Раздел V. Рассмотрение результатов внутреннего финансового контроля в Департаменте (п.п. 25-33)

Раздел V
Рассмотрение результатов внутреннего финансового контроля в Департаменте

25. Информация о результатах внутреннего финансового контроля должна содержать, в том числе отражаемые в количественном (денежном) выражении, выявленные нарушения положений нормативных правовых актов Российской Федерации и Ненецкого автономного округа, регулирующих бюджетные правоотношения, актов Департамента, сведения о нарушениях (недостатках) при исполнении внутренних бюджетных процедур или составляющих операций, а также сведения о причинах и обстоятельствах возникновения нарушений (недостатков) с предложениями мер по их устранению (недопущению впредь).

26. Информация о результатах внутреннего финансового контроля отражается в журнале учета результатов внутреннего финансового контроля по форме согласно Приложению 3 к настоящему Положению, в течение 7 рабочих дней после ее получения. Журнал подлежит учету и хранению, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.

Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом подразделении, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур.

27. На основе данных журналов внутреннего финансового контроля, проводятся в соответствии с картой внутреннего финансового контроля проверки, направленные на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, правовых актов Департамента.

Результаты таких проверок оформляются отчетом с указанием необходимости внесения исправлений и (или) устранения недостатков (нарушений) при их наличии в установленный в заключении срок либо разрешительной надписью на представленном документе по форме согласно Приложению 4 к настоящему Положению.

28. Информация о результатах внутреннего финансового контроля не реже одного раза в полугодие представляется руководителю (заместителю руководителя) Департамента с одновременным направлением копии в Контрольно-ревизионное управление не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

29. По итогам рассмотрения информации о результатах внутреннего финансового контроля руководитель (заместитель руководителя) Департамента принимает решение(я):

1) об устранении выявленных нарушений (недостатков) и сроках их устранения, о проведении служебных проверок либо об отсутствии оснований применения перечисленных мер;

2) о внесении изменений в карту внутреннего финансового контроля.

Руководитель (заместитель руководителя) Департамента информирует Контрольно-ревизионное управление о принятом решении в течение 5 рабочих дней с даты его принятия.

30. Департамент с периодичностью не реже одного раза в полугодие обобщает информацию о результатах внутреннего финансового контроля и принимает решения, направленные на уменьшение наиболее значимых бюджетных рисков, в частности:

1) по совершенствованию (принятию) правовых актов Департамента, приведению их в соответствие с нормативными правовыми актами Российской Федерации и Ненецкого автономного округа;

2) по внедрению программных продуктов, позволяющих оптимизировать ведение внутреннего финансового контроля, предусматривающих автоматические контрольные действия в отношении отдельных контролируемых операций;

3) по уточнению прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;

4) по уточнению вопросов учетной политики Департамента;

5) по уточнению прав по формированию финансовых и бухгалтерских документов, а также прав доступа к активам и записям;

6) по вопросам ведения кадровой политики, в том числе в части распределения должностных полномочий и обязанностей, повышения квалификации, устранения конфликта интересов;

7) по устранению иных факторов бюджетных рисков.

31. Департамент осуществляет контроль выполнения решений, принятых по рассмотрению информации о результатах внутреннего финансового контроля.

32. Департамент обязан представлять в Контрольно-ревизионное управление запрашиваемые информацию и документы в целях проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля.

33. В случае выявления по результатам внутреннего финансового контроля бюджетных нарушений, за которые установлена ответственность Бюджетным кодексом Российской Федерации, а также нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере, за которые Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность, информация о таких нарушениях и подтверждающие документы направляются в Контрольно-ревизионное управление в течение трех рабочих дней с даты выявления нарушения.