Приложение N 1. Методика прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Алтайского края, главным администратором которых является Главное управление имущественных отношений Алтайского края

Приложение N 1
к приказу Главного управления
имущественных отношений
Алтайского края
от 5 сентября 2016 г. N 65

Методика
прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Алтайского края, главным администратором которых является Главное управление имущественных отношений Алтайского края

1. Общие положения

1.1. Методика прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Алтайского края, главным администратором которых является Главное управление имущественных отношений Алтайского края (далее - Методика), определяет механизм определения и расчета планируемых поступлений указанных доходов и применяется при формировании бюджетов бюджетной системы Алтайского края на очередной финансовый год и плановый период.

1.2. Для расчета прогнозируемого объема доходов применяются следующие методы:

- прямой расчет, основанный на непосредственном использовании прогнозных значений объемных и стоимостных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений прогнозируемого вида доходов;

- усреднение - расчет, осуществляемый на основании усреднения годовых объемов доходов не менее чем за 3 года или весь период поступления соответствующего вида доходов, в случае если он не превышает 3 года.

1.3. Прогнозирование доходов осуществляется в тысячах рублей. Расчеты по доходам в размере одна тысяча рублей и менее в прогноз поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Алтайского края не включаются.

1.4. В процессе исполнения бюджетов бюджетной системы Алтайского края возможна корректировка объема прогноза поступлений доходов на сумму превышения (уменьшения) фактического объема их поступления в текущем финансовом году.

2. Порядок расчет прогноза поступлений доходов

2.1. Прогноз поступлений доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим субъектам Российской Федерации, определяется методом прямого расчета по следующей формуле:

,

где:

- прогнозируемая сумма поступлений доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим субъектам Российской Федерации;

- количество прибыльных хозяйственных обществ, более 50 процентов акций (долей) которых находится в собственности Алтайского края;

- прогнозируемая сумма чистой прибыли на очередной финансовый год;

- доля в уставном капитале хозяйственного общества, более 50 процентов акций (долей) которого находится в собственности Алтайского края;

- норматив отчислений в краевой бюджет. Определяется по каждому хозяйственному обществу на основании решений органов управления.

Прогнозирование поступлений дивидендов в бюджет осуществляется по каждому обществу за исключением:

обществ, пакеты акций (доли) которых на дату составления расчета включены в прогнозный план (программу) приватизации имущества Алтайского края на текущий финансовый год;

обществ, чистые активы которых меньше размера уставного капитала (основание п. 4 ст. 43 Федерального закона "Об акционерных обществах").

Источник данных: плановые значения показателей экономической эффективности деятельности обществ, более 50 процентов акций (долей) которых находится в собственности Алтайского края с учетом программ обновления и реконструкции материально-технической базы, совершенствование действующих и внедрение новых технологий. Наличие указанных программ и успешная их реализация учитываются при распределении чистой прибыли и освобождении общества от выплаты дивидендов.

2.2. Прогноз поступлений доходов от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации, определяется методом прямого расчета по следующей формуле:

,

где:

- прогнозируемая сумма поступлений доходов от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации;

- количество прибыльных государственных унитарных предприятий;

- прогнозируемая сумма чистой прибыли прибыльных государственных унитарных предприятий на очередной финансовый год, за исключением государственных унитарных предприятий, которые на дату составления расчета включены в прогнозный план (программу) приватизации имущества Алтайского края на текущий финансовый год;

- норматив отчислений, установленный Законом Алтайского края "О порядке определения размера части прибыли краевых государственных унитарных предприятий, подлежащей перечислению в краевой бюджет".

Размер перечисляемой в краевой бюджет части прибыли уменьшается в соответствии с поправочными коэффициентами в случаях, установленных нормативными актами субъекта Российской Федерации.

Источник данных: планы финансово-хозяйственной деятельности государственных предприятий Алтайского края (бизнес-планы, программа развития).

2.3. Прогноз прочих поступлений от использования имущества, находящегося в собственности субъектов Российской Федерации (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации, а также имущества государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации, в том числе казенных), определяется методом прямого расчета по следующей формуле:

,

где:

- прогнозируемая сумма прочих поступлений;

- оценка фактических поступлений за текущий год;

- риск, связанный с разовым характером поступлений, %;

- прогнозируемый уровень инфляции, %.

Источник данных: показатели бухгалтерского учета.

2.4. Прогноз поступлений доходов от реализации иного имущества, находящегося в собственности субъектов Российской Федерации (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации, а также имущества государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу определяется методом усреднения по следующей формуле:

,

где:

- прогнозируемая сумма поступлений доходов от реализации иного имущества, находящегося в собственности субъектов Российской Федерации (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации, а также имущества государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу;

- количество отчетных периодов (не менее 3-х лет, предшествующих прогнозируемому);

- фактические доходы за отчетный период.

Источник данных: показатели бухгалтерского учета.

Главное управление имущественных отношений Алтайского края при планировании доходов от реализации имущества вправе учесть риски, связанные с отсутствием спроса на объекты, запланированные к реализации.

2.5. Прогноз поступлений доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков, определяется методом прямого расчета с учетом динамики показателя собираемости в предшествующие периоды, по следующей формуле:

,

где:

- прогнозируемая сумма доходов от арендной платы;

- сумма начисленных платежей арендной платы по действующим договорам аренды (размер годовой арендной платы);

- прогнозируемая сумма дополнительных или выпадающих доходов, определяемая исходя из:

- выбытия земельных участков из арендных отношений в результате переоформления права аренды на иное право, в том числе разграничения государственной собственности на землю;

- банкротства арендаторов земельных участков;

- увеличения количества арендуемых земельных участков путем заключения новых договоров аренды по заявлениям собственников объектов недвижимости либо посредством проведения аукционов;

- иных факторов, оказывающих влияние на размер арендной платы (изменение коэффициентов, используемых при расчете арендной платы, а так же размера кадастровой стоимости земельных участков);

- показатель уровня собираемости арендной платы, усредненный за три года, предшествующих прогнозируемому периоду.

Источник данных: реестр договоров аренды, показатели бухгалтерского учета, информация о планируемом проведении аукционов по предоставлению земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, расположенных в границах городского округа - город Барнаул Алтайского края, проекты нормативных правовых актов.

2.6. Прогноз поступлений доходов, получаемых в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности субъектов Российской Федерации (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации) определяется методом прямого расчета с учетом динамики показателя собираемости в предшествующие периоды по следующей формуле:

,

где:

- прогнозируемая сумма доходов от арендной платы;

- сумма начисленных платежей арендной платы по действующим договорам аренды (размер годовой арендной платы);

- прогнозируемая сумма дополнительных или выпадающих доходов, определяемая исходя из:

- выбытия земельных участков из арендных отношений в результате переоформления права аренды на иное право;

- банкротства арендаторов земельных участков;

- увеличения количества арендуемых земельных участков за счет регистрации права собственности Алтайского края на земельные участки, а также за счет заключения новых договоров аренды по заявлениям собственников объектов недвижимости либо посредством проведения аукционов;

- иных факторов, оказывающих влияние на размер арендной платы (изменение коэффициентов, используемых при расчете арендной платы, а так же размера кадастровой стоимости земельных участков);

- показатель уровня собираемости арендной платы, усредненный за три года, предшествующих прогнозируемому периоду.

Источник данных: реестр договоров аренды, показатели бухгалтерского учета, информация о планируемом проведении аукционов по предоставлению земельных участков, находящихся в собственности Алтайского края, проекты нормативных правовых актов, прогнозный план (программа) приватизации имущества Алтайского края.

2.7. Прогноз поступлений доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, которые расположены в границах городских округов, находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков определяется методом прямого расчета с учетом динамики показателя собираемости в предшествующие периоды по следующей формуле:

,

где:

- прогнозируемая сумма доходов от арендной платы;

- сумма начисленных платежей арендной платы по действующим договорам аренды (размер годовой арендной платы);

- прогнозируемая сумма дополнительных или выпадающих доходов, определяемая исходя из:

- выбытия земельных участков из арендных отношений в результате переоформления права аренды на иное право;

- банкротства арендаторов земельных участков;

- увеличения количества арендуемых земельных участков;

- иных факторов, оказывающих влияние на размер арендной платы (изменение коэффициентов, используемых при расчете арендной платы, а так же размера кадастровой стоимости земельных участков);

- показатель уровня собираемости арендной платы, усредненный за три года, предшествующих прогнозируемому.

Источник данных: реестр договоров аренды, информация о планируемом проведение аукционов по предоставлению указанных земельных участков, показатели бухгалтерского учета, проекты нормативных правовых актов.

2.8. Прогноз поступлений доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, расположенные в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения, находящихся в собственности субъекта Российской Федерации, определяется методом прямого расчета с учетом динамики показателя собираемости в предшествующие периоды по следующей формуле:

,

где:

- прогнозируемая сумма доходов от арендной платы;

- сумма начисленных платежей арендной платы по действующим договорам аренды (размер годовой арендной платы);

- прогнозируемая сумма дополнительных или выпадающих доходов, определяемая исходя из:

- выбытия земельных участков из арендных отношений в результате переоформления права аренды на иное право;

- банкротства арендаторов земельных участков;

- увеличения количества арендуемых земельных участков путем заключения новых договоров аренды;

- иных факторов, оказывающих влияние на размер арендной платы (изменение коэффициентов, используемых при расчете арендной платы, а так же размера кадастровой стоимости земельных участков);

- показатель уровня собираемости арендной платы, усредненный за три года, предшествующих прогнозируемому периоду.

