Приложение. Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета города в текущем финансовом году

Приложение
к приказу комитета по финансам,
налоговой и кредитной
политике города Барнаула
от "16" января 2008 N 8
(в ред. приказа от 04.07.2013 N 86)

Порядок

составления и ведения кассового плана исполнения бюджета города в текущем финансовом году

С изменениями и дополнениями от:

6, 27 июня 2014 г., 22 апреля 2015 г., 19 января 2016 г., 26 апреля 2017 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения бюджета города, а также состав и сроки представления главными распорядителями средств бюджета города, главными администраторами (администраторами) доходов, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета города сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана в текущем финансовом году.

Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений в бюджет города и кассовых выплат из бюджета города в текущем финансовом году.

В кассовом плане устанавливается предельный объем денежных средств, используемых на осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете бюджета города.

Кассовый план составляется и ведется в целях оценки объемов финансовых ресурсов бюджета города в конкретном периоде.

1.2. Составление и ведение кассового плана исполнения бюджета города в текущем финансовом году осуществляется комитетом по финансам, налоговой и кредитной политике города Барнаула (далее - комитет по финансам) на основании:

- показателей для кассового плана по доходам бюджета города и показателей по источникам финансирования дефицита бюджета города составляемых в порядке, предусмотренном разделом 2 настоящего Порядка;

- показателей для кассового плана по расходам бюджета города, составляемых в порядке, предусмотренном разделом 3 настоящего Порядка.

1.3. Кассовый план исполнения бюджета города составляется на текущий финансовый год поквартально с помесячной детализацией кварталов. Уточнение показателей кассового плана осуществляется в порядке, предусмотренном разделами 2, 3 настоящего Порядка.

1.4. Кассовый план исполнения бюджета города в текущем финансовом году утверждается председателем комитета по финансам, в его отсутствие заместителем председателя.

1.5. Порядок представления получателями бюджетных средств, иных муниципальных бюджетных, автономных учреждений, не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом РФ получателями бюджетных средств, предложений по составлению, внесению изменений в помесячное распределение расходов устанавливается соответствующим главным распорядителем.

Информация об изменениях:

Приказом комитета по финансам, налоговой и кредитной политике города Барнаула от 19 января 2016 г. N 8 в раздел 2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст раздела в предыдущей редакции

2. Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по доходам бюджета города и источникам финансирования дефицита бюджета города

2.1. Показатели для кассового плана по доходам бюджета города формируются на основании:

- прогноза поступления доходов в бюджет города на текущий финансовый год в помесячной разбивке в разрезе кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации (далее - коды бюджетной классификации), предоставленного главными администраторами (администраторами) доходов по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку;

- сведений о помесячном распределении поступлений доходов в бюджет города на предстоящий квартал текущего финансового года, предоставленных главными администраторами (администраторами) доходов по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку;

- сведений о понедельном распределении поступлений доходов в бюджет города на предстоящий месяц текущего финансового года, предоставленных главными администраторами (администраторами) доходов по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

Показатели для кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета города формируются на основании:

- прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией, предоставленного главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета города по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку;

- прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета города на очередной месяц с понедельной детализацией, предоставленных главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета города по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

Информация об изменениях:

Приказом комитета по финансам, налоговой и кредитной политике города Барнаула от 26 апреля 2017 г. N 65 в пункт 2.2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.2. Комитет по финансам в течение 5 рабочих дней со дня принятия решения Барнаульской городской Думы о бюджете города на очередной финансовый год (о внесении изменений в решение о бюджете города текущего финансового года) доводит до главных администраторов доходов, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета города годовые бюджетные назначения (уточненные годовые бюджетные назначения) в разрезе кодов бюджетной классификации.

В целях составления кассового плана главные администраторы (администраторы) доходов бюджета города ежеквартально формируют распределение администрируемых доходов в бюджет города в разрезе кодов бюджетной классификации с помесячной и понедельной детализацией и представляют указанные сведения в отдел налогов и доходов комитета по финансам в электронном виде по адресу: onid@gfk.barnaul-adm.ru.

Сведения о поступлении доходов в бюджет города главные администраторы (администраторы) доходов бюджета города представляют:

- на очередной финансовый год в помесячной разбивке поступлений - в течение 15 календарных дней после принятия решения о бюджете города, но не позднее 10 декабря отчетного финансового года;

- на квартал с помесячной разбивкой (помесячное распределение) - не позднее 15 числа месяца, предшествующего кварталу;

- на месяц с понедельной разбивкой (понедельное распределение) - не позднее 15 числа предшествующего месяца.

Информация об изменениях:

Приказом комитета по финансам, налоговой и кредитной политике города Барнаула от 26 апреля 2017 г. N 65 в пункт 2.3 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.3. Главные администраторы доходов вправе вносить изменения в помесячное распределение администрируемых доходов в следующих случаях:

- внесение изменений в законодательство и (или) договор, влекущих изменение суммы платежа и (или) сроков его уплаты;

- вступление в силу судебного решения, влекущего изменение суммы платежа и (или) сроков его уплаты;

- приостановление оплаты платежа в результате обжалования договора, результатов торгов, продажи посредством публичного предложения в судебном порядке;

- предоставление отсрочки, рассрочки по уплате платежей, имущественной поддержки;

- по результатам проведенных торгов (аукционов, конкурсов), продажи посредством публичного предложения;

- авансовая, досрочная уплата платежа;

- досрочное расторжение договора;

- взыскание задолженности за предыдущие отчетные периоды в объеме выше запланированного;

- поступление обращений (заявлений) на выдачу разрешений, носящих заявительный характер, не учтенных в первоначальном помесячном распределении доходов;

- внесение изменений в перечень главных администраторов доходов.

Уточненные сведения в помесячное распределение администрируемых доходов с обязательным указанием причин уточнения предоставляются главными администраторами (администраторами) доходов бюджета города в комитет по финансам в электронном виде по адресу: onid@gfk.barnaul-adm.ru по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку ежемесячно не позднее 20 числа. Уточнению подлежат только показатели текущего месяца и месяцев, следующих за текущим месяцем.

В случае отклонения фактических поступлений по коду бюджетной классификации (за исключением поступлений от компенсации затрат бюджетов городских округов, штрафов, санкций, возмещению ущерба, доходов от продажи материальных и нематериальных активов) в отчетном месяце от соответствующего прогнозного показателя на месяц в поквартальной разбивке (с учетом уточнения) на величину более чем 5 процентов, главный администратор (администратор) доходов бюджета города, являющийся органом местного самоуправления, предоставляет в комитет по финансам пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения не позднее 7 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

В случае внесения изменений в перечень главных администраторов (администраторов) доходов бюджета города и (или) в состав закрепленных за ними кодов классификации доходов бюджета, главный администратор (администратор) доходов бюджета города в течение 14 календарных дней с даты внесения указанных изменений представляет в комитет по финансам прогноз (уточненный прогноз) поступлений доходов на текущий финансовый год, на текущий квартал, на текущий месяц в разрезе кодов бюджетной классификации доходов бюджета города по форме согласно приложениям 1-3 к настоящему Порядку.

Составление, уточнение и представление показателей для кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета города осуществляется аналогично порядку по доходам.

В случае внесения изменений в решение о бюджете города текущего финансового года уточненный прогноз поступления доходов на текущий финансовый год в помесячной разбивке предоставляется в порядке и сроки, доведенные письмом комитета по финансам до главных администраторов доходов, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета.

При непредоставлении главными администраторами (администраторами) доходов (главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита) сведений на квартал в помесячной разбивке и на месяц с понедельным распределением администрируемых доходов (источников финансирования дефицита) комитет по финансам отражает в кассовом плане и графике финансирования расходов на очередной месяц планируемые поступления доходов (источников финансирования дефицита) исходя из сложившихся поступлений в прошлых периодах.

При составлении кассового плана на очередной квартал комитет по финансам корректирует показатели кассового плана по доходам (источникам финансирования дефицита) с учетом их фактического поступления за предыдущий период и ожидаемого исполнения доходов по итогам года.

2.4. Отдел налогов и доходов представляет в бюджетный отдел:

- сведения на очередной финансовый год в поквартальной разбивке о поступлении доходов (источников финансирования дефицита) - в течение 25 дней после принятия решения о бюджете города, но не позднее 20 декабря отчетного финансового года;

- сведения на квартал в помесячной разбивке о поступлении доходов (источников финансирования дефицита) - не позднее последнего числа месяца, предшествующего кварталу;

- сведения на месяц в понедельной разбивке о поступлении доходов (источников финансирования дефицита), а также расходах на обслуживание муниципального долга (в случае наличия кредитных обязательств) - до 25 числа предшествующего месяца. Кроме того, еженедельно до 15-00 по четвергам отдел налогов и доходов представляет в бюджетный отдел уточненную вышеуказанную информацию на следующую неделю и до конца месяца.

3. Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по расходам бюджета города

3.1. Показатели для кассового плана по расходам бюджета города формируются на основании:

- сводной бюджетной росписи бюджета города, утвержденной на текущий финансовый год;

- прогнозов отдельных кассовых выплат по расходам бюджета города на текущий финансовый год с помесячной детализацией.

При прогнозировании расходов на месяц в полном объеме учитываются ассигнования на выплату заработной платы с учетом начислений, на исполнение публичных нормативных обязательств, на расчеты за предоставленные коммунальные услуги учреждениям бюджетной сферы, на погашение задолженности по договорам муниципальных гарантий, кредитным договорам, заключенным администрацией города с коммерческими банками, облигационным займам.

3.2. В целях составления кассового плана главные распорядители средств бюджета города поквартально формируют прогноз кассовых выплат по расходам бюджета города с помесячной детализацией по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку.

Прогнозы отдельных кассовых выплат по расходам бюджета города на текущий финансовый год с помесячной детализацией представляются в отраслевые отделы комитета по финансам не позднее 20 декабря отчетного финансового года.

Прогнозы отдельных кассовых выплат по расходам бюджета города на очередной квартал представляются главными распорядителями средств бюджета города в отраслевые отделы комитета по финансам:

на II квартал - не позднее 20 марта;

на III квартал - не позднее 20 июня;

на IV квартал - не позднее 20 сентября.

Отраслевые отделы проверяют представленные главными распорядителями средств бюджета города прогнозы на соответствие показателям сводной бюджетной росписи расходов бюджета города. В случае отсутствия плановых ассигнований отраслевые отделы возвращают прогнозы отдельных кассовых выплат главным распорядителям средств бюджета города для доработки.

Прогнозы кассовых выплат главных распорядителей средств бюджета города являются документом, содержащим объем денежных обязательств, планируемых данным главным распорядителем средств бюджета города на рассматриваемый календарный период.

В случае необходимости внесения изменений в помесячное распределение отдельных кассовых выплат из бюджета города текущего квартала, уточненные сведения представляются главными распорядителями средств бюджета города в отраслевые отделы комитета по финансам факсимильной связью по форме согласно приложению 4 не позднее 25 числа предшествующего месяца. При уточнении указываются фактические кассовые выплаты по расходам бюджета города за отчетный период и уточняются соответствующие показатели периода, следующего за текущим месяцем. Уточнение в сторону увеличения объема расходов принимается при условии достаточного наличия доходных источников.

В случае отклонения фактических кассовых выплат за счет средств городского бюджета в отчетном периоде от соответствующего показателя помесячного распределения на величину 10 процентов, главный распорядитель представляет в комитет по финансам пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения не позднее 7 числа, следующего за отчетным периодом.

Прогноз кассовых выплат при наличии электронного документооборота между главным распорядителем средств бюджета города, получателем средств бюджета города, администратором источников финансирования дефицита бюджета города и горфинкомитетом представляется в электронном виде с применением электронной цифровой подписи руководителя и главного бухгалтера (иными уполномоченными руководителем лицами). При отсутствии электронного документооборота с применением электронной цифровой подписи заявка представляется на бумажном носителе или факсимильной связью.

3.3. На основании утвержденного кассового плана бюджетный отдел, отдел финансирования городского хозяйства, отдел налогов и доходов формируют график финансирования расходов на очередной месяц текущего квартала с понедельной детализацией по форме согласно приложению 7.

Главные распорядители средств бюджета города представляют в отраслевые отделы комитета по финансам сведения по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку не позднее 25 числа предшествующего месяца, еженедельно подтверждают или уточняют объемы расходов на очередную неделю факсимильной связью согласно приложению 5 не позднее 12.00 часов четверга предшествующей недели.

4. Порядок составления и уточнения показателей кассового плана и доведение предельных объемов финансирования

4.1. В соответствии с разделами 2 и 3 настоящего Порядка бюджетный отдел комитета по финансам формирует проекты кассового плана исполнения бюджета, графика финансирования расходов на очередной месяц по форме согласно приложению 6 и представляет их на утверждение председателю (заместителю председателя) комитета по финансам.

4.2. В случае несбалансированности проекта кассового плана исполнения бюджета, графика финансирования расходов комитет по финансам вправе уменьшить финансирование текущих расходов в определенные периоды квартала, месяца либо принять решение о привлечении кредитных ресурсов. При уменьшении сумм финансирования отраслевые отделы доводят до главных распорядителей средств бюджета города предельные объемы финансирования в данном конкретном периоде факсимильной связью за подписью заместителя председателя комитета по предложениям начальников отраслевых отделов.

Информация об изменениях:

Приказом комитета по финансам, налоговой и кредитной политике города Барнаула от 19 января 2016 г. N 8 в пункт 4.3 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.3. В случае принятия решения Барнаульской городской Думы о внесении изменений в бюджет города на текущий финансовый год комитет по финансам в течение 10 рабочих дней с даты принятия решения формирует уточненный прогноз поступлений доходов и источников финансирования дефицита бюджета города на текущий финансовый год в разрезе кодов классификации доходов и источников финансирования дефицита бюджетов Российской Федерации по главным администраторам (администраторам) доходов и источников финансирования дефицита бюджета города по форме согласно приложениям 1 и 2 к настоящему Порядку.

Главные распорядители средств бюджета города в течение 5 рабочих дней с даты принятия решения формируют уточненные прогнозы кассовых выплат за счет средств бюджета города по форме согласно приложениям 4 и 5 и представляют в отраслевые отделы комитета по финансам. Отраслевые отделы проверяют представленные главными распорядителями средств бюджета города прогнозы на соответствие показателям сводной бюджетной росписи расходов бюджета города и в течение 10 рабочих дней с даты принятия решения формирует уточненный прогноз отдельных кассовых выплат по расходам бюджета города на текущий финансовый год с помесячной детализацией.

Председатель комитета по финансам, налоговой и кредитной города Барнаула

Н.А. Тиньгаева

Председатель комитета

Н.А. Тиньгаева

Председатель комитета

Н.А. Тиньгаева

Председатель комитета

Н.А. Тиньгаева