Приложение. Методика прогнозирования поступлений доходов в бюджет муниципального образования "Хоседа-Хардский сельсовет" Ненецкого автономного округа

Приложение
к Постановлению Администрации
МО "Хоседа-Хардский сельсовет" НАО
от 16.11.2017 N 69п

Методика
прогнозирования поступлений доходов в бюджет муниципального образования "Хоседа-Хардский сельсовет" Ненецкого автономного округа

Настоящая Методика прогнозирования поступлений доходов в местный бюджет (далее - Методика) разработана в соответствии с действующим бюджетным законодательством, в целях создания единой методологической базы для расчёта доходов бюджета муниципального образования "Хоседа-Хардский сельсовет" Ненецкого автономного округа (далее - бюджета муниципального образования).

При внесении в действующее налоговое законодательство изменений и дополнений методика прогнозирования отдельных налогов может быть уточнена.

Прогноз поступлений доходов в бюджет муниципального образования в рамках настоящей Методики осуществляется по каждому виду доходов, на основании Прогноза социально-экономического развития поселения, одним из следующих методов:

- прямой расчёт, основанный на непосредственном использовании прогнозных значений объёмных и стоимостных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих объем поступлений прогнозируемого вида доходов;

- усреднение - расчёт, осуществляемый на основании усреднения годовых объёмов доходов не менее чем за три года или за весь период поступления соответствующего вида доходов в случае, если он не превышает три года;

- индексация - расчёт с применением индекса потребительских цен или другого коэффициента, характеризующего динамику прогнозируемого вида доходов.

Налоговые доходы

Акцизы на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации (далее - акцизы на нефтепродукты)

Для расчёта акцизов на нефтепродукты используются:

прогноз поступлений доходов Управления Федерального казначейства по Архангельской области и Ненецкому автономному округу;

закон Ненецкого автономного округа "Об окружном бюджете" (проект закона) на очередной финансовый год и на плановый период.

Прогнозирование акцизов на нефтепродукты осуществляется в соответствии с главой 22 Налогового кодекса Российской Федерации исходя из объёмов реализации и (или) производства по подакцизным товарам, ставок акцизов, особенностей исчисления акцизов, сроков уплаты и динамики поступления.

При прогнозировании учитываются изменения бюджетного и налогового законодательства.

Прогнозирование акцизов на нефтепродукты в местный бюджет осуществляется в соответствии с пунктом 3.1. статьи 58 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Налог на доходы физических лиц

Прогнозирование налога на доходы физических лиц производится в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации на основе показателей прогноза фонда оплаты труда, в соответствии со ст. 61.5 БК РФ (с изменениями, внесенными в Бюджетный кодекс РФ от 29.11.2014 N 383-ФЗ), а также законом Ненецкого автономного округа от 31.10.2013 года N 91-оз "О нормативах отчислений от налогов в бюджеты муниципальных образований Ненецкого автономного округа", с учетом принятых изменений, вступающих в силу в 2017 году, показателей, используемых для определения сумм налоговых вычетов и нормативов отчисления от налога в бюджет поселения в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.

Поступление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) на очередной финансовый год и плановый период рассчитывается двумя способами, итоговый вариант определяется методом экспертной оценки:

Расчёт прогнозируемой суммы налога производится по формулам:

первый вариант расчёта:

НДФЛ = ((ФОТ - В) * Ст) * Н,

где:

НДФЛ - прогнозируемая сумма налога на доходы физических лиц;

ФОТ - прогнозируемый фонд оплаты труда;

В - налоговые вычеты;

Ст - ставка налога (13%);

Н - норматив отчисления от налога в бюджет поселения.

второй вариант расчёта:

Прогноз поступления суммы налога на доходы физических лиц в бюджет поселения на очередной финансовый год и плановый период рассчитывается исходя из динамики поступлений, сложившейся за три года, предшествующих текущему финансовому году, и прогноза увеличения средней заработной платы.

При расчёте учитываются дополнительные или выпадающие доходы бюджета муниципального образования по НДФЛ, связанные с изменениями налогового и бюджетного законодательства в очередном финансовом году и плановом периоде и влиянием иных факторов.

Единый сельскохозяйственный налог

Прогноз поступлений по единому сельскохозяйственному налогу рассчитывается по следующей формуле:

ЕСХН = НБ * НС * КС * Норм + Д,

где:

ЕСХН - прогноз поступлений единого сельскохозяйственного налога на очередной финансовый год;

НБ - налоговая база для исчисления единого сельскохозяйственного налога, уплачиваемого крестьянскими (фермерскими) хозяйствами и индивидуальными предпринимателями за отчётный финансовый год в соответствии с отчётом по форме N 5-ЕСХН;

НС - ставка налога, установленная статьёй 346.8 главы 26 Налогового кодекса Российской Федерации (в процентах);

КС - коэффициент собираемости налога;

Норм - норматив отчислений в бюджет поселения;

Д - дополнительные (выпадающие) доходы бюджета поселения в связи с изменением налогового и (или) бюджетного законодательства.

Налог на имущество физических лиц

Расчёт прогноза поступлений по налогу на имущество физических лиц на очередной финансовый год осуществляется по следующей формуле:

НИФ = НИФ1 * КР * КС + Д,

где:

НИФ - прогноз поступлений налога на имущество физических лиц на очередной финансовый год;

НИФ1 - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с отчётом по форме N 5-МН, раздел 3 "Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество физических лиц";

КР - коэффициент, учитывающий прирост налоговой базы в связи с увеличением объектов налогообложения, находящихся в собственности физических лиц;

КС - коэффициент собираемости налога;

Д - дополнительные (выпадающие) доходы бюджета поселения в связи с изменением налогового и (или) бюджетного законодательства, отменой и (или) предоставлением налоговых льгот.

Земельный налог

Расчёт прогноза поступлений по земельному налогу на очередной финансовый год осуществляется по следующей формуле:

ЗН = (КСi * НСi) + (ЗН1 * КР * КС) + Д,

где:

ЗН - прогноз поступлений земельного налога на очередной финансовый год;

КСi - кадастровая стоимость земельных участков отдельных категорий налогоплательщиков;

НСi - ставки налога, установленные в соответствии со статьёй 394 главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации (в процентах);

ЗН1 - сумма поступления земельного налога по прочим налогоплательщикам, рассчитанная исходя из динамики поступления;

КР - коэффициент, учитывающий прирост налоговой базы в связи с увеличением объектов налогообложения, находящихся у налогоплательщиков в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или на праве пожизненного наследуемого владения;

КС - коэффициент собираемости налога;

Д - дополнительные (выпадающие) доходы бюджета поселения в связи с изменением налогового и (или) бюджетного законодательства, реализацией земельных участков, отменой и (или) предоставлением налоговых льгот.

Неналоговые доходы

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности.

В части доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности применяется метод прямого расчёта.

Алгоритм расчёта прогнозных показателей данного вида доходов основывается на данных о размере площади сдаваемых объектов, ставке арендной платы, размере платы за один квадратный метр площади помещения по найму муниципального жилья, а также динамике отдельных показателей прогноза социально-экономического развития поселения.

Источником данных о сдаваемых в аренду площади, ставке арендной платы, размере платы за один квадратный метр площади помещения по найму муниципального жилья являются договоры, заключённые (планируемые к заключению) с арендаторами, нанимателями муниципального жилья.

Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов сельских поселений (в части доходов органов местного самоуправления)

Расчёт прогноза поступлений доходов от компенсации затрат производится исходя из объёмов ожидаемых платежей в текущем финансовом году за вычетом поступлений, носящих разовый характер, с учётом дополнительных (или выпадающих) доходов бюджета в очередном финансовом году, связанных с прогнозируемым изменением объёма оказываемых услуг, изменением порядков установления и исчисления данных доходов, установленных нормативными правовыми актами муниципального образования и иными причинами.

Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба

Алгоритм расчёта прогнозных показателей поступлений доходов в виде штрафов определяется на основании количества правонарушений по видам и размерам платежа за каждый вид правонарушений.

Определение прогнозного количества правонарушений каждого вида, основывается на статистических данных не менее чем за три года или за весь период закрепления в законодательстве соответствующего вида правонарушения в случае, если этот период не превышает трёх лет.

Размер платежа по каждому виду правонарушений соответствует положениям законодательства Российской Федерации или законодательства субъекта Российской Федерации с учётом изменений, запланированных на очередной год и плановый период.

Безвозмездные поступления

Прогноз безвозмездных поступлений в бюджет муниципального образования составляется исходя из предполагаемых объёмов межбюджетных трансфертов из окружного и районного бюджетов на очередной финансовый год и плановый период.