Приложение. Положение о местных налогах на территории Емельяновского района

Приложение

к Решению районного Совета депутатов

от 29 ноября 2004 г. N В-331Р

Положение
о местных налогах на территории Емельяновского района

С изменениями и дополнениями от:

22 июня 2005 г.

Настоящее Положение разработано в соответствии со статьей 132 Конституции Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" и определяет принципы налогообложения и систему местных налогов на территории Емельяновского района.

I. Общие положения

1. Под местным налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения и оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности муниципального образования.

2. Установление и отмена местных налогов на территории района, а также льгот их плательщикам осуществляется Емельяновским районным Советом депутатов в соответствии с законодательством Российской Федерации и настоящим Положением.

3. Плательщиками местных налогов являются юридические лица, граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальные предприниматели), физические лица и другие категории плательщиков, на которых в соответствии с законодательными актами и настоящим Положением возложена обязанность уплачивать налоги.

Филиалы, представительства и иные обособленные подразделения юридических лиц исполняют обязанности этих юридических лиц по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов, представительств и иных обособленных подразделений.

II. Льготы по местным налогам

Цель предоставления льгот - стимулирование производства и реализации продукции (услуг), предоставляемых населению, благотворительной деятельности в интересах жителей района, социальная защита малообеспеченных слоев населения.

По местным налогам могут устанавливаться следующие льготы:

- необлагаемый минимум объекта налога;

- изъятие из обложения определенных элементов объекта налога;

- освобождение от уплаты налогов отдельных категорий плательщиков;

- понижение ставок налогов;

- вычет из налогового оклада (налогового платежа за расчетный период).

Иные налоговые льготы, не предусмотренные настоящим Положением, устанавливаются решениями Емельяновского районного Совета депутатов в соответствии с действующим законодательством.

III. Местные налоги, взимаемые на территории Емельяновского района

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.

1. Земельный налог

1.1. Порядок взимания земельного налога установлен Федеральным законом "О плате за землю".

1.2. Объектом налогообложения является право на владение и пользование земельным участком.

1.3. Плательщиками налога являются юридические и физические лица - собственники земли, землевладельцы, землепользователи.

Информация об изменениях:

Пункт 1.4 изменен с 18 июля 2005 г. - Решение Емельяновского районного Совета депутатов Красноярского края от 22 июня 2005 г. N 3-10Р

См. предыдущую редакцию

1.4. Ставки земельного налога на территории Емельяновского района:

- за земли сельскохозяйственного назначения для сельскохозяйственных производителей (в том числе для хозяйств, образованных на основе земельных паев) с учетом состава угодий их качества, площади и местоположения, согласно Закону РФ "О плате за землю", в следующих размерах:

	Категория земель (ставка, руб./га)
	пашня	сенокосы	пастбища
ЗАО "Емельяновское"	39,24	19,62	16,49
ЗАО "Лесное"	34,34	17,17	10,33
ЗАО "Логовское"	32,18	16,09	12,35
Совхоз "Майский"	35,21	17,60	8,24
СПК "Солонцы"	30,64	15,32	13,39
ЗАО "Устюгское"	39,28	19,64	9,29
ЗАО "Частоостровское"	36,79	18,40	12,02
ЗАО "Шуваевское"	38,02	19,01	12,35
ЗАО "Племзавод "Элита"	36,79	18,40	10,33
Средняя ставка по району	38,88	19,44	11,66;

- за земли в границах сельских населенных пунктов и вне их черты, предоставленные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, сенокошения и выпаса скота, - в размере 0,4686 копейки за 1 кв.м;

- за земли, предоставленные гражданам и юридическим лицам в границах сельских населенных пунктов и вне их черты, за исключением земель, указанных в первом, втором абзацах, а также за земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения - в размере 28,512 копейки за 1 кв.м;

- за земли, расположенные в полосе отвода железной дороги, - в размере 17,666 копейки за 1 га.

1.5. Платежи по земельному налогу зачисляются на счет Федерального казначейства с последующим распределением между уровнями бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с нормативами, установленными законодательством.

1.6. Льготы по земельному налогу.

