19 525 883,25 руб. (19 объектов), 28 объектов не включены в расчет или 59,6 процента; - от 01.10.2016 (47 объектов) - 23 528 929,72 руб. (24 объекта), 23 объекта не включены в расчет или 48,9 процента; - от 08.12.2016 (49 объектов) - 25 497 305,16 руб., (32 объекта), 17 объектов не включены в расчет или 34,7 процента. 2. Утвержденные Комитету бюджетные назначения по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального образования "Город Магадан" на 2016 год в сумме 170 400 000,00 руб. не соответствуют представленным обоснованиям главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального образования "Город Магадан" (Комитет) в связи с исключением двух объектов. 3. Комитетом в соответствии с утвержденным прогнозным планом приватизации на 2016 год произведен расчет бюджетных поступлений на 2016 год от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в муниципальной собственности (статья 93.1 БК РФ) на сумму 170 400 000,00 руб., и представлен комитету по финансам мэрии города Магадана для внесения изменений в решение Магаданской городской Думы от 22.12.2015 N 95-Д "О бюджете на 2016 год". 4. В ходе проверки установлено, что данные по расчету Комитета (письмо от 09.12.2016 N 04/6823) не соответствуют утвержденным бюджетным назначениям, а именно: в расчетах - 161 700 000,00 руб., в бюджете - 170 400 000,00 руб., отклонение - 8 700 000,00 рублей. 5. Постановлением мэрии города Магадана от 30.12.2016 N 4132 из прогнозного плана приватизации муниципального имущества на 2016 год исключены два объекта: доля в размере 100 процентов уставного капитала ООО "Центр коррекции зрения "Оптика"; доля в размере 100 процентов уставного капитала ООО "Городская реклама и информация" на общую сумму по расчетам Комитета 35 110 000,00 руб., в результате утвержденные бюджетные назначения на 2016 год не подтверждены расчетами. 6. Комитетом нарушены бюджетные полномочия, установленные статьями 160.2., 160.2-1 БК РФ, в части планирования (прогнозирование) поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета по объектам, утвержденным прогнозным планом приватизации на 2016 год по состоянию на 30.12.2016 года и соответствия бюджетным назначениям, утвержденным решением Магаданской городской Думы от 22.12.2015 г. N 95-Д "О бюджете... на 2016 год" (в редакции от 26.12.2016 N 105-Д). 7. В связи с установленными нарушениями бюджетного и иного законодательства, отмеченными в акте проверки, Комитетом в нарушение п. 5 ст. 160.2-1 БК РФ, п. 1 ст. 19 Федерального Закона от 06.12.2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", аб.1 и 3 п. 35.1 решения Магаданской городской Думы от 30.11.2007 г. N 92-Д, постановления мэрии города Магадана от 04.07.2013 г. N 2805 "О порядке осуществления муниципального финансового контроля в муниципальном образовании "Город Магадан" недостаточно осуществляется внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит. 8. Установлено несоответствие полномочий, утвержденных решением Магаданской городской Думы от 08.04.2003 (в редакции от 27.06.2014 г. N 66-Д) "О Положении "О приватизации муниципального имущества" и решением Магаданской городской Думы от 14.06.2016 г. N 37-Д "О Положениях об отраслевых (функциональных) и территориальных органах мэрии города Магадана" (Приложение N 5) в части полномочий Комитета по утверждению прогнозного плана приватизации муниципального имущества. По результатам проверки предлагается: 1. Комитету устранить выявленные нарушения бюджетного и иного законодательства, принять меры к их недопущению в дальнейшем. 2. О результатах рассмотрения настоящего Представления и принятых мерах необходимо проинформировать Контрольную палату муниципального образования "Город Магадан" в течение одного месяца со дня его получения. Для сведения и осуществления контроля во исполнение абзаца 3 подпункта 4 пункта 4.3 решения Магаданской городской Думы от 04.03.2014 г. N 5-Д "О порядке осуществления внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании "Город Магадан" (в редакции решения Магаданской городской Думы от 18.04.2016 г. N 19-Д) "...объекты контроля после направления информации... представляют в Контрольную палату ежемесячно в срок до пятого числа месяца, следующего за отчетным, информацию с приложением подтверждающих документов до полного устранения нарушений...". СНЯТО С КОНТРОЛЯ.
2	17.02.2017	АКТ N 2 проверки департамента жилищно-коммунального хозяйства и коммунальной инфраструктуры мэрии города Магадана по вопросам соблюдения бюджетного и иного законодательства по субсидиям юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг; внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита инвестиций и субсидий за период деятельности с 01.01.2016 г. по 31.12.2016 г.
Всего по результатам настоящей проверки установлено: 1. В нарушение п. 2 ст. 78 БК РФ, п.п. 3.3.2. и п. 3.4. Порядка предоставления субсидии в целях возмещения недополученных доходов в связи с предоставлением населению услуг по вывозу жидких бытовых отходов от многоквартирных домов, утвержденного постановлением мэрии г. Магадана от 29.04.2014 г. N 1531 (в редакции постановления мэрии города Магадана от 29.01.2016 г.), департаментом ЖКХ в 2016 году заключены 4 договора с Получателями субсидии при отсутствии заключений комитета экономического развития мэрии города Магадана на расчеты получателя субсидии экономически обоснованных плановых затрат на оказание услуг по вывозу ЖБО. 2. В нарушение п. 3 ст. 219 БК РФ, п. 3 ст. 242 БК РФ департаментом ЖКХ заключены дополнительные соглашения к договорам, заключенным в 2015 году с Получателями субсидии, а также приняты бюджетные обязательства и осуществлены расходы субсидии в части возмещения юридическим лицам в 2016 году недополученных доходов при вывозе из многоквартирных домов ЖБО за ноябрь-декабрь 2015 года в объеме 1 831 540,00 рублей. 3. Департаментом ЖКХ за апрель, октябрь и декабрь 2016 была принята неполная и недостоверная отчетность, представленная ООО "ГУК "Соколовское ЖКХ" и ООО "ЖДУ "ДАР плюс" в нарушение п.п. 4.2.5. и п. 9. Договоров о предоставлении субсидии. 4. Департаментом при составлении плана контрольных мероприятий и осуществлении последующего внутреннего финансового контроля в части субсидий, предоставленных юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций) допущены нарушения п.п. 3.3 и 3.5. Порядка осуществления муниципального финансового контроля в муниципальном образовании "Город Магадан", утвержденного постановлением мэрии города Магадана от 04.07.2016 г. N 2805. ГАРАНТ: По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Дату названного постановления следует читать как "04.07.2013 г." 5. В нарушение п. 4. ст. 160.2-1. БК РФ и п. 1.6. Порядка N 2805 внутренний финансовый аудит департаментом ЖКХ в 2016 году не осуществлялся. По результатам проверки предлагается: 1. Соблюдать в дальнейшем требования, установленные п. 2 ст. 78 БК РФ, подп. 3.3.2. и п. 3.4. Порядка N 1531, при заключении договоров о предоставлении субсидии проверять наличие полного пакета документов, в том числе, заключение комитета экономического развития мэрии города Магадана на расчеты получателя субсидии экономически обоснованных плановых затрат на оказание услуг по вывозу ЖБО. 2. Не допускать нарушения п. 3 ст. 219 БК РФ, п. 3 ст. 242 БК РФ при заключении дополнительных соглашений к договорам о предоставлении субсидии в текущем году за пределами финансового года и соответственно принятия обязательств по этим договорам. 3. Осуществлять контроль за полнотой и достоверностью отчетности, предоставляемой получателями субсидии в соответствии с подп. 4.2.5. и п. 9. Договоров о предоставлении субсидии. 4. Осуществлять внутренний финансовый контроль в части субсидий, предоставленных юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций) в соответствии с п.п. 3.3 и 3.5. Порядка N 2805. 5. В соответствии с требованиями п. 4. ст. 160.2-1. БК РФ и п. 1.6. Порядка N 2805, департаменту ЖКХ принять меры к организации и осуществлению внутреннего финансового аудита. СНЯТО С КОНТРОЛЯ.
