Приложение N 4. Правила обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджета муниципального района Учалинский район Республики Башкортостан

Приложение N 4

к постановлению главы администрации

муниципального района

Учалинский район

Республики Башкортостан

от 20 июля 2010 г. N 7-1174 УД

Правила
обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджета муниципального района Учалинский район Республики Башкортостан

1. Общие положения

1.1. Настоящие Правила обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджета муниципального района Учалинский район Республики Башкортостан (далее - Правила) разработаны в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, законом Республики Башкортостан "О бюджетном процессе в Республике Башкортостан", положением о бюджетном процессе в муниципальном районе Учалинский район Республики Башкортостан и устанавливают порядок обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджета муниципального района Учалинский район Республики Башкортостан (далее - получатели средств бюджета), и взноса получателями средств бюджета наличных денег.

1.2. При обеспечении получателей средств бюджета наличными деньгами информационный обмен осуществляется в электронном виде с применением электронной цифровой подписи (далее - ЭЦП) в соответствии с законодательством Российской Федерации и Республики Башкортостан. При отсутствии соответствующей технической возможности информационного обмена в электронном виде, обмен информацией осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе (далее - на бумажном носителе).

Документооборот по обеспечению получателей средств бюджета наличными деньгами и взносу получателями средств бюджета наличных денег, содержащий сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с настоящими Правилами с соблюдением положений законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

2. Обеспечение получателей средств бюджета наличными деньгами

2.1. Операции по обеспечению наличными деньгами получателей средств бюджета учитываются на счетах, открытых администрацией муниципального района Учалинский район Республики Башкортостан (далее - финансовый орган)* в учреждениях Центрального банка Российской Федерации или кредитных организациях (далее - учреждения банка) для операций с наличными деньгами на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" (далее - счет N 40116) отдельно по счетам, открытым финансовым органом:

2.1.1. по лицевому счету бюджета муниципального района Учалинский район Республики Башкортостан (далее - лицевой счет бюджета), открытому в Управлении Федерального казначейства по Республике Башкортостан (далее - УФК по Республике Башкортостан). По счету N 40116, открытому финансовым органом к лицевому счету бюджета, осуществляется учет операций по взносу наличных денег получателями средств бюджета;

2.1.2. по счетам: N 40703 "Счета негосударственных организаций. Некоммерческие организации" (далее - счет N 40703), N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений" (далее - счет N 40302). По счету N 40116, открытому к счетам N 40703, N 40302 осуществляется учет операций по взносу наличных денег получателями средств бюджета.

Операции по обеспечению наличными деньгами получателей средств бюджета и операции по взносу (возврату) наличных денег получателями средств бюджета, учтенные на лицевом счете бюджета, на счетах N 40703, N 40302 (далее - соответствующие счета финансового органа) отражаются:

- на лицевом счете, открытом получателю средств бюджета для учета операций по расходам бюджета (в том числе операций получателя средств бюджета со средствами от приносящей доход деятельности (далее - лицевой счет получателя бюджетных средств);

- на лицевом счете, открытом получателю средств бюджета для учета операций со средствами, поступающими в соответствии с решением Совета муниципального района Учалинский район Республики Башкортостан о бюджете муниципального района (далее - район), иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Республики Башкортостан во временное распоряжение получателя средств бюджета (далее - лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение).

По всем операциям по обеспечению наличными деньгами получателей средств бюджета и операциям по взносу (возврату) наличных денег получателями средств бюджета, отраженным на лицевом счете получателя бюджетных средств, на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение (далее - соответствующий лицевой счет, открытый получателю средств бюджета) выдаются выписки из соответствующих лицевых счетов, по формам, утвержденным в установленном порядке.

2.2. На счета N 40116 допускается зачисление средств в безналичном порядке исключительно с соответствующих счетов финансового органа.

Финансовый орган не позднее десяти рабочих дней со дня зачисления на соответствующий счет N 40116 в безналичном порядке средств не с соответствующих счетов финансового органа, возвращает указанные средства плательщику на основании сформированного платежного поручения.

2.3. На счете N 40116 допускается наличие остатков в течение года (суммы по не предъявленным в течение десяти рабочих дней денежным чекам, а также ошибочно зачисленные и подлежащие возврату в течение десяти рабочих дней суммы).

Наличие неиспользованных остатков средств на счете N 40116 по состоянию на 1 января очередного финансового года не допускается.

Не позднее срока, установленного порядком завершения текущего финансового года, утвержденного в установленном порядке, оформляется платежное поручение на перечисление суммы остатка средств со счета N 40116 на соответствующие счета, с последующим отражением этой операции на соответствующих лицевых счетах получателей средств бюджета как восстановление кассовой выплаты.

