Приказ Министерства финансов Республики Башкортостан от 27 декабря 2018 г. N 348 "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Республики Башкортостан от 10 апреля 2015 года N 63 "Об утверждении Порядка проведения анализа осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Республики Башкортостан, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Республики Башкортостан, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" (утратил силу)

Приказ Министерства финансов Республики Башкортостан
от 27 декабря 2018 г. N 348
"О внесении изменений в приказ Министерства финансов Республики Башкортостан от 10 апреля 2015 года N 63 "Об утверждении Порядка проведения анализа осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Республики Башкортостан, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Республики Башкортостан, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита"

В целях приведения нормативных правовых актов Министерства финансов Республики Башкортостан в соответствие с действующим законодательством, руководствуясь пунктами 3.3.58, 5.4 Положения о Министерстве финансов Республики Башкортостан, утвержденного постановлением Правительства Республики Башкортостан от 29 декабря 2012 года N 488, приказываю:

1. Утвердить прилагаемые Изменения в приказ Министерства финансов Республики Башкортостан от 10 апреля 2015 года N 63 "Об утверждении Порядка проведения анализа осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Республики Башкортостан, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Республики Башкортостан, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита".

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра - начальника Контрольно-ревизионного управления Министерства финансов Республики Башкортостан Ольговскую Ю.В.

И.о. министра

Л.З. Игтисамова

Зарегистрирован в Государственном комитете Республики Башкортостан по делам юстиции 4 февраля 2019 г.

Регистрационный N 12700

Утверждены

приказом Министерства финансов

Республики Башкортостан

от 27 декабря 2018 г. N 348

Изменения,
вносимые в приказ Министерства финансов Республики Башкортостан от 10 апреля 2015 года N 63 "Об утверждении Порядка проведения анализа осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Республики Башкортостан, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Республики Башкортостан, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита"

1. В преамбуле приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 10 апреля 2015 года N 63 "Об утверждении Порядка проведения анализа осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Республики Башкортостан, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Республики Башкортостан, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" (далее - Приказ) слова "28 декабря" заменить словами "29 декабря".

2. В пункте 2 Приказа:

а) в абзаце первом после слов "источников финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан" дополнить словами "(далее - главные администраторы средств бюджета Республики Башкортостан)";

б) абзац второй изложить в следующей редакции:

"ежегодно в срок не позднее 20 января года, следующего за отчетным периодом, отчет о результатах внутреннего финансового контроля согласно приложению N 1 к Порядку, отчет о результатах внутреннего финансового аудита согласно приложению N 2 к Порядку, документы и (или) информацию в соответствии с запросом Министерства финансов Республики Башкортостан.";

в) абзац третий исключить;

г) дополнить абзацами следующего содержания:

"Документы и (или) информация предоставляются в Министерство финансов Республики Башкортостан с сопроводительным письмом и описью представляемых документов и (или) информации не позднее срока, установленного в запросе. Представляемые документы должны быть прошиты, пронумерованы, подписаны должностным лицом и заверены печатью главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан.

В случае превышения главными администраторами средств бюджета Республики Башкортостан срока представления документов и (или) информации, указанного в запросе, более чем на 10 календарных дней, такие документы и (или) информация признаются непредставленными.".

3. В Порядке проведения анализа осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Республики Башкортостан, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Республики Башкортостан, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденном Приказом:

а) в пункте 2.2 слова "финансово-бюджетной сфере" заменить словами "сфере бюджетных правоотношений";

б) пункт 3.2 изложить в следующей редакции:

"3.2. Анализ проводится посредством изучения отчетов о результатах осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, а также информации и документов, полученных от главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан по запросу Министерства финансов Республики Башкортостан.";

в) пункт 3.3 исключить;

г) дополнить пунктами 3.3-3.8 следующего содержания:

"3.3. Уполномоченное структурное подразделение Управления ежегодно в срок до 20 декабря текущего года направляет в адрес главных администраторов средств бюджета Республики Башкортостан запрос о представлении информации об осуществлении главным администратором внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, а также документов, формирование которых необходимо в соответствии с законодательством Российской Федерации и Республики Башкортостан в части организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Перечень документов), которые главным администраторам средств бюджета Республики Башкортостан надлежит представить в Министерство финансов Республики Башкортостан (далее - Запрос).