3	24.05.2017	АКТ N 3 проверки департамента образования мэрии города Магадана по вопросу "Проверка и анализ эффективности и результативности внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемого главным распорядителем бюджетных средств" за период с 01.01.2016 г. по 31.12.2016 г.
Всего по результатам настоящей проверки установлено: 1. Несоответствие норм Постановления N 2805 и Порядка департамента: дата утверждения плана контрольных мероприятий до 10 декабря (п. 3.5. Постановления N 2805), не предусматриваются контрольные мероприятия по санкционированию операций (п. 2.2. Постановления N 2805), не определены мероприятия и цели по осуществлению внутреннего финансового аудита (п. 1.7. Постановления N 2805), по итогам контрольного мероприятия департаментом направляются представления, предписания (п. 3.8. Постановления N 2805). Не внесены изменение в Порядок, в связи с переименованием управления в департамент. 2. Не составляется и не предоставляется отчет о проведении мероприятий предварительного контроля. 3. План контрольных мероприятий не содержит обязательный реквизит документа - дату утверждения. 4. Не выполнен план контрольных мероприятий: из 19 запланированных объектов проверено 11 (п. 3.2, п. 3.2.1, п. 3.2.2 Порядка и п. 3.2, п. 3.3 Постановления N 2805). 5. Проведено 3 контрольные мероприятия, не предусмотренных планом, и без соблюдения установленных оснований проведения внеплановых проверок (п. 3.4 Постановления N 2805). 6. Не осуществляется своевременная корректировка (исключение, замена, дополнение) плановых контрольных мероприятий по объектам контроля и по тематике контрольных действий, утвержденных на 2016 год (п. 3.5 Постановления N 2805). 7. Планирование контрольных мероприятий осуществляется без учета установленной периодичности проверок один раз в три года по финансово - хозяйственной деятельности не менее одного раза за период предоставления по соблюдению условий, целей и порядка по использованию получателями субсидий, предоставленных на иные цели (п. 3.2.1. Порядка и п. 3.3. Постановления N 2805). 8. Результаты контрольных мероприятий не оформляются актами или заключениями (п. 3.8 Постановления N 2805 и п. 3.6 Порядка). 9. В справке проверки не содержатся сведения о периоде проведения контрольного мероприятия (п. 3.7 Постановления N 2805 и п. 3.2.3 Порядка). 10. Результаты проведенных проверок не содержат данных о состоянии бухгалтерского учета и его соответствия показателям отчетности (п. 3.1 Постановления N 2805 и п. 3.1 Порядка). 11. При оформлении результатов проверки не указываются источники проверенных финансовых ресурсов (субсидии местного или областного бюджета, средства от приносящей доход деятельности), не отражаются сведения за счет каких средств выявлены нарушения финансового характера. При проверке расчетов с поставщиками не классифицируется задолженность на текущую, долгосрочную или просроченную, не дается оценка обоснованности образования задолженности, соблюдения условий по заключенным договорам и предоставленным субсидиям. В справках о результатах проверок отсутствуют данные об объемах утвержденных планов финансово-хозяйственной деятельности и о полноте достижения их показателей. 12. Темы контрольных мероприятий в приказах руководителя и в справках не соответствуют утвержденному плану контрольных мероприятий. 13. Не проводилась проверка по теме расчеты с подотчетными лицами в МБДОУ "Детский сад N 42", МБДОУ "Детский комбинированного вида сад N 58", МБДОУ "Детский сад N 64", предусмотренная приказом руководителя. 14. При квалификации нарушений по неправомерным расходам не указываются законодательные, нормативно-правовые акты, реквизиты локальных актов учреждений, которые были нарушены. Отсутствует информация за счет каких средств субсидий производились расходы с нарушением, по каким соглашениям данные субсидии выделялись. Не указывается какая ответственность установлена данными соглашениями в случае несоблюдения условий использования средств. 15. Данные отчета о результатах проведения контрольных мероприятий занижены на общую сумму 71 919,39 руб. 16. В справках проверок не отражались результаты контрольных мероприятий по использованию имущества, по сохранности материальных запасов, по состоянию операций с денежными средствами. 17. Не в полной мере осуществлена организация внутреннего финансового аудита с целью подтверждения достоверности отчетности, соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета. По результатам проверки предлагается: 1. Порядок привести в соответствие с нормами Постановления N 2805. 2. Включать в отчет результаты контрольных мероприятий предварительного контроля. 3. Формирование и утверждение плана контрольных мероприятий производить в соответствии с Постановлением N 2805. 4. Контрольные мероприятия производить с соответствии с утвержденным планом проверок. Своевременно вносить изменения в план контрольных мероприятий. 5. По результатам контрольных мероприятий составлять акты или заключения. 6. Внести в структуру акта по результатам контрольных мероприятий информацию о периоде проведения проверки, об объемах проверенных средств, об источниках поступления средств (бюджет, собственные доходы, субсидии на выполнение муниципального задания или на иные цели), о причинах и обоснованности образования задолженности, об использовании имущества, о сохранности материальных запасов, о состоянии операций с денежными средствами, о состоянии бухгалтерского учета и достоверности отчетности, об исполнении планов финансов - хозяйственной деятельности, об источниках средств по выявленным нарушениям. 7. Контрольные действия проводить по всем вопросам, предусмотренным утвержденным планом и приказом руководителя. 8. При квалификации нарушений по неправомерным расходам указывать законодательные, нормативно-правовые акты, реквизиты локальных актов учреждений, которые были нарушены. 9. Принятие мер по устранению нарушений осуществлять в соответствии с требованиями, установленными соглашениями на предоставление в субсидий, в случае несоблюдения условий использования средств. 10. Не допускать недостоверного отражения отчетных данных о проведенных контрольных мероприятиях. 11. Организовать внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит в соответствии с нормами законодательства, нормативно-правовыми и локальными актами. Для обеспечения единообразного подхода к осуществлению внутреннего финансового контроля руководствоваться Методическими рекомендациями по осуществлению внутреннего финансового контроля, утвержденными приказом Минфина России от 07.09.2016 N 256 и Методическими рекомендациями по осуществлению внутреннего финансового аудита, утвержденными приказом Минфина России от 30.12.2016 N 822.
4	26.06.2017	АКТ N 4 проверки департамента строительства, архитектуры, технического и экологического контроля мэрии города Магадана по вопросам соблюдения бюджетного и иного законодательства по предоставленным инвестициям и субсидиям юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг; внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита инвестиций и субсидий за период деятельности с 01.01.2016 г. по 31.12.2016 г.