2.4. Финансовый орган в порядке, установленном Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 24 апреля 2008 г. N 318-П (далее - Положение N 318-П), с учетом особенностей, установленных совместным Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря 2006 г. N 298-П и 173н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства" (далее - Положение N 298-П/173н), получает в учреждениях банка необходимое количество денежных чековых книжек (далее - чековые книжки) для получения наличных денег с соответствующих счетов N 40116.

Чековые книжки подлежат учету и регистрации в журнале регистрации бланков денежных чековых книжек (далее - журнал регистрации) по форме согласно приложению N 1 к настоящим Правилам. Журнал регистрации должен быть прошнурован, пронумерован, и опечатан оттиском печати финансового органа с воспроизведением государственного герба Республики Башкортостан (далее - гербовая печать) на оборотной части последней страницы, на которой делается запись "В этом журнале пронумеровано и прошнуровано ____ листов". Общее количество прошнурованных листов журнала регистрации заверяется подписями руководителя (его заместителя) финансового органа и главного бухгалтера (его заместителя) финансового органа. Руководитель (его заместитель) финансового органа наделяет полномочиями работника финансового органа на получение чековых книжек в учреждении банка и их учет (далее - уполномоченный работник финансового органа).

2.5. Чековые книжки в необходимом количестве выдаются бесплатно финансовым органом получателю средств бюджета на основании представленного им Заявления на получение денежных чековых книжек (далее - Заявление) по форме согласно приложению N 2 к настоящим Правилам.

Перед выдачей чековой книжки получателю средств бюджета уполномоченный работник финансового органа проверяет наличие всех денежных чеков в данной чековой книжке и проставляет штампом или письменно на оборотной стороне каждого денежного чека полное или при наличии сокращенного - сокращенное наименование получателя средств бюджета.

Финансовый орган выдает уполномоченному руководителем получателя средств бюджета работнику (доверенному лицу) на получение денежных чековых книжек (далее - доверенное лицо) чековую книжку. Ответственность за сохранность и учет полученных чековых книжек несет получатель средств бюджета.

Хранение чековых книжек с использованными денежными чеками осуществляется получателями средств в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

2.6. Получатель средств бюджета возвращает финансовому органу чековые книжки с корешками использованных денежных чеков и оставшимися неиспользованными чеками для последующего их возврата в учреждение банка по заявлению, оформленному получателем средств бюджета в простой письменной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных денежных чеков, в случае:

- закрытия лицевых счетов получателя средств бюджета;

- изменения указанного в чековой книжке наименования получателя средств бюджета;

- закрытия или изменения номера соответствующего счета N 40116, открытого финансовым органом в учреждении банка.

После проверки номеров, предъявленных получателем средств бюджета неиспользованных денежных чеков на соответствие номерам, указанным получателем средств бюджета в его заявлении о возврате неиспользованных денежных чеков, уполномоченный работник финансового органа визирует указанное заявление и в соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерации от 27 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" возвращает денежные чековые книжки с корешками использованных чеков получателю средств бюджета, а неиспользованные денежные чеки и корешки возвращает по заявлению получателя средств бюджета о возврате неиспользованных денежных чеков в учреждение банка, ранее выдавшее соответствующие денежные чековые книжки.

ГАРАНТ:

По-видимому, в предыдущем абзаце допущена опечатка. Дату "от 27 марта 2007 г." следует читать как "от 26 марта 2007 г."

Заявление получателя средств бюджета о возврате неиспользованных денежных чеков, завизированное уполномоченным работником финансового органа, хранится в порядке, установленном в соответствии с организацией документооборота финансового органа по соответствующему счету N 40116.

2.7. Для получения наличных денег получатель средств бюджета представляет не позднее дня, предшествующего дню получения наличных денег Заявку на получение наличных денег (далее - Заявка), оформленную в установленном порядке.

Заявка оформляется получателем средств бюджета отдельно по каждому виду средств, за счет которых должны быть выданы наличные деньги: средства бюджета района (городского округа), средства от приносящей доход деятельности, средства, поступающие во временное распоряжение получателей бюджетных средств (далее - вид средств).

Для получения наличных денег за счет средств, поступивших во временное распоряжение, при оформлении Заявки получателем средств бюджета показатели бюджетной классификации Российской Федерации не указываются.

Одновременно с Заявкой получатель средств бюджета представляет в финансовый орган денежный чек, оформленный отдельно на каждую Заявку.

Заявка представляется получателем средств бюджета в электронном виде с применением ЭЦП либо на бумажном носителе.

2.8. Представленные Заявки проверяются на правильность формирования: наличие в представленной Заявке реквизитов и показателей, предусмотренных к заполнению получателем средств бюджета, а также их соответствие друг другу и иным сведениям, имеющимся в финансовом органе.