В Перечень документов включаются:

копии нормативных правовых и (или) правовых актов главных администраторов средств бюджета Республики Башкортостан, регламентирующих организацию и осуществление внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

копии документов по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля, внутреннего финансового аудита;

копии отчетности о результатах внутреннего финансового контроля, направленной руководителю главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан;

копии годовых планов осуществления внутреннего финансового аудита;

копии годовой отчетности внутреннего финансового аудита, содержащей информацию, подтверждающую выводы о надежности внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан;

копии документов с информацией о принятых мерах и результатах исполнения решений по выявленным внутренним финансовым аудитом недостаткам и нарушениям;

иные документы, формирование которых необходимо в соответствии с законодательством Российской Федерации и Республики Башкортостан в части организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

3.4. Запрос направляется в адрес главных администраторов средств бюджета Республики Башкортостан следующими способами: почтой, нарочно или с применением электронного документооборота (при наличии технической возможности) с обязательным получением подтверждающего документа либо отметки о получении Запроса.

3.5. Министерством финансов Республики Башкортостан принимается решение о направлении в адрес главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан повторного запроса о представлении документов и (или) информации в случаях:

непредставления запрошенных документов и (или) информации;

представления запрошенных документов и (или) информации не в полном объеме;

необходимости дополнительного документального подтверждения ранее представленной информации.

Срок представления документов и (или) информации, устанавливаемый в повторном запросе, не может составлять менее 5 рабочих дней со дня направления запроса в адрес главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан, в отношении деятельности которого проводится анализ.

3.6. Анализ проводится путем сопоставления представленных документов и информации с требованиями, установленными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Республики Башкортостан, регулирующими вопросы организации и осуществления главными администраторами средств бюджета Республики Башкортостан внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

3.7. Оценка качества осуществления главным администратором средств бюджета Республики Башкортостан внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита проводится на основании критериев качества организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, определенных с учетом требований к организации и осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации, нормативными правовыми актами Российской Федерации и Республики Башкортостан, регламентирующими вопросы организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

На основании оценки качества формируется сводный рейтинг главных администраторов средств бюджета Республики Башкортостан по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

3.8. При проведении анализа в отношении каждого главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан исследуются в том числе:

1) сведения о должностных лицах, ответственных за проведение и организацию внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, закрепление указанных полномочий в должностных регламентах (должностных инструкциях) соответствующих должностных лиц;

2) нормативные правовые акты главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан, регламентирующие правила осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

3) организация и осуществление внутреннего финансового контроля в отношении внутренних бюджетных процедур, в том числе:

формирование перечней операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) в структурных подразделениях главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур;

формирование (актуализация) и утверждение планов (карт) внутреннего финансового контроля по каждому подразделению главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан, ответственному за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур;

ведение, учет, хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в каждом подразделении главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур;

рассмотрение результатов внутреннего финансового контроля и принятие решений, в том числе с учетом информации, указанной в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля, отчетах внутреннего финансового аудита, представляемых руководству главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан;

4) организация и осуществление внутреннего финансового аудита, в том числе:

проведение предварительного анализа данных об объектах аудита при планировании аудиторских проверок (составлении плана и программы аудиторской проверки);

утверждение руководителем главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан годового плана внутреннего финансового аудита и составление программ аудиторских проверок;

проведение плановых и внеплановых аудиторских проверок;

направление руководителю главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан отчетов о результатах аудиторских проверок с приложением актов аудиторских проверок;

составление и направление руководителю главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита;

рассмотрение результатов внутреннего финансового аудита и принятие соответствующих решений руководителем главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан.

Для проведения анализа используется информация, полученная должностными лицами Министерства финансов Республики Башкортостан при проведении контрольных мероприятий в рамках осуществления внутреннего государственного финансового контроля.";

д) в пункте 4.1 слова "(рекомендации) по организации" заменить словами "по организации и осуществлению";

е) подпункт "г" пункта 4.2 изложить в следующей редакции:

"г) сведения о непредставлении, несвоевременном представлении, либо представлении в неполном объеме или искаженном виде документов и (или) информации главным администратором средств бюджета Республики Башкортостан (при наличии);";

ж) в подпункте "ж" пункта 4.2 после слова "оценка" дополнить словом "качества";

ГАРАНТ:

По-видимому, в предыдущем абзаце допущена опечатка. Вместо "оценка" имеется в виду "оценку"

з) пункт 4.4 изложить в следующей редакции:

"4.4. Заключение с приложением оценки качества осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита утверждается заместителем министра - начальником Управления или заместителем начальника Управления и направляется соответствующему главному администратору средств бюджета Республики Башкортостан почтой, нарочно или с применением системы электронного документооборота (при наличии технической возможности) не позднее 3 рабочих дней с даты его утверждения.";

и) пункт 4.6 изложить в следующей редакции:

"4.6. На основании заключений по результатам анализа отдел камеральных проверок Управления готовит доклад о результатах анализа осуществления главными администраторами средств бюджета Республики Башкортостан внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Доклад).";

к) пункт 4.7 изложить в следующей редакции:

"4.7. Доклад подписывается заместителем министра - начальником Управления и не позднее 5 июля года, следующего за отчетным, направляется министру финансов Республики Башкортостан.