Всего по результатам настоящей проверки установлено: 1. В результате несоблюдения Департаментом п. 1 ст. 79.1. БК РФ, а также подп. 1.6. Порядка осуществления бюджетных инвестиций от 14.01.2013 г. N 39 бюджетные инвестиции в объеме 20 000 000,00 руб. направлены на объект, который не являлся муниципальной собственностью и не был впоследствии принят в муниципальную собственность (муниципальную казну). 2. В нарушение подп. 2.1. Порядка осуществления бюджетных инвестиций от 14.01.2013 г. N 39 Департаментом не формировался сводный перечень объектов капитального строительства. 3. В нарушение п. 4. ст. 160.2-1. БК РФ и п. 1.6. Порядка N 2805 внутренний финансовый аудит департаментом САТЭК мэрии города Магадана в 2016 году не осуществлялся. По результатам проверки предлагается: 1. Не допускать в дальнейшем нарушение п. 1 ст. 79.1. БК РФ, а также подп. 1.6. Порядка осуществления бюджетных инвестиций от 14.01.2013 N 39. 2. В соответствии с подп. 2.1. Порядка осуществления бюджетных инвестиций от 14.01.2013 г. N 39 ежегодно осуществлять формирование сводного перечня объектов капитального строительства для передачи его в комитет по финансам мэрии города Магадана для включения в проект бюджета муниципального образования "Город Магадан". 3. Организовать и осуществлять своевременный внутренний финансовый аудит в соответствии с п. 4. ст. 160.2-1. БК РФ и п. 1.6. Порядка N 2805. СНЯТО С КОНТРОЛЯ.
5	12.09.2017	АКТ N 5 проверки комитета по физической культуре, спорту и туризму мэрии города Магадана по вопросам соблюдения бюджетного законодательства, целевого и эффективного расходования бюджетных средств, организации внутреннего финансового контроля; проверка соблюдения требований Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ за период деятельности с 01.01.2016 г. по 31.12.2016 г.
Всего по результатам настоящей проверки установлено: 1. В нарушение п. 1 и п. 4 ст. 219.1. БК РФ, п. 3, 6 Порядка составления и ведения бюджетных росписей главных распорядителей бюджетных средств бюджета муниципального образования "Город Магадана", утвержденного приказом комитета по финансам от 23.12.2013 N 18, Комитетом несвоевременно вносились изменения в бюджетную роспись. 2. Приняв в 2016 году бюджетные обязательства по страховым взносам на выплаты по оплате труда (1 642 045,00 руб.) и иным выплатам персоналу государственных (муниципальных) органов, за исключением фонда оплаты труда (213 877,59 руб.) в размерах, превышающих утвержденные ЛБО, Комитетом были нарушены требования, установленные п. 3 ст. 219 БК РФ. 3. В нарушение п. 11 приложения N 2 к приказу МФ РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" (далее - Инструкция N 157н) обороты по начислениям на оплату труда по целевым статьям БС00000000 и ОР02005000 в Главной книге за 2016 год не соответствовали оборотам, отраженным в журналах операций N 8, на 21 973,78 руб. и 871 157,52 руб. соответственно. 4. В нарушение п. 1 ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", п. 4 Инструкции N 157н, п. 7 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", утвержденной приказом МФ РФ от 28.12.2010 г. N 191н (далее по тексту - Инструкция от 28.12.2010 N 191н) Комитетом искажены отчетные данные в Отчете о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121) на 01.07.2016 по "Фонду оплаты труда" и "Начислениям на оплату труда" на 1 117 176,41 руб. и 337 364,64 руб. соответственно. 5. В нарушение подп. 2.4.1. и подп. 2.8.3. приложения N 3 решения Магаданской городской Думы от 29.02.2008 г. N 18-Д "О размере денежного вознаграждения лиц, замещающих муниципальные должности муниципального образования "Город Магадан" и оплате труда муниципальных служащих в муниципальном образовании "Город Магадан" (далее по тексту - решение Магаданской городской Думы от 29.02.2008 N 18-Д) учреждением осуществлены неправомерные расходы в форме переплаты денежного содержания двум работникам в общей сумме 28 368,87 рублей. В ходе проверки излишне полученное денежное содержание в сумме 13 671,25 руб. внесено работником в кассу учреждения и возмещено Комитетом в городской бюджет. 6. В нарушение ст. 139 Трудового кодекса Российской Федерации, п. 2 Положения об особенностях Порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 24.12.2007 г. N 922 (с изменениями и дополнениями) Комитетом допущена недоплата работнику по отпускным суммам в размере 15 893,06 рублей. В ходе проверки работнику осуществлен перерасчет отпускных сумм на указанную сумму. 7. В нарушение п. 11 Инструкции N 157н, приложения 1 приказа Минфина РФ от 30.03.2015 N 52н расчетно-платежные ведомости, записка - расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях ведутся не по установленным формам. 8. В нарушение пунктов 11, 152, 170.2. Инструкции 191н Комитетом не были представлены "Сведения о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств" (ф. 0503175) в составе годовой бюджетной отчетности за 2016 год. 9. В нарушение п. 320 Инструкции N 157н учреждением не велся аналитический учет принятых обязательств в Журнале регистрации обязательств в разрезе видов расходов (выплат), предусмотренных сметой учреждения. 10. В нарушение п. 5 ст. 161, ст. 162, п. 3 ст. 219, ст. 72 Бюджетного кодекса Российской Федерации Горспорттуркомитетом в 2016 году приняты обязательства, превышающие доведенные лимиты бюджетных обязательств в общей сумме 403 718,15 рублей при осуществлении расходов на спортивные мероприятия. 11. В нарушение п. 4 приложения N 1 постановления от 07.10.2010 г. N 3018 "О порядке формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений города Магадана и финансового обеспечения выполнения муниципального задания, порядке определения объема и условиях предоставления субсидий муниципальным бюджетным и автономным учреждениям" (в редакции от 11.08.2016 г.) (далее - постановление N 3018) в отдельных муниципальных заданиях на 2016 год наименование муниципальной услуги и показатели, характеризующие качество муниципальной услуги, не соответствовали ведомственному перечню муниципальных услуг. 12. В результате несоблюдения п.п. 13 и 15 приложения N 1 постановления N 3018 Комитетом не внесены изменения в Соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания в части перечисления субсидии в соответствии с графиком, являющимся неотъемлемым приложением к Соглашению. 13. Искажение отчетных данных на 01.01.2017 г. на общую сумму 1 566 114,37 руб., отраженной Комитетом в сводной бухгалтерской отчетности (ф.0503769) в части дебиторской задолженности по субсидиям на выполнение муниципального задания и субсидиям на иные цели, что является нарушением п. 1 ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", п. 4 Инструкции N 157н. 14. В нарушение п. 3 Инструкции N 157н, п. 102 Инструкции по применению Плана счетов бюджетного учета, утвержденной приказом Минфина России от 16.12.2010 N 162н, учреждением занижена кредиторская задолженность по субсидиям на финансовое обеспечение муниципального задания в отношении подведомственных учреждений на сумму 5 840 982,63 руб. в "Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности" на 01.01.2017 г., что привело к искажению отчетных данных бюджетной отчетности. ГАРАНТ: По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Дату названного приказа следует читать как "от 06.12.2010 N 162н" 15. В нарушение п. 15 приложения N 1 постановления N 3018 Комитетом своевременно не были внесены изменения в муниципальные задания в части представления годовых отчетов о выполнении муниципального задания, в связи с чем, МАУ "СШ "РГШ-Магадан" и МБУ ДО г. Магадана "ДЮСШ по лыжным гонкам им. Е. Вяльбе" годовые отчеты не формировали. 