1.6.1. От уплаты земельного налога полностью, помимо категории льготников, установленной Федеральным законом "О плате за землю", в части суммы налога, остающейся в распоряжении соответствующего муниципального образования, освобождаются:

- муниципальные предприятия и учреждения, основная деятельность которых полностью или частично финансируется (не менее 50%) за счет средств районного бюджета на основе сметы доходов и расходов (плановой сметы);

- предприятия жилищно-коммунального хозяйства, санитарного транспорта, товарищества собственников жилья;

- органы местного самоуправления за земли, предоставленные для обеспечения их деятельности;

- предприятия, учреждения и организации, в которых инвалиды составляют не менее 50 процентов от общего числа работающих;

- пенсионеры;

- сироты, дети, оставшиеся без попечения родителей, до достижения ими восемнадцатилетнего возраста;

- инвалиды III группы;

- опекаемые дети;

- семьи, воспитывающие детей-инвалидов, если ребенок не находится на полном государственном обеспечении;

- многодетные семьи;

- физические лица, у которых строения, помещения и сооружения снесены, сгорели, разрушены, а земельные участки остались в их пользовании (при представлении в органы инспекции МНС РФ по месту жительства справки о ликвидации зданий, строений, сооружений по перечисленным выше причинам, заверенной в государственном предприятии технической инвентаризации), в течение трех лет с момента уничтожения строения, помещения, сооружения;

- ветераны, имеющие право на льготы в соответствии с Федеральным законом "О ветеранах";

- одинокие матери;

- неполные семьи, имеющие детей в возрасте до 18 лет, а также учащихся на дневной форме обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет;

- лица, получающие государственную пенсию по случаю потери кормильца.

1.6.2. Понизить сумму земельного налога на 50%, в части суммы налога, остающейся в распоряжении соответствующего муниципального образования, сотрудникам МВД, ФСБ, судебных органов, а также лицам, уволенным с данных служб по достижении предельного возраста или по состоянию здоровья, в случае их проживания на территории Емельяновского района.

1.6.3. Предоставление льгот налогоплательщикам осуществляется налоговыми органами на основании представления письменного заявления и документов, подтверждающих право на льготу.

1.7. Сроки уплаты налога.

1.7.1. Уплата налога производится равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября.

1.7.2. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три предыдущих года.

1.7.3. Пересмотр неправильно произведенного налогообложения осуществляется не более чем за три предыдущих года.

2. Налог на имущество физических лиц

2.1. Порядок взимания налога на имущество физических лиц установлен Федеральным законом "О налогах на имущество физических лиц".

2.2. Платежи по налогу на имущество физических лиц зачисляются на счета местных бюджетов по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.

2.3. Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, согласно настоящему Положению.

2.4. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

2.5. Налоговая база.

2.5.1. Налоговой базой является стоимость объекта налогообложения (в отношении объектов, перечисленных в п.2.4 настоящей главы).

2.6. Ставки налога.

2.6.1. Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования помещения в следующих размерах:

Стоимость имущества	Ставка налога в % от стоимости имущества
До 300 тыс.руб.	0,1
От 300 тыс.руб. до 500 тыс.руб. включительно: - жилые дома, квартиры, дачи; - иные строения, помещения, сооружения	0,1 0,2
Свыше 500 тыс.руб.: - жилые дома, квартиры, дачи; - иные строения, помещения, сооружения	0,3 1,0

2.7. Льготы по налогу.

2.7.1. От уплаты налогов на имущество физических лиц, помимо категории льготников, установленной Федеральным законом "О налогах на имущество физических лиц", освобождаются:

- ветераны, имеющие право на льготы в соответствии с Федеральным законом "О ветеранах";

- граждане, награжденные медалью "За оборону Ленинграда" и знаком Ленинградского городского Совета народных депутатов "Жителю блокадного Ленинграда";

- Герои Социалистического Труда, лица, награжденные орденами Трудовой Славы, "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР";

- бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;

- сироты, оставшиеся без родителей, до достижения ими восемнадцатилетнего возраста;

- инвалиды III группы;

- опекаемые дети;

- семьи, воспитывающие детей-инвалидов, если ребенок не находится на полном государственном обеспечении;

- многодетные семьи;

- физические лица, у которых строения, помещения и сооружения снесены, разрушены, сгорели, а земельные участки остались в их пользовании (при представлении в органы государственной налоговой инспекции по месту жительства справки о ликвидации сооружений по перечисленным выше причинам, заверенной в государственном предприятии технической инвентаризации), в течение трех лет с момента уничтожения строения, помещения, сооружения.

2.7.2. Предоставление льгот налогоплательщикам осуществляется налоговыми органами на основании представления письменного заявления и документов, подтверждающих право на льготу.

2.8. Сроки уплаты налога.

2.8.1. Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября.

2.8.2. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три предыдущих года.

2.8.3. Пересмотр неправильно произведенного налогообложения осуществляется не более чем за три предыдущих года.

3. Ответственность плательщиков и контроль налоговых органов

3.1. Контроль за правильностью исчисления и полнотой уплаты налогов осуществляют органы Федеральной налоговой службы.

3.2. Ответственность налогоплательщиков за нарушение настоящего Положения определяется в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации.