Приложение N 1. Методика прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Алтайского края, главным администратором которых является Министерство имущественных отношений Алтайского края

Приложение N 1
к приказу Министерства
имущественных отношений
Алтайского края
от 16 июня 2017 N 71

Методика

прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Алтайского края, главным администратором которых является Министерство имущественных отношений Алтайского края

1. Общие положения

1.1. Методика прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Алтайского края, главным администратором которых является Министерство имущественных отношений Алтайского края (далее - Методика), определяет механизм определения и расчета планируемых поступлений указанных доходов и применяется при формировании бюджетов бюджетной системы Алтайского края на очередной финансовый год и плановый период.

1.2. Для расчета прогнозируемого объема доходов применяются следующие методы:

- прямой расчет, основанный на непосредственном использовании прогнозных значений объемных и стоимостных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений прогнозируемого вида доходов;

- усреднение - расчет, осуществляемый на основании усреднения годовых объемов доходов не менее чем за 3 года или весь период поступления соответствующего вида доходов в случае, если он не превышает 3 года;

- иной метод - расчет, осуществляемый при комбинировании прямого расчета и метода усреднения.

1.3. Прогнозирование доходов осуществляется в тысячах рублей. Расчеты по доходам в размере одна тысяча рублей и менее в прогноз поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Алтайского края не включаются.

1.4. В процессе исполнения бюджетов бюджетной системы Алтайского края возможна корректировка объема прогноза поступлений доходов на сумму превышения (уменьшения) фактического объема их поступления в текущем финансовом году.

2. Порядок расчет прогноза поступлений доходов

2.1. Прогноз поступлений доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим субъектам Российской Федерации (код бюджетной классификации доходов - 166 1 11 01020 02 0000 120), определяется методом прямого расчета по следующей формуле:

,

где:

- прогнозируемая сумма поступлений доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим субъектам Российской Федерации;

- количество прибыльных хозяйственных обществ, более 50 процентов акций (долей) которых находится в собственности Алтайского края;

- прогнозируемая сумма чистой прибыли на очередной финансовый год;

- доля в уставном капитале хозяйственного общества, более 50 процентов акций (долей) которого находится в собственности Алтайского края;

- норматив отчислений в краевой бюджет. Определяется по каждому хозяйственному обществу на основании решений органов управления.

Прогнозирование поступлений дивидендов в бюджет осуществляется по каждому обществу за исключением:

обществ, пакеты акций (доли) которых на дату составления расчета включены в прогнозный план (программу) приватизации имущества Алтайского края на текущий финансовый год;

обществ, чистые активы которых меньше размера уставного капитала (основание п. 4 ст. 43 федерального закона "Об акционерных обществах").

Источник данных: плановые значения показателей экономической эффективности деятельности обществ, более 50 процентов акций (долей) которых находится в собственности Алтайского края с учетом программ обновления и реконструкции материально-технической базы, совершенствование действующих и внедрение новых технологий. Наличие указанных программ и успешная их реализация учитываются при распределении чистой прибыли и освобождении общества от выплаты дивидендов.

2.2. Прогноз поступлений доходов, получаемых в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности субъектов Российской Федерации (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации) (код бюджетной классификации доходов - 166 1 11 05022 02 0000 120), определяется методом прямого расчета с учетом динамики показателя собираемости в предшествующие периоды по следующей формуле:

,

где:

- прогнозируемая сумма доходов от арендной платы;

- сумма начисленных платежей арендной платы по действующим договорам аренды (размер годовой арендной платы) по состоянию на начало прогнозируемого периода;

- показатель изменения динамики размера годовой арендной платы по действующим договорам аренды по состоянию на начало и окончание периода, предшествующего прогнозируемому, усредненный за три предыдущих года;

- показатель уровня собираемости арендной платы, усредненный за три года, предшествующих прогнозируемому периоду.

Источник данных: реестр договоров аренды, показатели бухгалтерского учета.

2.3. Прогноз поступлений доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, которые расположены в границах городских округов, находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков (код бюджетной классификации доходов - 166 1 11 05026 04 0000 120), определяется методом прямого расчета с учетом динамики показателя собираемости в предшествующие периоды по следующей формуле:

,

где:

- прогнозируемая сумма доходов от арендной платы;

- сумма начисленных платежей арендной платы по действующим договорам аренды (размер годовой арендной платы) по состоянию на начало прогнозируемого периода;

- показатель изменения динамики размера годовой арендной платы по действующим договорам аренды по состоянию на начало и окончание периода, предшествующего прогнозируемому, усредненный за три предыдущих года;

- показатель уровня собираемости арендной платы, усредненный за три года, предшествующих прогнозируемому периоду.

