Приказ Министерства финансов Республики Алтай от 20 декабря 2016 г. N 204-п "Об утверждении форм документов по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" (утратил силу)

Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.

Приказ Министерства финансов Республики Алтай от 20 декабря 2016 г. N 204-п
"Об утверждении форм документов по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита"

В соответствии с постановлением Правительства Республики Алтай от 31 июля 2015 года N 233 "Об утверждении порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и признании утратившими силу некоторых постановлений Правительства Республики Алтай" приказываю:

1. Утвердить прилагаемые формы документов:

а) карта внутреннего финансового контроля;

б) регистр (журнал) внутреннего финансового контроля;

в) план внутреннего финансового контроля;

г) программа проверки (ревизии);

д) акт проверки (ревизии);

е) отчет о результатах внутреннего финансового контроля;

ж) план аудиторских проверок;

з) программа аудиторской проверки;

и) акт аудиторской проверки;

к) отчет о результатах аудиторской проверки;

л) отчет о результатах внутреннего финансового аудита.

2. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на Первого заместителя министра финансов Республики Алтай Н.К. Табаеву.

Заместитель
Председателя Правительства
Республики Алтай, министр

О.В. Завьялова

                                                Утверждаю

                                          Руководитель главного

                                     администратора (администратора)

                                            бюджетных средств

                                     _________ _____________________

                                     (подпись) (расшифровка подписи)

                                          "___" _______ 20__ г.

Карта внутреннего финансового контроля на ____ год (утв. приказом Министерства финансов Республики Алтай от 20 декабря 2016 г. N 204-п)
		Коды
	Дата
Наименование главного администратора (администратора) бюджетных средств	Глава по БК
Наименование бюджета	по ОКТМО
Наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур

N п/п	Наименование внутренней бюджетной процедуры, операции	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Периодичность выполнения операции	Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие	Характеристики контрольного действия
N п/п	Наименование внутренней бюджетной процедуры, операции	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Периодичность выполнения операции	Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие	Способ контроля	Метод контроля	Периодичность выполнения контрольных действий
1	2	3	4	5	6	7	8

Руководитель структурного

подразделения            ___________ __________ ____________________

                         (должность) (подпись)     (расшифровка)

Регистр (журнал) учета результатов внутреннего финансового контроля за _______ год (утв. приказом Министерства финансов Республики Алтай от 20 декабря 2016 г. N 204-п)
		Коды
	Дата
Наименование главного администратора (администратора) бюджетных средств	Глава по НК
Наименование бюджета	по ОКТМО
Наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур

1. Наименование внутренней бюджетной процедуры:

Дата	Наименование операции	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие	Характеристики контрольного действия		Результаты контрольного действия	Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)	Принятые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения
Дата	Наименование операции	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие	Способ контроля	Метод контроля	Результаты контрольного действия	Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)
1	2	3	4	5	6	7	8	9

2. Наименование внутренней бюджетной процедуры:

Пронумеровано и прошнуровано ____ листов

Руководитель структурного

подразделения            ___________ __________ ____________________

                         (должность) (подпись)     (расшифровка)

"___" ________ 20__ г.

                                             Утвержден

                                приказом ___________________________

                               (наименование главного администратора

                                (администратора) бюджетных средств)

                                от "__" _________ 20.___ г. N ______

План
внутреннего финансового контроля на 20__ год
(утв. приказом Министерства финансов Республики Алтай от 20 декабря 2016 г. N 204-п)

Наименование главного администратора

(администратора) бюджетных средств _________________________________

Наименование структурного

подразделения       ________________________________________________

                                             Утверждена

                                приказом ___________________________

                               (наименование главного администратора

                                (администратора) бюджетных средств)

                                от "__" _________ 20.___ г. N ______

Программа проверки (ревизии)
(утв. приказом Министерства финансов Республики Алтай от 20 декабря 2016 г. N 204-п)

               _____________________________________

                  (тема контрольного мероприятия)

Наименование объекта проверки (ревизии): ___________________________

N п/п	Рассматриваемые вопросы	Исполнитель
1.
2.
3.

Руководитель контрольной

группы (должностное лицо) __________ _______________ _______________

                         (должность) (подпись, дата)  (расшифровка

                                                         подписи)

Акт
проверки (ревизии)
(утв. приказом Министерства финансов Республики Алтай от 20 декабря 2016 г. N 204-п)

____________________________________________________________________

              (тема проверки (ревизии), проверяемый период)

"__" _______ 20__ г.                             (место составления)

На основании приказа _______________________________________________

                          (наименование главного администратора

                           (администратора) бюджетных средств)

от _______ N ________ ______________________________________________

                                 (наименование приказа)

контрольной группой в составе ______________________________________

            (Ф.И.О. и должность лиц, уполномоченных на осуществление

                        внутреннего финансового контроля)

проведена проверка _________________________________________________

                                   (тема проверки)

Начало проверки "___" ________ 20___ года.

Окончание проверки "___" _________ 20___ года.

Форма проверки: ____________________________________________

1. Общие сведения об объекте контроля

1. Наименование _________________________________

2. Лица, ответственные за осуществление финансово-хозяйственной деятельности в проверяемой организации в проверяемом периоде и на момент проверки:

Лица, ответственные за состояние бухгалтерского учета и отчетности в проверяемом периоде и на момент проверки ответственны:

3. Кем и когда проводилась предыдущая проверка, а также сведения о нарушениях, выявленных предыдущей проверкой и их устранение на момент настоящей проверки:

4. Иные сведения: ______________________________________________

2. Описательная часть

Указываются и (или) описываются (при наличии) факты нарушений законодательства в деятельности объекта контроля с указанием конкретных положений нормативных правовых и локальных правовых актов, требования которых нарушены, фактов нецелевого и (или) неэффективного использования средств республиканского бюджета, с обязательной оценкой ущерба для бюджета, государственной собственности, с указанием конкретных должностных лиц, допустивших нарушения.

Результаты проверки, излагаемые в акте, должны подтверждаться документами (копиями документов), объяснениями должностных лиц объекта внутреннего финансового контроля, а также другими материалами, полученными в ходе контрольного мероприятия.

3. Заключительная часть (выводы)

По результатам проведенной проверки установлено следующее:

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах.

Руководитель контрольной

группы (должностное лицо) __________ _______________ _______________

                         (должность) (подпись, дата)  (расшифровка

                                                         подписи)

Акт проверки получил:     __________ _______________ _______________

                         (должность) (подпись, дата)  (расшифровка

                                                         подписи)

                                                Утверждаю

                                          Руководитель главного

                                     администратора (администратора)

                                            бюджетных средств

                                     _________ _____________________

                                     (подпись) (расшифровка подписи)

                                          "___" _______ 20__ г.

Отчет
о результатах внутреннего финансового контроля
за "___" _________ _____ г.
(утв. приказом Министерства финансов Республики Алтай от 20 декабря 2016 г. N 204-п)

Наименование главного администратора

(администратора) бюджетных средств   _______________________________

Наименование бюджета _______________________________________________

Периодичность: полугодовая, годовая

Методы контроля	Количество контрольных действий, проведенных проверок	Выявленные нарушения		Устраненные нарушения
Методы контроля	Количество контрольных действий, проведенных проверок	Количество	Сумма	Количество	Сумма
1	2	3	4	5	6
1. Самоконтроль
2. Контроль по подчиненности
3. Контроль по подведомственности в том числе:
в форме предварительного внутреннего финансового контроля
в форме последующего внутреннего финансового контроля
Итого:

Пояснительная записка:

(указываются выявленные нарушения в разрезе объекта внутреннего финансового контроля, в том числе с указанием суммы выявленных нарушений, описание принятых и (или) предлагаемых мер по устранению нарушений и недостатков, причин их возникновения в отчетном периоде, сведения о ходе реализации мер по устранению нарушений и недостатков, причин их возникновения, а также ходе реализации материалов, направленных в органы, к компетенции которых относится рассмотрение обстоятельств и фактов и (или) документов, подтверждающих выявленные нарушения).

Руководитель структурного

подразделения            ___________ __________ ____________________

                         (должность) (подпись) (расшифровка подписи)

                                             Утвержден

                                приказом ___________________________

                               (наименование главного администратора

                                (администратора) бюджетных средств)

                                от "__" _________ 20.___ г. N ______

План
аудиторских проверок на 20___ год
(утв. приказом Министерства финансов Республики Алтай от 20 декабря 2016 г. N 204-п)

Наименование главного администратора

(администратора) бюджетных средств  ________________________________

N п/п	Объект аудита	Тема проверки	Срок проведения проверки	Форма аудиторской проверки (камеральная, выездная)	Ответственные исполнители
1	2	3	4	5	6

                                               Утверждаю

                                         Руководитель главного

                                     администратора (администратора)

                                            бюджетных средств

                                     _______ _______________________

                                    (подпись) (расшифровка подписи)

                                         "___" _________ 20___ г.

Программа
аудиторской проверки
(утв. приказом Министерства финансов Республики Алтай от 20 декабря 2016 г. N 204-п)

                 ___________________________________

                     (тема аудиторской проверки)

1. Наименование объекта аудита: ____________________________________

2. Форма аудиторской проверки: _____________________________________

N п/п	Рассматриваемые вопросы	Исполнитель
1.
2.
3.

Руководитель аудиторской группы

(должностное лицо):      ___________ _________ _____________________

                         (должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Акт
аудиторской проверки
(утв. приказом Министерства финансов Республики Алтай от 20 декабря 2016 г. N 204-п)

____________________________________________________________________

            (тема аудиторской проверки, проверяемый период)

"___" ________ 20__ г.                      (место составления акта)

На основании приказа _______________________________________________

                          (наименование главного администратора

                           (администратора) бюджетных средств)

от ________ N _________ ____________________________________________

                                   (наименование приказа)

аудиторской группой в составе (аудитором) __________________________

                          (Ф.И.О. и должность лиц, уполномоченных на

                       осуществление внутреннего финансового аудита)

проведена проверка _________________________________________________

                                     (тема проверки)

Начало проверки "___" __________ 20___ года.

Окончание проверки "___" __________ 20___ года.

Форма аудиторской проверки: ________________________________________

1. Общие сведения об объекте аудита

1. Наименование ________________________________

3. Кем и когда проводилась предыдущая аудиторская проверка, а также сведения о нарушениях, выявленных предыдущей проверкой и их устранение на момент настоящей аудиторской проверки:

4. Иные сведения: ___________________________________________

2. Описательная часть

Описательная часть акта должна содержать следующую информацию: описание проведенной работы в разрезе вопросов программы аудита: изложение фактов, установленных в процессе проведения проверки в соответствии с вопросами программы; оценку надежности внутреннего контроля; сведения о выявленных нарушениях: иные результаты внутреннего финансового аудита исходя из целей его проведения.

При описании нарушения или несоответствия в обязательном порядке указывается нарушенная норма законодательства и (или) иных документов, а также в чем выразилось и к какому периоду относится выявленное нарушение.

Результаты проверки, излагаемые в акте, должны подтверждаться документами (копиями документов), объяснениями должностных лиц объекта внутреннего финансового аудита, а также другими материалами, полученными в ходе контрольного мероприятия.

3. Заключительная часть (выводы)

По результатам проведенной проверки установлено следующее:

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах.

Руководитель аудиторской

группы (аудитор)          __________ _______________ _______________

                         (должность) (подпись, дата)  (расшифровка

                                                         подписи)

Акт проверки получил:     __________ _______________ _______________

                         (должность) (подпись, дата)  (расшифровка

                                                         подписи)

Отчет
о результатах аудиторской проверки
(утв. приказом Министерства финансов Республики Алтай от 20 декабря 2016 г. N 204-п)

____________________________________________________________________

          (полное наименование объекта аудиторской проверки)

1. Основание для проведения аудиторской проверки: __________________

____________________________________________________________________

(реквизиты приказа о проведении аудиторской проверки. N пункта плана

                         аудиторской проверки)

2. Тема аудиторской проверки: ______________________________________

3. Проверяемый период: _____________________________________________

4. Срок проведения аудиторской проверки: ___________________________

5. Форма аудиторской проверки: _____________________________________

6. Перечень вопросов изученных в ходе аудиторской проверки:

6.1. _______________________________________________________________

6.2. _______________________________________________________________

6.3. _______________________________________________________________

7. По результатам аудиторской проверки установлено следующее:

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

   (кратко излагается информация о выявленных в ходе аудиторской

   проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном

    выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также

 о значимых бюджетных рисках, по порядку в соответствии с нумерацией

                    вопросов Программы проверки)

8. Возражения  руководителя  (иного  уполномоченного  лица)  объекта

проверки, изложенные по результатам проверки: ______________________

  (указывается информация о наличии или отсутствии возражений; при

   наличии возражений указываются реквизиты документа (возражений)

 (номер, дата, количество листов приложенных к Отчету возражений))

9. Выводы:

9.1. _______________________________________________________________

  (излагаются выводы о степени надежности внутреннего финансового

 контроля и (или) достоверности и полноте представленной объектами

                   аудита бюджетной отчетности)

9.2. _______________________________________________________________

(излагаются выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектами

   аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным

  Министерством финансов Российской Федерации (финансовым органом))

10. Предложения и рекомендации:

____________________________________________________________________

  (излагаются предложения и рекомендации по устранению выявленных

   нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных

рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля,

  а также предложения по повышению экономности и результативности

                использования бюджетных средств)

Руководитель аудиторской группы

(иное уполномоченное лицо)   __________ _________ __________________

                            (должность) (подпись)    (расшифровка

                                                       подписи)

"___" _______ 20___ г.

                                               Утверждаю

                                         Руководитель главного

                                     администратора (администратора)

                                            бюджетных средств

                                     _______ _______________________

                                    (подпись) (расшифровка подписи)

                                         "___" _________ 20___ г.

Отчет
о результатах внутреннего финансового аудита
(утв. приказом Министерства финансов Республики Алтай от 20 декабря 2016 г. N 204-п)

____________________________________________________________________

        (наименование главного администратора (администратора)

                         бюджетных средств)

                     за ______________________

                          (отчетный период)

N п/п	Объект аудита	Предмет аудита	Выводы об эффективности внутреннего финансового контроля	Выводы о достоверности (недостоверности) сводной бюджетной отчетности	Предложения по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств
1	2	3	4	5	6
1
2

Должностное лицо,

уполномоченное на осуществление

внутреннего финансового аудита ___________ _________ _______________

                               (должность) (подпись)  (расшифровка

                                                         подписи)

Объект контроля

Тема контрольного мероприятия

Проверяемый период

Форма контрольного мероприятия

Сроки проведения контрольного мероприятия

Ответственные исполнители

Открыть документ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.