16. В нарушение п. 164 Инструкции 191н учреждением занижены показатели в общей сумме 4 881 381,09 руб. по 3-м субсидиям по утвержденным назначениям и кассовому исполнению в ф. 0503166 "Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ", входящей в состав годовой бюджетной отчетности, что привело к искажению отчетных данных. 17. Вследствие ненадлежащей организации Комитетом внутреннего финансового контроля за подведомственными учреждениями, предусмотренного ст. 160.2-1. БК РФ, Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в муниципальном образовании "Город Магадан", утвержденного постановлением мэрии города Магадана от 04.07.2013 г. N 2805, допущено нарушение МАУ "СШ "РГШ-Магадан" п. 13 постановления Правительства Магаданской области от 04.02.2016 г. N 34-пп "О мерах по реализации Закона Магаданской области "Об областном бюджете на 2016 год" при осуществлении авансового платежа за счет субсидии на иные цели в сумме 1 810 000,00 руб. по договору (50%). Авансовый платеж произведен в размере, превышающем установленный указанным постановлением (30%), что в соответствии со ст. 34 БК РФ является неэффективным использованием бюджетных средств в сумме 724 000,00 рублей. 18. В нарушение п. 5 Порядка определения объема и условия предоставления субсидии муниципальным бюджетным и автономным учреждениям на иные цели, утвержденного постановлением мэрии города Магадана от 28.12.2012 г. N 5522 (далее - постановлением мэрии города Магадана от 28.12.2012 N 5522), в отдельных Соглашениях на предоставление субсидии на иные цели не определены в обязательном порядке: - условия предоставления субсидии на иные цели; - перечень документов, необходимых для предоставления субсидии на иные цели; - сроки предоставления отчетности об использовании субсидии на иные цели. 19. В нарушение приложений N 3 и N 5 к приказу Минфина России от 30.05.2015 г. N 52н в инвентарных карточках учета основных средств не отражены сведения об объектах (заводские и иные номера, марки, модели и т.п.), а также краткая индивидуальная характеристика объекта. 20. Комитетом не проведена годовая инвентаризация по материальным запасам, что является нарушением ст. 11 Федерального закона N 402-ФЗ, п. 20 Инструкции N 157н, п.п. 2.1. Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49. 21. В нарушение п. 1.6., п. 1.7. и п. 3.3. Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в муниципальном образовании "Город Магадан", утвержденного постановлением мэрии города Магадана от 04.07.2013 г. N 2805 (далее - постановлением мэрии города Магадана от 04.07.2013 N 2805), Комитетом не запланировано проведение проверок в подведомственных учреждениях по последующему внутреннему финансовому контролю и аудиту, в связи с чем последующий контроль и аудит не осуществлялись. 22. В нарушение п. 16 ст. 3, п.п. 2, 10 и 11 ст. 21 Закона N 44-ФЗ план-график утвержден Комитетом несвоевременно, в него не вносились изменения в связи с уменьшением общего объема финансового обеспечения для осуществления заказчиком закупок, а также осуществлялись закупки, не включенные в план график. 23. В нарушение ч. 9 ст. 94 Федерального закона от 05.04.2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее по тексту - Закон N 44-ФЗ), п. 3 постановления Правительства Российской Федерации от 28.11.2013 г. N 1093 "О порядке подготовки и размещения в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения" Комитетом не был размещен Отчет об исполнении контракта на поставку наград спортивных общей стоимостью 395 280,43 рублей. 24. В нарушение ст. 73 БК РФ Горспорттуркомитет не вел реестры закупок, осуществленных без заключения контрактов, с включением следующих сведений: краткое наименование закупаемых товаров, работ и услуг; наименование и местонахождение поставщиков, подрядчиков и исполнителей услуг; цена и дата закупки. Обобщенные сведения о выявленных нарушениях: - неправомерное использование средств - 28 368,87 руб. (из них, в ходе проверки возмещено в бюджет 13 671,25 руб.); - неэффективное использование средств - 724 000,00 руб.; - превышение лимитов бюджетных обязательств - 2 259 640,74 руб.; - искажение отчетных данных - 13 743 019,14 руб. По результатам проверки (с учетом рассмотрения представленных возражений) предлагается принять меры по: 1. Соблюдению в дальнейшем п.п. 1 и 4 ст. 219.1. БК РФ, п.п. 3, 6 Порядка составления и ведения бюджетных росписей главных распорядителей бюджетных средств бюджета муниципального образования "Город Магадана" при внесении изменений в бюджетную роспись. 2. Осуществлению исполнения бюджета на текущий финансовый год в соответствии с утвержденными объемами лимитов бюджетных обязательств, соблюдая требования п. 3 ст. 219 Бюджетного кодекса РФ о принятии обязательств в пределах доведенных лимитов по страховым взносам на выплаты по оплате труда и иным выплатам персоналу государственных (муниципальных) органов, за исключением фонда оплаты труда. 3. Недопущению в дальнейшем расхождений между оборотами, отраженными в журналах операций N 8 и оборотами в Главной книге за 2016. 4. Недопущению в дальнейшем искажения данных при составлении Отчета о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121) по "Фонду оплаты труда" и "Начислениям на оплату труда". 5. Осуществлению начисления и выплаты денежного содержания муниципальным служащим в соответствии с приложением N 3 решения Магаданской городской Думы от 29.02.2008 N 18-Д. 6. Соблюдению в дальнейшем ст. 139 Трудового кодекса Российской Федерации, п. 2 Положения об особенностях Порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 24.12.2007 N 922 (с изменениями и дополнениями) при начислении работникам отпускных сумм. 7. Осуществлению заполнения расчетно-платежных ведомостей, записок - расчетов об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях в соответствии с требованиями, установленными п. 11 Инструкции N 157н, приложения 1 приказа МФ РФ от 30.03.2015 N 52н. 8. Соблюдению в дальнейшем требования п.п. 11, 152, 170.2. Инструкции 191н при составлении годовой бюджетной отчетности в части оформления в ее составе "Сведений о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств" (ф. 0503175). 9. Осуществлению в соответствии с п. 320 Инструкции N 157н ведение аналитического учета принятых обязательств в Журнале регистрации обязательств в разрезе видов расходов (выплат), предусмотренных сметой учреждения. 10. Осуществлению принятия бюджетных обязательств по спортивным мероприятиям в соответствии с требованиями п. 5 ст. 161, ст. 162, п. 3 ст. 219, ст. 72 БК РФ в пределах доведенных ЛБО на очередной финансовый год. 11. Соблюдению в дальнейшем п. 4 приложения N 1 постановления N 3018 при оформлении муниципального задания соответствие наименования муниципальной услуги и показателей, характеризующих качество муниципальной услуги ведомственному перечню муниципальных услуг. 