Источник данных: реестр договоров аренды, показатели бухгалтерского учета.

2.4. Прогноз поступлений доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, расположенные в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения, находящихся в собственности субъекта Российской Федерации (код бюджетной классификации доходов - 166 1 11 05027 02 0000 120), определяется методом прямого расчета с учетом динамики показателя собираемости в предшествующие периоды по следующей формуле:

,

где:

- прогнозируемая сумма доходов от арендной платы;

- сумма начисленных платежей арендной платы по действующим договорам аренды (размер годовой арендной платы) по состоянию на начало прогнозируемого периода;

- показатель изменения динамики размера годовой арендной платы по действующим договорам аренды по состоянию на начало и окончание периода, предшествующего прогнозируемому, усредненный за три предыдущих года;

- показатель уровня собираемости арендной платы, усредненный за три года, предшествующих прогнозируемому периоду.

Источник данных: реестр договоров аренды, показатели бухгалтерского учета.

2.5. Прогноз поступлений доходов, получаемых от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и созданных ими учреждений (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации) (код бюджетной классификации доходов - 166 1 11 05032 02 0000 120), определяется методом прямого расчета по следующей формуле:

,

где:

- прогнозная сумма поступления дохода;

- сумма арендных платежей по заключенным и планируемым к заключению договорам аренды;

- коэффициент инфляции, прогнозируемый на очередной финансовый год.

Источник данных: отчетные сведения о фактических поступлениях доходов в отчетном году, используемые для расчета ожидаемых поступлений в текущем году, и приводимые к условиям прогнозируемого года; заключенные и планируемые к заключению договоры аренды и ставка арендной платы по ним; показатели социально-экономического развития Алтайского края; статистическая отчетность, информация Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Алтайскому краю (в том числе показатели инфляции на планируемый период).

2.6. Прогноз поступлений доходов от сдачи в аренду имущества, составляющего казну субъекта Российской Федерации (за исключением земельных участков) (код бюджетной классификации доходов - 166 1 11 05072 02 0000 120), определяется методом прямого расчета по следующей формуле:

,

где:

- прогнозная сумма поступления дохода;

- сумма арендных платежей по заключенным и планируемым к заключению договорам аренды;

- коэффициент инфляции, прогнозируемый на очередной финансовый год.

Источник данных: отчетные сведения о фактических поступлениях доходов в отчетном году, используемые для расчета ожидаемых поступлений в текущем году, и приводимые к условиям прогнозируемого года; заключенные и планируемые к заключению договоры аренды и ставка арендной платы по ним; показатели социально-экономического развития Алтайского края; статистическая отчетность, информация Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Алтайскому краю (в том числе показатели инфляции на планируемый период).

2.7. Прогноз поступлений доходов, получаемых в виде платы по соглашениям об установлении сервитута, заключенным органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, государственными или муниципальными предприятиями либо государственными или муниципальными учреждениями в отношении земельных участков, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации (код бюджетной классификации доходов - 166 1 11 05322 02 0000 120), определяется методом усреднения по следующей формуле:,

,

где:

С - прогнозируемая сумма поступлений доходов, получаемых в виде платы по соглашениям об установлении сервитута, заключенным органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, государственными или муниципальными предприятиями либо государственными или муниципальными учреждениями в отношении земельных участков, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации;

- сумма фактически поступивших доходов в предшествующие прогнозируемому периоды;

- количество отчетных периодов (не менее 3-х лет, предшествующих прогнозируемому);

Источник данных: показатели бухгалтерского учета.

2.8. Прогноз поступлений доходов от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации (код бюджетной классификации доходов - 166 1 11 07012 02 0000 120) определяется методом прямого расчета по следующей формуле:

,

где:

- прогнозируемая сумма поступлений доходов от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации;

- количество прибыльных государственных унитарных предприятий;

- прогнозируемая сумма чистой прибыли прибыльных государственных унитарных предприятий на очередной финансовый год, за исключением государственных унитарных предприятий, которые на дату составления расчета включены в прогнозный план (программу) приватизации имущества Алтайского края на текущий финансовый год;

- норматив отчислений, установленный Законом Алтайского края "О порядке определения размера части прибыли краевых государственных унитарных предприятий, подлежащей перечислению в краевой бюджет".

Размер перечисляемой в краевой бюджет части прибыли уменьшается в соответствии с поправочными коэффициентами в случаях, установленных нормативными актами субъекта Российской Федерации.

Источник данных: планы финансово-хозяйственной деятельности государственных предприятий Алтайского края (бизнес-планы, программа развития).

2.9. Прогноз прочих поступлений от использования имущества, находящегося в собственности субъектов Российской Федерации (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации, а также имущества государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации, в том числе казенных) (код бюджетной классификации доходов - 166 1 11 09042 02 0000 120), определяется методом прямого расчета по следующей формуле:

,

где:

- прогнозируемая сумма поступлений доходов от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу;

- оценка фактических поступлений за текущий год;

- прогнозируемый уровень инфляции, %.

Источник данных: показатели бухгалтерского учета.

2.10. Прогноз поступлений доходов от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации), в части реализации основных средств по указанному имуществу (код бюджетной классификации доходов - 166 1 14 02022 02 0000 410) определяется методом прямого расчета по следующей формуле:

,

где:

- прогнозируемая сумма поступлений доходов от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации), в части реализации основных средств по указанному имуществу;

- оценка фактических поступлений за текущий год;

- прогнозируемый уровень инфляции, %.

Источник данных: показатели бухгалтерского учета.

2.11. Прогноз поступлений доходов от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу (код бюджетной классификации доходов - 166 1 14 02022 02 0000 440), определяется методом прямого расчета по следующей формуле:

,

где:

- прогнозируемая сумма поступлений доходов от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу;

- оценка фактических поступлений за текущий год;

- прогнозируемый уровень инфляции, %.

Источник данных: показатели бухгалтерского учета.

2.12. Прогноз поступлений доходов от реализации иного имущества, находящегося в собственности субъектов Российской Федерации (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации, а также имущества государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации, в том числе казенных), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу (код бюджетной классификации доходов - 166 1 14 02023 02 0000 410), определяется методом усреднения по следующей формуле:

,

где:

- прогнозируемая сумма поступлений доходов от реализации иного имущества, находящегося в собственности субъектов Российской Федерации (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации, а также имущества государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации, в том числе казенных), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу;

- количество отчетных периодов (не менее 3-х лет, предшествующих прогнозируемому);

- фактические доходы за отчетный период.

Источник данных: показатели бухгалтерского учета.

2.13. Прогноз поступлений доходов от реализации иного имущества, находящегося в собственности субъектов Российской Федерации (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации, а также имущества государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации, в том числе казенных), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу (код бюджетной классификации доходов 166 1 14 02023 02 0000 440), определяется методом усреднения по следующей формуле:

,

где:

- прогнозируемая сумма поступлений доходов от реализации иного имущества, находящегося в собственности субъектов Российской Федерации (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации, а также имущества государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации, в том числе казенных), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу;

- количество отчетных периодов (не менее 3-х лет, предшествующих прогнозируемому);

- фактические доходы за отчетный период.

Источник данных: показатели бухгалтерского учета.

2.14. Прогноз поступлений доходов от продажи земельных участков, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации) (код бюджетной классификации доходов - 166 1 14 06022 02 0000 430), определяется методом прямого расчета по следующей формуле:

,

где:

- прогнозируемая сумма доходов от продажи земельных участков, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации);

- прогнозируемая сумма доходов от продажи застроенных земельных участков, в том числе в рамках приватизации государственного имущества;

- прогнозируемая сумма доходов от продажи земельных участков, на которых отсутствуют здания, строения и сооружения, посредством проведения аукционов.

Продажа земельных участков, находящихся в собственности Алтайского края, осуществляется по заявлениям собственников объектов недвижимости, расположенных на этих земельных участках, кроме этого на аукционах в отношении незастроенных земельных участков, а также на аукционах при продаже государственного имущества, неиспользуемого краевыми предприятиями или учреждениями в их уставной деятельности, и имущества, находящегося в казне Алтайского края.

Источник данных: информация о планируемом проведении аукционов по предоставлению земельных участков, находящихся в собственности Алтайского края, прогнозный план (программа) приватизации имущества Алтайского края.

2.15. Прогноз поступлений доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков (код бюджетной классификации доходов - 166 1 11 05012 04 0000 120), определяется методом прямого расчета с учетом динамики показателя собираемости в предшествующие периоды, по следующей формуле:

,

где:

- прогнозируемая сумма доходов от арендной платы;

сумма начисленных платежей арендной платы по действующим договорам аренды (размер годовой арендной платы) по состоянию на начало прогнозируемого периода;

- показатель изменения динамики размера годовой арендной платы по действующим договорам аренды по состоянию на начало и окончание периода, предшествующего прогнозируемому, усредненный за три предыдущих года;

- показатель уровня собираемости арендной платы, усредненный за три года, предшествующих прогнозируемому периоду.

Источник данных: реестр договоров аренды, показатели бухгалтерского учета.

2.16. Прогноз поступлений доходов, получаемых в виде платы по соглашениям об установлении сервитута, заключенным органами местного самоуправления городских округов, государственными или муниципальными предприятиями либо государственными или муниципальными учреждениями в отношении земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов (код бюджетной классификации доходов - 166 1 11 05312 04 0000 120), определяется методом усреднения по следующей формуле:,

,

где:

- прогнозируемая сумма поступлений доходов, получаемых в виде платы по соглашениям об установлении сервитута, заключенным органами местного самоуправления городских округов, государственными или муниципальными предприятиями либо государственными или муниципальными учреждениями в отношении земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов;

- сумма фактически поступивших доходов в предшествующие прогнозируемому периоды;

- количество отчетных периодов (не менее 3-х лет, предшествующих прогнозируемому).

Источник данных: показатели бухгалтерского учета.

2.17. Прогноз поступлений доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые находятся в границах городских округов (код бюджетной классификации доходов - 166 1 14 06012 04 0000 430), определяется путем комбинирования метода прямого расчета и метода усреднения по следующей формуле:

,

где:

- прогнозируемая сумма доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена;

- сумма фактически поступивших доходов в предшествующие прогнозируемому периоды, без учета доходов от продажи земельных участков посредством проведения аукционов;

- количество отчетных периодов (не менее 3-х лет, предшествующих прогнозируемому);

- прогнозируемая сумма поступлений от продажи земельных участков посредством проведения аукционов.

Источник данных: показатели бухгалтерского учета, информация о планируемом проведении аукционов по предоставлению земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, расположенных в границах городского округа - город Барнаул Алтайского края.

2.18. Прогноз поступлений доходов, не имеющих системного характера поступлений, определяется методом усреднения по следующей формуле:,

,

где:

- прогнозируемая сумма доходов;

- сумма фактически поступивших доходов в предшествующие прогнозируемому периоды;

- количество отчетных периодов (не менее 3-х лет, предшествующих прогнозируемому).

Министерство имущественных отношений Алтайского края по доходам, не имеющим системного характера поступлений, учитывая риски, связанные с разовым характером поступлений, вправе самостоятельно определить необходимость прогнозирования.

Источник данных: показатели бухгалтерского учета.

К доходам, поступление которых не имеет системного характера, относятся:

- плата за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земельных участков, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации (код бюджетной классификации доходов - 166 1 14 06322 02 0000 430);

- прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации (код бюджетной классификации доходов - 166 1 16 90020 02 0000 140);

- доходы, поступающие в порядке возмещения бюджету субъекта Российской Федерации расходов, направленных на покрытие процессуальных издержек (код бюджетной классификации доходов - 166 1 13 02040 01 0000 130);

- прочие доходы от компенсации затрат бюджетов субъектов Российской Федерации (код бюджетной классификации доходов - 166 1 13 02992 02 0000 130);

- доходы от возмещения ущерба при возникновении страховых случаев по обязательному страхованию гражданской ответственности, когда выгодоприобретателями выступают получатели средств бюджетов субъектов Российской Федерации (код бюджетной классификации доходов - 166 1 16 23021 02 0000 140);

- денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд субъектов Российской Федерации (код бюджетной классификации доходов - 166 1 16 33020 02 0000140);

- прочие неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации (код бюджетной классификации доходов - 166 1 17 05020 02 0000 180);

- плата за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земель (или) земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов (код бюджетной классификации доходов - 166 1 14 06312 04 0000 430).