Копия Доклада направляется в Правительство Республики Башкортостан.";

л) пункт 4.8 исключить.

4. Приложения N N 1-2 к Приказу изложить в следующей редакции:

"Приложение N 1

к Порядку проведения анализа осуществления

главными распорядителями (распорядителями)

средств бюджета Республики Башкортостан,

главными администраторами (администраторами)

доходов бюджета Республики Башкортостан,

главными администраторами (администраторами)

источников финансирования дефицита бюджета

Республики Башкортостан внутреннего финансового

контроля и внутреннего финансового аудита

                                  Отчет

              о результатах внутреннего финансового контроля

             по состоянию на "____" _____________ 20____ года

			Коды
		Дата
Наименование главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан	___________________	Глава по БК
Периодичность: годовая		по OKTMO

	Методы контроля	Количество выявленных недостатков (нарушений)	Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений	Количество принятых мер, исполненных заключений	Количество материалов, направленных в органы государственного (муниципального) финансового контроля, правоохранительные органы
1	2	3	4	5	6
1	Самоконтроль
2	Смежный контроль
3	Контроль по уровню подчиненности
4	Контроль по уровню подотчетности (подведомственности)
	Итого

Руководитель главного администратора средств бюджета

Республики Башкортостан ___________ _________ __________________________

                        (должность) (подпись)   (расшифровка подписи)

"____" ____________ 20____ г.

"Приложение N 2

к Порядку проведения анализа осуществления

главными распорядителями (распорядителями)

средств бюджета Республики Башкортостан,

главными администраторами (администраторами)

доходов бюджета Республики Башкортостан,

главными администраторами (администраторами)

источников финансирования дефицита бюджета

Республики Башкортостан внутреннего финансового

контроля и внутреннего финансового аудита

                                Отчет

           о результатах внутреннего финансового аудита за год

			Коды
		Дата
Наименование главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан	___________________	Глава по БК
Периодичность: годовая		по OKTMO

     1. Общие сведения о результатах внутреннего финансового аудита

Наименование показателя	Код строки	Значение показателя
1	2	3
Штатная численность субъекта внутреннего финансового аудита, человек1	010
из них: фактическая численность субъекта внутреннего финансового аудита	011
Количество проведенных аудиторских проверок, единиц	020
в том числе: в отношении системы внутреннего финансового контроля	021
достоверности бюджетной отчетности	022
экономности и результативности использования бюджетных средств	023
Количество аудиторских проверок, предусмотренных в плане внутреннего финансового аудита на отчетный год, единиц	030
из них: количество проведенных плановых аудиторских проверок	031
Количество проведенных внеплановых аудиторских проверок, единиц	040
Количество направленных рекомендаций по повышению эффективности внутреннего финансового контроля, единиц	050
из них: количество исполненных рекомендаций	051
Количество направленных предложений о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств, единиц	060
из них: количество исполненных предложений	061

     2. Сведения о выявленных нарушениях и недостатках, тыс. руб.

Наименование показателя	Код строки	Год, предшествующий отчетному		Отчетный год		Динамика нарушений и недостатков
		количество (единиц)	объем (тыс. руб.)	количество (единиц)	объем (тыс. руб.)	количество (единиц)	объем (тыс. руб.)	(%)
1	2	3	4	5	6	7	8	9 = 6 / 4
Нецелевое использование бюджетных средств	010
Неправомерное использование бюджетных средств (кроме нецелевого использования)	020
Нарушения процедур составления и исполнения бюджета по расходам, установленных бюджетным законодательством	030
Нарушения правил ведения бюджетного учета	040
Нарушения порядка составления бюджетной отчетности	050
Несоблюдение порядка, целей и условий предоставления средств из бюджета (субсидий, инвестиций), предоставления кредитов и займов, обеспеченных государственными гарантиями	060
Нарушения порядка администрирования доходов бюджета	070
Нарушения в сфере закупок в части обоснования закупок и исполнения контрактов	080
Нарушения установленных процедур и требований по осуществлению внутреннего финансового контроля	090		X		X	X
Прочие нарушения и недостатки	100

                         Пояснительная записка

     ____________________________________________________________________

     ____________________________________________________________________

     ____________________________________________________________________

     ____________________________________________________________________

     ____________________________________________________________________

     1   Субъект  внутреннего  финансового  аудита  -  уполномоченное  на

осуществление  внутреннего  финансового  аудита структурное подразделение

главного   администратора  (администратора)  бюджетных  средств  и  (или)

должностные   лица  главного  администратора  (администратора)  бюджетных

средств

Руководитель главного администратора средств бюджета

Республики Башкортостан ___________ _________ __________________________

                        (должность) (подпись)   (расшифровка подписи)

"____" ____________ 20____ г.