Раздел III. Проведение проверки в рамках финансового контроля (п.п. 27-38)

Раздел III
Проведение проверки в рамках финансового контроля

27. Решение о проведении контрольного мероприятия принимается руководителем (заместителем руководителя) Департамента и оформляется распоряжением.

28. В решении о проведении контрольного мероприятия указываются:

полное наименование объекта контроля;

наименование контрольного мероприятия;

метод осуществления контроля;

проверяемый период (при последующем контроле);

основание проведения контрольного мероприятия;

уполномоченные на проведение контрольного мероприятия должностные лица (председатель комиссии, члены комиссии);

специалисты, привлеченные к участию в проведении контрольного мероприятия;

срок проведения контрольного мероприятия.

29. Проект Распоряжения разрабатывается субъектом финансового контроля.

30. Для осуществления финансовой проверки формируется комиссия, состоящая из работников, уполномоченных на проведение финансовых проверок.

Председатель Комиссии назначается руководителем (заместителем руководителя) Департамента из числа лиц, включенных в состав Комиссии по согласованию.

31. Проверка объекта финансового контроля проводится путем:

1) осуществления проверки по форме и содержанию учредительных, регистрационных, плановых, отчетных, бухгалтерских и других документов в целях установления законности и правильности произведенных операций;

2) осуществления проверки фактического соответствия совершенных операций данным первичных документов, в том числе по фактам получения и выдачи указанных в них денежных средств и материальных ценностей, фактически выполненных работ, оказанных услуг;

3) организации процедуры фактического контроля за наличием и движением материальных ценностей и денежных средств, правильностью формирования затрат, полнотой оприходования продукции, достоверностью объемов выполненных работ и оказанных услуг, в том числе с привлечением в установленном порядке специалистов других организаций, обеспечением сохранности денежных средств и материальных ценностей путем организации проведения инвентаризаций, обследований;

4) осуществления проверки достоверности отражения произведенных операций в бухгалтерском учете и отчетности, в том числе соблюдения установленного порядка ведения учета, сопоставления записей в регистрах бухгалтерского учета с данными первичных документов, сопоставления показателей отчетности с данными бухгалтерского учета, проверки первичных документов;

5) организации контроля за эффективностью, правомерностью, результативностью и целевым характером использования бюджетных средств в соответствии с утвержденными бюджетными ассигнованиями и лимитами бюджетных обязательств, за анализом состояния расчетов по бюджетным обязательствам в части оплаты по заключенным государственным контрактам, за соблюдением финансовой дисциплины в соответствии с федеральным и окружным законодательством, а также процесс выработки рекомендаций по устранению выявленных недостатков и предотвращению их появления в будущем.

32. Проверка проводится сплошным и выборочным способом.

33. Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения проверки принимает Комиссия, исходя из принципа достижения разумной уверенности в том, что выбранный способ с достаточной степенью надежности обеспечивает достижение цели проверки.

34. Сплошной способ проверки заключается в проведении проверки в отношении всей совокупности финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов, относящихся к одному вопросу темы проверки за весь проверяемый период.

35. Выборочный способ проверки заключается в проведении проверки в отношении части финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов, относящихся к одному вопросу темы проверки в выбранном интервале проверяемого периода.

36. Предоставление ответственными должностными лицами объекта финансового контроля документов, объяснений, иной необходимой информации осуществляется на основании письменных запросов Комиссии в срок, указанный в запросе.

37. В случае невозможности своевременного выполнения письменного запроса ответственные должностные лица объекта финансового контроля до окончания срока представления документов (информации), указанного в запросе Комиссии, представляют в письменном виде информацию о причинах невыполнения запроса и предполагаемых сроках его выполнения.

38. По окончании проверки:

1) председателем Комиссии заслушивается информация членов Комиссии об основных результатах проверки;

2) рассматриваются возражения ответственных должностных лиц объекта финансового контроля к акту проверки и разъяснения членов Комиссии по изложенным в возражениях вопросам;

3) рассматриваются предложения руководителя объекта финансового контроля о принятии мер, направленных на устранение выявленных проверкой нарушений.