Источник данных: реестр договоров аренды, информация о планируемом проведении аукционов по предоставлению таких земельных участков, показатели бухгалтерского учета, проекты нормативных правовых актов.

2.9. Прогноз поступлений доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые находятся в границах городских округов, определяется путем комбинирования метода прямого расчета и метода усреднения по следующей формуле:

,

где:

- прогнозируемая сумма доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена;

- сумма фактически поступивших доходов в предшествующие прогнозируемому периоды, без учета доходов от продажи земельных участков посредством проведения аукционов;

- количество отчетных периодов (не менее 3-х лет, предшествующих прогнозируемому);

- прогнозируемая сумма поступлений от продажи земельных участков посредством проведения аукционов.

Источник данных: показатели бухгалтерского учета, информация о планируемом проведении аукционов по предоставлению земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, расположенных в границах городского округа - город Барнаул Алтайского края.

2.10. Прогноз поступлений доходов от продажи земельных участков, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации), определяется методом прямого расчета по следующей формуле:

,

где:

- прогнозируемая сумма доходов от продажи земельных участков, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации);

- прогнозируемая сумма доходов от продажи застроенных земельных участков, в том числе в рамках приватизации государственного имущества;

- прогнозируемая сумма доходов от продажи земельных участков, на которых отсутствуют здания, строения и сооружения, посредством проведения аукционов.

Продажа земельных участков, находящихся в собственности Алтайского края, осуществляется по заявлениям собственников объектов недвижимости, расположенных на этих земельных участках, кроме этого на аукционах в отношении незастроенных земельных участков, а также на аукционах при продаже государственного имущества, неиспользуемого краевыми предприятиями или учреждениями в их уставной деятельности, и имущества, находящегося в казне Алтайского края.

Источник данных: информация о планируемом проведении аукционов по предоставлению земельных участков, находящихся в собственности Алтайского края, прогнозный план (программа) приватизации имущества Алтайского края.

2.11. Прогноз поступлений доходов, получаемых в виде платы по соглашениям об установлении сервитута, заключенным органами местного самоуправления городских округов, государственными или муниципальными предприятиями либо государственными или муниципальными учреждениями в отношении земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, определяется одним из двух методов:

2.11.1. Методом усреднения по следующей формуле:

,

где:

- прогнозируемая сумма поступлений доходов, получаемых в виде платы по соглашениям об установлении сервитута, заключенным органами местного самоуправления городских округов, государственными или муниципальными предприятиями либо государственными или муниципальными учреждениями в отношении земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов;

- сумма фактически поступивших доходов в предшествующие прогнозируемому периоды;

- количество отчетных периодов (не менее 3-х лет, предшествующих прогнозируемому).

Источник данных: показатели бухгалтерского учета.

2.11.2. Методом прямого расчета по следующей формуле:

,

где:

С - прогнозируемая сумма поступлений доходов, получаемых в виде платы по соглашениям об установлении сервитута, заключенным органами местного самоуправления городских округов, государственными или муниципальными предприятиями либо государственными или муниципальными учреждениями в отношении земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов;

- расчетная сумма платы по заключенным соглашениям об установлении сервитута на текущий год;

- прогнозируемая сумма дополнительных или выпадающих доходов, определяемая исходя из:

- прекращения существующих либо оформления новых соглашений;

- иных факторов, оказывающих влияние на размер платы по соглашениям (изменение размера ставки, используемой при расчете платы, а так же кадастровой стоимости земельных участков);

Источник данных: реестр соглашений, показатели бухгалтерского учета, проекты нормативных правовых актов.

Главное управление имущественных отношений Алтайского края при планировании доходов, получаемых в виде платы по соглашениям об установлении сервитута, вправе учесть риски, связанные с нерегулярным характером поступлений по данным доходам и самостоятельно определить метод расчета.

2.12. Прогноз поступлений доходов, получаемых в виде платы по соглашениям об установлении сервитута, заключенным органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, государственными или муниципальными предприятиями либо государственными или муниципальными учреждениями в отношении земельных участков, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации, определяется одним из двух методов:

2.12.1. Методом усреднения по следующей формуле:

,

где:

С - прогнозируемая сумма поступлений доходов, получаемых в виде платы по соглашениям об установлении сервитута, заключенным органами местного самоуправления городских округов, государственными или муниципальными предприятиями либо государственными или муниципальными учреждениями в отношении земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов;

- сумма фактически поступивших доходов в предшествующие прогнозируемому периоды;

- количество отчетных периодов (не менее 3-х лет, предшествующих прогнозируемому).