2.9. При приеме Заявки на бумажном носителе подлежит проверке:

2.9.1. соответствие формы представленной Заявки форме, утвержденной в установленном порядке;

2.9.2. наличие в Заявке подписи руководителя или иного лица, указанного в Карточке образцов подписей с правом первой подписи, и главного бухгалтера или иного лица, указанного в представленной получателем средств Карточке образцов подписей с правом второй подписи, а также соответствие подписей образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей, представляемой получателем средств бюджета в установленном порядке и по установленной форме.

2.10. В случае если форма или оформление Заявки не соответствуют установленным требованиям, или подписи на ней будут признаны не соответствующими образцам, не позднее рабочего дня, следующего за днем ее представления получателем средств бюджета:

2.10.1. Заявка, представленная на бумажном носителе возвращается получателю средств бюджета с приложением Протокола в установленном порядке, в котором указывается причина возврата;

2.10.2. по Заявке, представленной в электронном виде направляется Протокол в электронном виде, в котором указывается причина возврата.

2.11. Если Заявка соответствует требованиям, установленным пунктом 11 настоящих Правил, Заявка принимается к исполнению в случае:

- если указанные в Заявке коды классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ) соответствуют содержанию текста назначения платежа, исходя из установленного Министерством финансов Российской Федерации порядка применения КОСГУ;

- если суммы, указанные в Заявке, не превышают:

- соответствующие бюджетные ассигнования или лимиты бюджетных обязательств, учтенные на лицевом счете получателя бюджетных средств;

- если Заявка соответствует установленным требованиям для осуществления операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности (при получении наличных денег за счет средств от приносящей доход деятельности);

- если суммы, указанные в Заявке для исполнения учтенного бюджетного обязательства получателя средств бюджета не превышают неисполненную часть соответствующего бюджетного обязательства;

- если имеется достаточный для использования остаток средств на лицевом счете получателя средств бюджета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей бюджетных средств (при получении наличных денег за счет средств, поступающих во временное распоряжение).

2.12. Получатель средств бюджета заполняет денежный чек в соответствии с требованиями, установленными Положением N 298-П/173 и настоящими Правилами.

2.13. Финансовый орган проверяет правильность оформления представленного получателем средств бюджета денежного чека на соответствие:

- сумм, указанных цифрами и прописью;

- данных паспорта или иного документа, удостоверяющего личность представителя получателя средств бюджета, уполномоченного на получение наличных денег, данным, указанным в денежном чеке и в Заявке;

- серии, номера и даты денежного чека и суммы, подлежащей получению, указанных в представленном денежном чеке и Заявке.

2.14. Если денежный чек соответствует требованиям, установленным в пункте 2.12 настоящих Правил, на лицевой и оборотной стороне принятого от получателя средств бюджета и проверенного финансовым органом денежного чека ставится оттиск гербовой печати.

Подписи лиц, включенных в Карточку образцов подписей финансового органа, ставятся на лицевой и оборотной стороне денежного чека.

При возврате финансовым органом получателю средств бюджета денежного чека, оформленного в установленном порядке, расписка получателя средств бюджета о его получении не требуется.

2.15. На основании представленных получателями средств Заявок формируется в двух экземплярах Справка в установленном порядке (далее - Справка) отдельно к соответствующему счету финансового органа, средства с которого перечисляются на соответствующие счета N 40116.

В Справке указываются серии, номера, даты и суммы денежных чеков, указанных в заявках, и общая сумма по Справке, на которую оформлены платежные поручения на перечисление средств с соответствующего счета финансового органа на соответствующий счет N 40116. Справка в учреждение банка не представляется.

Финансовый орган передает в Отделение по Учалинскому району и городу Учалы Управления Федерального казначейства по Республике Башкортостан (далее - Отделение по УФК по Республике Башкортостан) и учреждение банка платежные поручения на перечисление денежных средств на соответствующие счета N 40116, оформленные в соответствии с требованиями, установленными Положением N 298-П/173н.

2.16. Передача финансовым органом в Отделение по УФК по Республике Башкортостан и учреждение банка платежных поручений, предусматривающих перечисление денежных средств с соответствующих счетов финансового органа на соответствующие счета N 40116, осуществляется с учетом необходимости обеспечения поступления денежных средств на соответствующий счет N 40116: электронными платежными поручениями не позднее дня выдачи наличных денег (до 12 часов местного времени); платежными поручениями на бумажном носителе - не позднее дня, предшествующего дню выдачи наличных денег.

В случае зачисления денежных средств на счет N 40116 по электронным платежным поручениям после 12 часов местного времени, выдача наличных денег производится следующим рабочим днем, если у учреждения банка отсутствует возможность выдачи их в тот же день.

2.17. Платежные поручения с отметкой Отделения по УФК по Республике Башкортостан и учреждения банка и приложенная к ним Справка являются основанием для отражения операций по списанию средств с соответствующих счетов финансового органа, и по зачислению средств на соответствующие счета N 40116.

После подтверждения Отделения по УФК по Республике Башкортостан и учреждением банка проведения операции по списанию средств с соответствующих счетов финансового органа на соответствующие счета N 40116 кассовые выплаты из бюджета района отражаются в соответствии с представленными Заявками на соответствующих лицевых счетах, открытых получателю средств бюджета.

Первый экземпляр исполненной Заявки прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета, открытого получателю средств бюджета, остающейся в документах операционного дня по соответствующему счету финансового органа, с которого производилось перечисление средств.

Второй экземпляр исполненной Заявки, совместно с выпиской из соответствующего лицевого счета, открытого получателю средств бюджета, передается уполномоченному получателем средств бюджета лицу.

2.18. В случае если в течение десяти дней со дня оформления денежного чека, не считая дня выписки, денежный чек не был предъявлен получателем средств бюджета в кассу учреждения банка, оформляется платежное поручение на возврат невостребованной суммы с соответствующего счета N 40116 на соответствующий счет финансового органа.

Указанное платежное поручение является основанием для отражения операций по списанию средств с соответствующего счета N 40116, а также операции по зачислению средств на соответствующий счет финансового органа, и соответствующих операций на соответствующем лицевом счете, открытом получателю средств бюджета.

2.19. В случае если предъявленный в учреждение банка денежный чек не принят им к исполнению, получатель средств бюджета возвращает в финансовый орган не принятый учреждением банка денежный чек и представляет новый денежный чек. Лицевая сторона не принятого учреждением банка денежного чека перечеркивается уполномоченным работником финансового органа и передается получателю средств бюджета.

При этом получателем средств бюджета повторно Заявка не представляется.

На основании представленного получателем средств бюджета непринятого денежного чека формируется в двух экземплярах Справка отдельно по каждому непринятому денежному чеку.

В Справке указываются серия, номер, дата, сумма непринятого или испорченного денежного чека, указанного в заявке, и слово "аннулирован", а также серия, номер, дата, сумма нового денежного чека и слово "взамен аннулированного чека". Справка в учреждение банка не представляется.

Первый экземпляр Справки помещается в документы операционного дня к счету N 40116.

Второй экземпляр Справки помещается в документы операционного дня к выписке из соответствующего лицевого счета, открытого получателю средств бюджета.

Контроль за правильностью оформления повторно представленного денежного чека осуществляется финансовым органом в соответствии с настоящими Правилами.

2.20. В случае утери получателем средств бюджета денежного чека, в финансовый орган им представляется заявление об аннулировании денежного чека, оформленное в простой письменной форме, на основании которого оформляется платежное поручение на возврат ранее перечисленной согласно Заявке, оформленной на основании утерянного денежного чека, суммы с соответствующего счета N 40116 на соответствующий счет финансового органа, с которого ранее производилось перечисление средств.

Данное платежное поручение является основанием для отражения операций по списанию средств с соответствующего счета N 40116, а также операции по восстановлению кассовых выплат, ранее произведенных на соответствующем счете финансового органа, а также на соответствующем лицевом счете, открытом получателю средств бюджета.

3. Взнос получателем средств бюджета наличных денег и их учет

3.1. На соответствующий счет N 40116 получателем средств бюджета вносятся неиспользованные наличные деньги по видам средств: средства бюджета района, средства от приносящей доход деятельности, средства, поступающие во временное распоряжение получателей бюджетных средств.

3.2. Взнос (возврат) получателем средств бюджета наличных денег в кассу учреждения банка производится на основании Объявления на взнос наличными (ф. 0402001), установленного Банком России и в соответствии с требованиями, установленными Положением N 318-П, с учетом особенностей, установленных Положением N 298-П/173н (далее - Объявление на взнос).

Объявление на взнос оформляется отдельно по каждому виду средств.

Оформление получателем средств бюджета Объявления на взнос осуществляется с учетом следующих требований:

- в поле "Получатель" указывается полное (сокращенное) наименование финансового органа и номер соответствующего счета N 40116 открытого финансовым органом, в скобках проставляются полное или (сокращенное) наименование получателя средств бюджета, вносящего наличные деньги, а также номер соответствующего лицевого счета, открытого получателю средств бюджета;

- в поле "Источник взноса" получатель средств бюджета указывает символы поступлений наличных денег в кассу учреждения банка в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах, предусмотренных нормативными актами Банка России, и коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым вносимые средства подлежат отражению на соответствующем лицевом счете, открытом получателю средств бюджета, а также наименование соответствующего вида средств;

- при взносе получателем средств бюджета наличных денег, поступивших в его кассу от приносящей доход деятельности, получатель средств бюджета указывает в поле "Источник взноса" соответствую