12. Осуществлению включения графиков перечисления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания в Соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии в соответствии с п. 13 и п. 15 приложения N 1 постановления N 3018 (в редакции от 11.08.2016 г.). 13. Недопущению в дальнейшем искажения показателей дебиторской задолженности по субсидиям на выполнение муниципального задания и субсидиям на иные цели в "Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности" (ф. 0503169). 14. Недопущению в дальнейшем искажения показателей кредиторской задолженности по субсидиям на финансовое обеспечение муниципального задания в отношении подведомственных учреждений в "Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности". 15. Соблюдению в дальнейшем п. 15 приложения N 1 постановления N 3018 в части внесения изменений в муниципальные задания по представлению годовых отчетов о выполнении муниципального задания. 16. Недопущению искажения отчетных данных в составе годовой бюджетной отчетности в "Сведениях об исполнении мероприятий в рамках целевых программ". 17. Организации и осуществлению внутреннего финансового контроля в соответствии со ст. 160.2-1. БК РФ, Порядком осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в муниципальном образовании "Город Магадан", утвержденного постановлением мэрии города Магадана от 04.07.2013 N 2805, в отношении подведомственных учреждений при составлении договоров (контрактов). 18. Соблюдению в дальнейшем п. 5 постановления мэрии города Магадана от 28.12.2012 N 5522 в части включения в Соглашения на предоставление субсидии на иные цели в обязательном порядке условий предоставления субсидии; перечня документов, необходимых для предоставления субсидии; сроков предоставления отчетности об использовании субсидии. 19. Заполнению карточек учета основных средств в соответствии с приказом МФ РФ от 30.03.2015 N 52н. 20. Соблюдению в дальнейшем положения ст. 11 Федерального закона N 402-ФЗ, п. 20 Инструкции N 157н, п.п. 2.1. приказа Минфина России от 13.06.1995 N 49 при проведении годовой инвентаризации имущества учреждения, включая материальные запасы. 21. Организации и осуществлению внутреннего финансового контроля в отношении подведомственных учреждений и внутреннего финансового аудита согласно п. 1.6., п. 1.7. и п. 3.3. постановления мэрии города Магадана от 04.07.2013 N 2805. 22. Соблюдению требований, установленных п. 16 ст. 3, пунктами 2, 10 и 11 ст. 21 Закона N 44-ФЗ, при утверждении плана-графика и внесения в него изменений. 23. Осуществлению своевременного размещения Отчета об исполнении контракта в единой информационной системе в сфере закупок в соответствии с ч. 9 ст. 94 Закона N 44-ФЗ, п. 3 постановления Правительства Российской Федерации от 28.11.2013 г. N 1093. 24. Организации и осуществлению ведения реестра закупок, осуществленных без заключения контрактов, в соответствии с ст. 73 БК РФ. В установленном порядке привлечь к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения, выявленных настоящей проверкой. В течение одного месяца со дня получения представления уведомить в письменной форме Контрольную палату муниципального образования "Город Магадан" о принятых по результатам рассмотрения представления решениях и мерах. СНЯТО С КОНТРОЛЯ.
6	14.12.2017	АКТ N 6 проверки комитета по управлению муниципальным имуществом города Магадана по вопросу исполнения условий договоров пользования муниципальным имуществом (в том числе переданного на условиях аренды и безвозмездного пользования) некоммерческими, общественными организациями, фондами и т. д., эффективного и целевого использования указанного имущества за 2016 - 2017 годы
Всего по результатам настоящей проверки установлено: 1. В результате недостаточного контроля Комитета кредиторская задолженность арендаторов за сданное в аренду недвижимое муниципальное имущество некоммерческим организациям перед бюджетом муниципального образования "Город Магадан" составила по состоянию на 01.01.2016 в сумме 12 494,58 руб., по состоянию на 01.01.2017 - 104 809,49 руб., по состоянию на 01.11.2017 - 205 469,92 рублей. 2. Комитетом в нарушение ст. 330 ГК РФ, п. 4.8. Положения "О порядке предоставления в аренду объектов муниципальной собственности муниципального образования "город Магадан (кроме земельных участков), утвержденного решением Магаданской городской Думы от 20.05.2002 г. N 25-Д (далее по тексту - Решение 25-Д), условий договоров аренды не осуществлялись расчет и начисление пени за каждый день просрочки платежей по арендной плате и выставления требований к должнику по уплате пени. 3. В ходе проверки платежных поручений УФК по Магаданской области установлено следующее: - практически всеми арендаторами нарушались сроки уплаты арендной платы; - арендаторами, ссудополучателями некоммерческих организаций нарушены условия договоров аренды и безвозмездного пользования муниципальным имуществом в части предоставления в течение 7 (семи) рабочих дней в адрес Комитета копий договоров, связанных непосредственно с использованием имущества, заключенных с ресурсоснабжающими организациями на предоставление коммунальных услуг, на вывоз твердых бытовых отходов и санитарную очистку, на техническое обслуживание и содержание общего имущества с соответствующей управляющей организацией, с региональным оператором о формировании фонда капитального ремонта и об организации проведения капитального ремонта с обязанностью арендатора уплачивать ежемесячные взносы в рамках заключенных договоров; - некоммерческими организациями в нарушение пунктов договоров на предоставление муниципального имущества до настоящего времени не заключены договоры с управляющими компаниями и не представлены в Комитет; - в результате систематического неисполнения арендаторами обязательств по договору аренды, кредиторская задолженность перед ресурсоснабжающими организациями, управляющими компаниями города Магадана и некоммерческой организацией "Фонд капитального ремонта Магаданской области" по помещениям, переданным в безвозмездное пользование составила по состоянию на 01.11.2017 г. в сумме 1 701 581,64 руб., в том числе: ПАО Э и Э "Магаданэнерго" - 699 419,69 руб., НО "Фонд капитального ремонта" - 148 872,52 руб., ОАО "Магаданэлектросеть" - 44 379,82 руб., управляющие компании - 804 151,34 рублей. 4. МОО ВТОО "Союз художников России" не используются по целевому направлению 2 помещения, находящиеся в безвозмездном пользовании, а именно: одно - подвальное помещение площадью 87,0 кв. м. - пустое и находится в стадии ремонта, кроме того производится перепланировка помещения без наличия правоустанавливающих документов и соответствующего разрешения; второе - подвальное помещение площадью 175,0 кв. м. не используется под художественную мастерскую, имеет место протечка труб горячего водоснабжения или отопления. 5. Наибольшая кредиторская задолженность по состоянию на 01.11.2017 составила по следующим некоммерческим организациям: МОО ВТОО "Союз художников России", МРОООИ "Всероссийское общество глухих", МГОО "Колыма-Балтия", МО писательская организация, и др. 6. Нарушение условий договора, заключенного между Комитетом и ЧОУВО "Санкт-Петербургский университет технологий управления и экономики" в части предоставления нежилых помещений третьим лицам в коммерческих целях без правоустанавливающих документов и договора, заключенного Комитетом и РОО "Федерация Киокусинкай" в части целевого использования муниципального имущества (площадью 92,1 кв. м. под склад и спортивный зал). 7. При проверке договоров с ресурсоснабжающими организациями установлено использование муниципального имущества МРОООО малого и среднего предпринимательства "Опора России", переданного Комитетом в безвозмездное пользование, в коммерческих целях (парикмахерская и солярий). 8. В Учетной политике Комитета (распоряжения руководителя от 30.12.2015 N 340-р на 2016 год и от 30.12.2016 г. N 400-р на 2017 год) не утверждены в Положении по внутреннему финансовому контролю за соблюдением процедур использования имущества, находящегося в муниципальной собственности порядок проведения внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита по использованию имущества, находящегося в муниципальной собственности, в том числе в аренде и безвозмездном пользовании. 9. Комитетом не утверждается план проверок некоммерческих организаций по использованию имущества, находящегося в муниципальной собственности на соответствующий финансовый год, в том числе на текущий. 10. Комитетом не проводились проверки соблюдения условий договоров аренды и безвозмездного пользования по результатам которых оформляются соответствующие акты. Общая сумма установленных нарушений по средствам бюджета муниципального образования "Город Магадан" составила 708 628,73 руб., в том числе за 2016 год - 158 265,82 руб., за 2017 год - 550 362,91 руб., которые согласно ст. 34 БК РФ являются неэффективным использованием средств бюджета. По результатам проверки (с учетом рассмотрения представленных возражений) предлагается: 1. Устранить выявленные в ходе проверки нарушения и принять меры к недопущению их в дальнейшем. 2. Не допускать неэффективное и нерезультативное использование бюджетных средств и имущества, находящегося в муниципальной собственности 3. Принять меры к арендаторам и ссудополучателям, не соблюдающим условия договоров аренды и безвозмездного пользования муниципальным имуществом, которые не заключили договоры с ресурсоснабжающими организациями, управляющими компаниями города Магадана и некоммерческой организацией "Фонд капитального ремонта Магаданской области" и имеют кредиторскую задолженность по результатам проверки за несколько лет. 4. Начислять пеню в размерах, установленных в договорах аренды муниципального имущества в размерах за каждый день просрочки при нарушении арендаторами п. 1 ст. 614, ст. 309 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту - ГК РФ) и условий договоров, применять штрафные санкции к нарушителям. 5. Принять меры к арендаторам и ссудополучателям, не соблюдающим целевое использование муниципального имущества, в том числе ЧОУВО "Санкт-Петербургский университет технологий управления и экономики", РОО "Федерация Киокусинкай", МОО ВТОО "Союз художников России", МРОООО малого и среднего предпринимательства "Опора России" по результатам проведенных мероприятий. 6. Утвердить порядок проведения внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита по использованию имущества, находящегося в муниципальной собственности, в том числе в аренде и безвозмездном пользовании. 7. Утвердить план проверок по внутреннему финансовому контролю и внутреннему финансовому аудиту, в том числе по использованию имущества, находящегося в муниципальной собственности на соответствующий финансовый год. 8. Организовать и осуществлять своевременный внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит в соответствии с п. 4. ст. 160.2-1. БК РФ, Порядком, утвержденным Комитетом и планом проверок на соответствующий финансовый год. 9. В соответствии с Положением и п. 4.6 Решения N 25-Д осуществлять контроль за использованием по назначению муниципального имущества посредством проверок соблюдения условий договоров аренды и безвозмездного пользования, по результатам которых оформлять соответствующие акты и принимать меры к устранению установленных нарушений. 10. В соответствии с пунктом 4.11 Положения "О порядке предоставления в аренду объектов муниципальной собственности города Магадана (кроме земельных участков)", утвержденного решением Магаданской городской Думы от 12.02.2004 г. N 4-Д (далее по тексту - Решение от 12.02.2004 N 4-Д) о Контрольной палате устранить нарушение в части увеличения сроков внесения арендной платы после 15 числа месяца, следующего за отчетным. 11. В целях осуществления контроля организовать проведение сверки взаимных расчетов между арендаторами и поставщиками услуг. 12. В соответствии с пунктом 4.6. Решения N 25-Д, осуществить контроль за использованием по назначению муниципального имущества МОО ВТОО "Союз художников России" по окончании ремонта. 13. Во исполнение Решения N 25-Д и Положения Комитета совместно с комитетом по финансам мэрии города Магадана провести проверку эффективного и целевого использования муниципального имущества МРОООО малого и среднего предпринимательства "Опора России" в соответствии с заключенным договором с оформлением соответствующего акта. По завершении проверки информацию о ее проведении с приложением копии Акта проверки направить в адрес Контрольной палаты. 14. Принять меры к должностным лицам Комитета, допустивших нарушения действующего законодательства по предоставлению в аренду и безвозмездное пользование муниципального имущества. 15. О результатах рассмотрения настоящего Представления и принятых мерах необходимо проинформировать Контрольную палату муниципального образования "Город Магадан" в течение одного месяца со дня его получения.
7	25.12.2017	АКТ N 7 проверки управления культуры мэрии города Магадана, подведомственных бюджетных и автономных учреждений по вопросу исполнения условий договоров пользования муниципальным имуществом (в том числе переданного на условиях аренды и безвозмездного пользования) некоммерческим, общественным организациям, фондам и т. д. за 2016 - 2017 годы.
Всего по результатам настоящей проверки установлено: 1. В нарушение условий договоров безвозмездного пользования (пункты 2.2.4.), заключенных комитетом по управлению муниципальным имуществом города Магадана с некоммерческими, общественными организациями Магаданское региональное отделение общероссийской общественной организации "Союз писателей России" (договор N 56 от 02.09.2003 г.) и Магаданское городское общественное учреждение "Женский информационно-просветительский центр" (договор N 54 от 19.08.2003 г.), Управлением заключены Соглашение о возмещении расходов по электроэнергии и Соглашение о взаимовыгодном сотрудничестве - о взаимозачете коммунальных платежей. 2. В нарушение Положения, утвержденного с решением Магаданской городской Думы от 14.06.2016 г. N 37-Д "О положениях об отраслевых (функциональных) и территориальных органах мэрии города Магадана" (Приложение N 10) Управление осуществляет полномочия по приносящей доходы деятельность, в том числе оказывает платные услуги и работы. 3. В нарушение п. 1 ст. 614, ст. 309 ГК РФ и п.п. 2.3.10. вышеуказанных договоров арендная плата перечислялась в течение года арендаторами несвоевременно. 4. В нарушение пункта 2.3.10. договора МБУК г. Магадана "Кинотеатр Горняк" в 2017 году ООО "БЭТА" в 2017 году производит оплату арендной платы один раз в квартал, нарушены сроки перечисления арендной платы. 5. МБУК г. Магадана "Молодежный культурный центр" по договорам аренды муниципального имущества с ООО "БЭТА" б/н от 31.03.2016 г. (и б/н от 15.05.2017 г.) в 2016 - 2017 годах в расчет арендной платы включены коммунальные услуги. 6. МБУК г. Магадана "Молодежный культурный центр" по договорам аренды установлено, что в нарушение пунктов 3.3 арендная плата перечислялась в течение года арендатором несвоевременно, о чем свидетельствуют данные Карточки счета 205.21 за 2016 - 2017 годы, арендодателем не начислялась пеня в размере 1/30 арендной платы в месяц за каждый день просрочки. 7. Установлены нарушения по договору аренды муниципального имущества от 04.04.2016 года N 1, заключенному МАУК г. Магадана "Городской парк" с индивидуальным предпринимателем Э., а именно: пункта 1.14. Решения от 12.02.2004 г. N 4-Д: договор, арендная плата и возмещение коммунальных услуг не согласованы с КУМИ г. Магадана и Комитетом экономического развития мэрии города Магадана; пункта 2.3.17. договора арендатором Э. не произведена государственная регистрация договора, в порядке, установленном действующим законодательством, в случае несоблюдения требования о государственной регистрации сделки такая сделка, в соответствии со ст. 165 ГК РФ, является ничтожной; пункта 2.3.10. договора - пользование арендованным помещением третьими лицами ИП А. и ИП М. по заявлению не вступившего в силу договора; пункта 3.3. договора аренды за несвоевременную уплату арендных платежей в установленные договорами сроки (не позднее 10-го числа текущего месяца) арендодателем, не начислялась пеня в размере 1/30 арендной платы в месяц за каждый день просрочки; пункта 2.3.9 договора - арендная плата перечислялась в течение 2016 года арендатором Э. несвоевременно (за июнь 2016 оплачено 15 июня, за июль - 18 июля, за август - 22 августа), о чем свидетельствуют данные Карточки счета 205.21 за 2016 год. 8. МАУК г. Магадана "Центр культуры" в нарушение п. 2.3.9 договора N 04 от 22.06.2017 с арендатора ООО "Северо-Восточный научно-производственный центр" не взимается плата за электроэнергию, связанная с эксплуатацией имущества. 9. В договоре аренды муниципального имущества, заключенном МАУК г. Магадана "Кинотеатр Горняк" с ООО "БЭТА" (пункты 2.3.10 договора от 01.06.2017 г. N 010-17), неверно указан код доходов Бюджетной классификации РФ. 10. МБУК г. Магадана "Центр досуга" и МБУК г. Магадана "ДК "Снежный" в 2016 - 2017 годах в договорах безвозмездного пользования нежилым помещением с РСОО "МОСТ" от 01.02.2016 г. N 1 на передачу нежилого помещения общей площадью 108,3 кв. м. под танцевальный зал и от 11.01.2016 N 1 общей площадью 62,1 кв. м., под класс хореографии, без возмещения эксплуатационных и коммунальных расходов. 11. В нарушение пункта 4.11. Порядка в договорах аренды, заключенных МАУК г. Магадана "Кинотеатр Горняк" с ИП К. (договор N 010-17 от 01.06.2017), ООО "БЭТА)" договор (N 012-17 от 01.09.2017) сроки внесения арендной платы определены - до 15 числа текущего месяца, МАУК г. Магадана "Городской парк" с ИП Э. Договор N 11 от 05.04.2016) - до 10 числа текущего месяца, которые не соответствуют установленному Порядку (Решение от 12.02.2004 г. N 4-Д) до 5 числа текущего месяца. 12. Установлено нарушение пункта 4.11. Порядка (Решение от 12.04.2004 г. N 4-Д) по договорам аренды, заключенных МАУК г. Магадана "Центр культуры" с ООО "Северо-восточный научно-производственный центр" (пункт 2.3.8. договора от 22.06.2017 N 04) - НДС включен в арендную плату, МАУК г. Магадана "Кинотеатр Горняк" с ООО "БЭТА" (пункты 2.3.10 договора от 01.09.2017 г.N 012-17, от 01.10.2016 N 012 и от 01.06.2017 N 010-17). В договоре аренды муниципального имущества, заключенном МАУК г. Магадана "Кинотеатр Горняк" с ООО "БЭТА" (пункты 2.3.10 договора от 01.06.2017 г. N 010-17), неверно указан код доходов Бюджетной классификации РФ. 13. В Учетной политике Управления и в Положении об осуществлении контроля не утвержден порядок проведения внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита по использованию имущества, находящегося в муниципальной собственности, в том числе в аренде и безвозмездном пользовании. 14. Управлением не включается в план проверки бюджетных и автономных учреждений по использованию имущества, находящегося в муниципальной собственности на соответствующий финансовый год и переданного в оперативное управление. 15. Управлением в течение проверяемого периода не проводились проверки соблюдения условий договоров аренды и безвозмездного пользования, по результатам которых оформляются соответствующие акты. По результатам проверки предлагается: 1. Издать приказ Управления по устранению выявленных в ходе проверки нарушений по Управлению и в подведомственных бюджетных и автономных учреждениях, принять меры к недопущению их в дальнейшем. 2. Не допускать неэффективное и нерезультативное использование муниципального имущества, находящегося в оперативном управлении. 3. Разработать в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативно-правовыми актами города Магадана Порядок предоставления в аренду и безвозмездное пользование муниципальное имущество, переданное в оперативное управление комитетом по управлению муниципальным имуществом города Магадана и предложить бюджетным и автономным учреждениям для использования в работе. 4. Начислять пеню в размерах, установленных в договорах аренды муниципального имущества в размерах за каждый день просрочки при нарушении арендаторами п. 1 ст. 614, ст. 309 ГК РФ и условий договоров, применять штрафные санкции к нарушителям. 5. Внести изменения в порядок проведения внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в части использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, переданного в оперативное управление и находящегося в аренде и безвозмездном пользовании. 6. Предусматривать в плане проверок по внутреннему финансовому контролю и внутреннему финансовому аудиту на соответствующий финансовый год и проверки по целевому и эффективному использованию имущества, находящегося в муниципальной собственности. 7. Организовать и осуществлять своевременный внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит в соответствии с п. 4. ст. 160.2-1. БК РФ, Порядком, утвержденным Управлением, и планом проверок на соответствующий финансовый год по результатам которых оформлять соответствующие акты и принимать меры к устранению установленных нарушений. 8. Принять меры к руководителям бюджетных и автономных учреждений, допустивших нарушения действующего законодательства по предоставлению в аренду и безвозмездное пользование муниципального имущества. 9. О результатах рассмотрения настоящего Представления и принятых мерах необходимо проинформировать Контрольную палату муниципального образования "Город Магадан" в течение одного месяца со дня его получения.
8	28.12.2017	АКТ N 8 проверки управления по учету и распределению жилой площади мэрии города Магадана по вопросам соблюдения бюджетного законодательства, целевого и эффективного расходования бюджетных средств, организации внутреннего финансового контроля за 2016 год и соблюдения требований Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ за период с 01.01.2016 г. по 31.12.2016 г.
Всего по результатам настоящей проверки установлено: 1. Подтверждение санкционирования расходов в отдельных случаях осуществлялось на персональном штампе главного бухгалтера Ш. за подписью и. о. главного бухгалтера Ф. в нарушение п. 5, п. 13 Порядка N 23. 2. На заявках на кассовый расход отсутствовала подпись ответственного лица, подтверждающая санкционирование оплаты расходов на сумму 17 624 444,83 руб. в нарушение ст. 219 БК РФ, п. 2 ст. 9 Федерального закона N 402-ФЗ, п. 3, п. 5, п. 13 Порядка N 23. 3. В нарушение п. 2 ст. 9 Федерального закона от N 402-ФЗ и п. 4 Порядка N 23 в заявках на кассовый расход отсутствовали подписи руководителя и главного бухгалтера, являющиеся обязательным для заполнения реквизитов документа на сумму 54 974 905,29 руб. 4. Принятие обязательств по страховым взносам во внебюджетные государственные фонды не обеспеченные лимитами бюджетных обязательств на сумму 1 133 287,85 руб. произведено с нарушением требований п. 3 ст. 219 БК РФ и принципа эффективности расходования бюджетных средств, предусмотренного ст. 34 БК РФ, в том числе: - 1 122 037,64 руб. по целевой статье ОР 0 20 05000; - 11 250,21 руб. по целевой статье 02 7 01 41000. 5. В нарушение ст. 9. Федерального закона N 402-ФЗ, п. 3 Инструкции N 157н в сентябре 2016 года расчетно-платежные ведомости на оплату труда муниципальных служащих управления не утверждались подписью руководителя на общую сумму 368 381,15 руб. 6. В нарушение ст. 219 БК РФ, а также п. 12 решения Думы от 22.12.2015 N 95-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2016 год" при отсутствии лимитов бюджетных обязательств к учету приняты обязательства с образованием кредиторской задолженности в общей сумме 9 125 839,68 руб., что согласно ст. 34 БК РФ является неэффективным использованием бюджетных средств по следующим кодам бюджетной классификации: - 0501 - 0098001000 - 244 - 9 104 580,30 руб.; - 0505 - 0Р02040000 - 244 - 21 259,38 руб. 7. В нарушение подп. "б" п. 1 ч. 1 ст. 95 Федерального закона N 44-ФЗ, п.п. 1.1., 1.2., 3.1 и 12.1 муниципального контракта N 416 от 18.08.2016 г., заключенного между управлением и индивидуальным предпринимателем (ИП) К., не оформлено письменное соглашение сторон контракта об урегулировании изменения объемов выполненных работ, перечня дополнительных видов работ, сроков исполнения обязательств, а также соглашение об изменении порядка применения мер ответственности по нарушению сроков исполнения работ. 8. Управлением не исполнено условие муниципального контракта N 416 от 18.08.2016 г. о применении мер ответственности к подрядчику за нарушение сроков исполнения обязательств, в нарушение п. 4 и п. 5 ст. 34 Федерального закона N 44-ФЗ. п. 8.5. контракта. 9. Работы по муниципальному контракту N 443 от 27.09.2016, заключенному между управлением и индивидуальным предпринимателем (ИП) К., выполнены с нарушением срока исполнения без письменного соглашения о переносе сроков в нарушение подп. б) п. 1 ч. 1 ст. 95 Федерального закона N 44-ФЗ, п.п. 1.1., 1.2., 3.1 и 12.1. контракта. 10. Управлением не применены штрафные санкции за несвоевременное исполнение контракта N 443 от 27.09.2016, в нарушение п. 4 и п. 5 ст. 34 Федерального закона N 44-ФЗ и п. 8.5. контракта. 11. В нарушение ст. 5 и ст. 9 Федерального закона N 402-ФЗ и п. 3 п. 302 Инструкции N 157н авансовые взносы на капитальный ремонт в 2016 году, подлежащие учету на счете 401.50.000 "Расходы будущих периодов" списаны на финансовый результат без счетов-фактур, актов выполненных работ, являющихся оправдательными документами для принятия к учету бухгалтерских операций по счету 401.20.000 в общей сумме 10 235 854,98 руб. 12. В нарушение п. 5 порядка формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений города Магадана и финансового обеспечения выполнения муниципального задания, порядка определения объема и условиях предоставления субсидий муниципальным бюджетным и автономным учреждениям, утвержденного постановлением мэрии города Магадана от 07.10.2010 N 3018, и п.п. 2.1.4 и 2.2. Соглашения о предоставлении субсидии на муниципальное задание не производилось изменение показателей муниципального задания по объему и содержанию оказываемых услуг. 13. Ненадлежащая организация и осуществление внутреннего контроля за соблюдением бюджетного законодательства и совершением фактов хозяйственной жизни, предусмотренных ст. 160.2-1. БК РФ, ст. 19 Федерального закона N 402-ФЗ. Всего установлено неэффективного использования бюджетных средств в сумме 10 259 127,53 руб. и нарушений бюджетного учета на сумму 10 235 854,98 руб. Кроме того, выявлены нарушения бюджетного законодательства нефинансового характера (отсутствие подписей о санкционировании обязательств по расходам, отсутствие подписей руководителя и главного бухгалтера на заявках на кассовый расход и на расчетно-платежных ведомостях) всего по документам на общую сумму 72 967 731,27 руб. По результатам проверки (с учетом рассмотрения представленных возражений) предлагается: 1. Принять меры к устранению выявленных нарушений бюджетного законодательства. 2. Не допускать в последующем неэффективного использования бюджетных средств, в части принятия обязательств по расходам, превышающим доведенные лимиты бюджетных обязательств. 3. Обеспечить заполнение всех обязательных реквизитов документа и не допускать принятие к учету документов без подписей руководителя, главного бухгалтера и других ответственных лиц, предусмотренных Федеральным законом N 402-ФЗ. 4. Обеспечить ведение бюджетного учета требованиям Федерального закона N 402-ФЗ и Инструкции N 157н и привести учет взносов на капитальный ремонт в НКО "Фонд капитального ремонта" в соответствии с указанным законом и инструкцией. Предоставить копии документов, подтверждающих принятие мер по устранению нарушения порядка ведения учета взносов на капитальный ремонт в 2016 году. 5. Производить изменение объемов и содержания услуг, оказываемых подведомственным учреждением, при доведении муниципального задания в соответствии с условиями, установленными постановлением мэрии города Магадана от 07.10.2010 N 3018 и Соглашениями о предоставлении субсидий на выполнение муниципального задания. 6. Соблюдать требования Федерального закона N 44-ФЗ о порядке изменения существенных условий заключенных контрактов. В течение одного месяца со дня получения представления уведомить в письменной форме Контрольную палату муниципального образования "Город Магадан" о принятых по результатам рассмотрения представления решениях и мерах.

По итогам проведения проверок внесено 8 (восемь) представлений по устранению выявленных нарушений.

Снято с контроля 4 (четыре) представления.

Итого выявлено:

- Нарушений бюджетного законодательства (с учетом проверки по исполнению бюджета за 2016 год):	114;
- Объем средств, использованных не по целевому назначению:	28,400 тыс. руб.
- Объем средств, использованных неэффективно:	15 782,895 тыс. руб.
в том числе:
- по департаменту жилищно-коммунального хозяйства и коммунальной инфраструктуры мэрии города Магадана:	1 831,540 тыс. руб.
- по комитету по физической культуре, спорту и туризму мэрии города Магадана:	2 983,600 тыс. руб.
- по комитету по управлению муниципальным имуществом города Магадана:	708,628 тыс. руб.
- по управлению по учету и распределению жилой площади мэрии города Магадана	10 259,127 тыс. руб.
- Объем средств по иным нарушениям:	39 930,455 тыс. руб.

IV. Информационная деятельность

В целях реализации п. 5 ст. 39 Устава муниципального образования "Город Магадан" и Положения о Контрольной палате, для выполнения мероприятий по опубликованию материалов проведенных проверок, открыта web-страница, на которой размещается практически вся информация о деятельности Контрольной палаты, включая следующие данные:

- о проведенных проверках главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета;

- заключения на проекты решения Магаданской городской Думы;

- прочая информация.