Источник данных: показатели бухгалтерского учета.

2.12.2. Методом прямого расчета по следующей формуле:

,

где:

- прогнозируемая сумма поступлений доходов, получаемых в виде платы по соглашениям об установлении сервитута, заключенным органами местного самоуправления городских округов, государственными или муниципальными предприятиями либо государственными или муниципальными учреждениями в отношении земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов;

- расчетная сумма платы по заключенным соглашениям об установлении сервитута на текущий год;

- прогнозируемая сумма дополнительных или выпадающих доходов, определяемая исходя из:

- прекращения существующих либо оформления новых соглашений;

- иных факторов, оказывающих влияние на размер платы по соглашениям (изменение размера ставки, используемой при расчете платы, а так же кадастровой стоимости земельных участков).

Источник данных: реестр соглашений, показатели бухгалтерского учета, проекты нормативных правовых актов.

Главное управление имущественных отношений Алтайского края при планировании доходов, получаемых в виде платы по соглашениям об установлении сервитута, вправе учесть риски, связанные с нерегулярным характером поступлений по данным доходам и самостоятельно определить метод расчета.

2.13. Прогноз поступлений доходов, получаемых от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и созданных ими учреждений (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации), определяется методом прямого расчета по следующей формуле:

,

где:

- прогнозная сумма поступления дохода;

- сумма арендных платежей по заключенным и планируемым к заключению договорам аренды;

- коэффициент инфляции, прогнозируемый на очередной финансовый год.

Источник данных: отчетные сведения о фактических поступлениях доходов в отчетном году, используемые для расчета ожидаемых поступлений в текущем году и приводимые к условиям прогнозируемого года; заключенные и планируемые к заключению договоры аренды и ставка арендной платы по ним; показатели социально-экономического развития Алтайского края; статистическая отчетность, информация Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Алтайскому краю (в том числе показатели инфляции на планируемый период).

2.14. Прогноз поступлений доходов от сдачи в аренду имущества, составляющего казну субъекта Российской Федерации (за исключением земельных участков), определяется методом прямого расчета по следующей формуле:

,

где:

- прогнозная сумма поступления дохода;

- сумма арендных платежей по заключенным и планируемым к заключению договорам аренды;

- коэффициент инфляции, прогнозируемый на очередной финансовый год.

Источник данных: отчетные сведения о фактических поступлениях доходов в отчетном году, используемые для расчета ожидаемых поступлений в текущем году и приводимые к условиям прогнозируемого года; заключенные и планируемые к заключению договоры аренды и ставка арендной платы по ним; показатели социально-экономического развития Алтайского края; статистическая отчетность, информация Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Алтайскому краю (в том числе показатели инфляции на планируемый период).

2.15. Прогноз поступлений доходов, не имеющих системного характера поступлений, определяется методом усреднения по следующей формуле:

,

где:

- прогнозируемая сумма доходов;

- сумма фактически поступивших доходов в предшествующие прогнозируемому периоды;

- количество отчетных периодов (не менее 3-х лет, предшествующих прогнозируемому).

Главное управление имущественных отношений Алтайского края по доходам, не имеющим системного характера поступлений, учитывая риски, связанные с разовым характером поступлений, вправе самостоятельно определить необходимость прогнозирования.

Источник данных: показатели бухгалтерского учета.

К доходам, поступление которых не имеет системного характера, относятся:

- доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации), в части реализации основных средств по указанному имуществу;

- доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу;

- доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности субъектов Российской Федерации (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации, а также имущества государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации, в том числе казенных), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу;

- плата за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земель (или) земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов;

- плата за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земельных участков, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации;

- доходы, поступающие в порядке возмещения бюджету субъекта Российской Федерации расходов, направленных на покрытие процессуальных издержек;

- доходы, поступающие в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества субъектов Российской Федерации;

- прочие доходы от компенсации затрат бюджетов субъектов Российской Федерации;

- доходы от возмещения ущерба при возникновении страховых случаев по обязательному страхованию гражданской ответственности, когда выгодоприобретателями выступают получатели средств бюджетов субъектов Российской Федерации;

- доходы от возмещения ущерба при возникновении иных страховых случаев, когда выгодоприобретателями выступают получатели средств бюджетов субъектов Российской Федерации;

- денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд субъектов Российской Федерации;

- прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации;

- прочие неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации.