Решение Совета народных депутатов Ильинского сельского поселения Кольчугинского района Владимирской области от 31 марта 2006 г. N 17/6 "О порядке исчисления и уплаты земельного налога" (с изменениями и дополнениями)

Решение Совета народных депутатов Ильинского сельского поселения Кольчугинского района Владимирской области от 31 марта 2006 г. N 17/6
"О порядке исчисления и уплаты земельного налога"

С изменениями и дополнениями от:

10 мая 2006 г., 17 июля 2007 г., 28 января, 3 декабря 2008 г.

В соответствии со ст. 12, 15 , главой 31 Налогового Кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 29.07. 2004 г. N 95-ФЗ), Совет народных депутатов Ильинского Сельского поселения решил:

1. Отменен. - Решение Совета народных депутатов Ильинского сельского поселения Кольчугинского района Владимирской области от 10 мая 2006 г. N 23/7

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

2. Типовое положение о порядке исчисления и уплаты земельного налога утвердить (прилагается).

Информация об изменениях:

Пункт 3 изменен. - Решение Совета народных депутатов Ильинского сельского поселения Кольчугинского района Владимирской области от 10 мая 2006 г. N 23/7

См. предыдущую редакцию

3. Настоящее решение вступает в силу с момента передачи полномочий муниципальному образованию Ильинское сельское поселение по формированию, утверждению и исполнению бюджета.

Председатель Совета народных депутатов, Глава поселения

Е.Д. Поздняков

Положение
о порядке исчисления и уплаты земельного налога
(утв. решением Совета народных депутатов Ильинского сельского поселения от 31 марта 2006 г. N 17/6)

С изменениями и дополнениями от:

10 мая 2006 г., 17 июля 2007 г., 28 января, 3 декабря 2008 г.

Статья 1. Общие положения

Положение разработано в соответствии со ст. 12.15, Налогового кодекса Российской Федерации редакции Федерального закона от 29.07.2004 года N 95 - ФЗ Земельный налог (далее - налог) обязателен к уплате на территории Ильинского сельского поселения

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Вместо "со ст. 12.15" следует читать "со ст. ст. 12, 15"

Статья 2. Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками налога / далее - налогоплательщики / признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного /бессрочного / пользования, праве пожизненного наследуемого владения.

2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Статья 3. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории Ильинского сельского поселения.

Информация об изменениях:

Пункт 2 изменен с 1 января 2008 г. - Решение Совета народных депутатов Ильинского сельского поселения Кольчугинского района Владимирской области от 17 июля 2007 г. N 75/20

См. предыдущую редакцию

2. Не признаются объектом налогообложения:

1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации:

2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо пенными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия:

3) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд:

4) земельные участки из состава земель лесного фонда:

5) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.

Статья 4. Налоговая база

1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 3 настоящего положения.

2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Статья 5. Порядок определения налоговой базы

Информация об изменениях:

Пункт 1 изменен с 1 января 2009 г. - Решение Совета народных депутатов Ильинского сельского поселения Кольчугинского района Владимирской области от 28 января 2008 г. N 12/2

См. предыдущую редакцию

1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований, определяется по каждому муниципальному образованию. При этом налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования, определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка.

2. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей стоимости на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

3. Налогоплательщики - организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальным предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или права пожизненного наследуемого владения.

4. Если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи, налоговая база каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется итоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в итоговые органы органами, осуществляющими ведение земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и мок с ним, и органами муниципальных образований.

5. Налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры мена Славы;

2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-I в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с особыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику

6. Уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 настоящей статьи, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, предоставляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, налогоплательщиками предоставляются в налоговый орган по месту нахождения земельного участка в срок предоставления налоговой декларации - не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

7. Если размер необлагаемой суммы, предусмотренной пунктом 5 настоящей статьи, превышает размер налоговой базы по земельному участку, налоговая база принимается равной нулю.

Статья 6. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков находящихся в общей собственности

1. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

2. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.

3. Если при приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с законом или договором переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, налоговая база в отношении данного земельного участка для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на данный земельный участок. Если приобретателями покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступают несколько лиц, налоговая база в отношении части земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, для указанных лиц определяется пропорционально их доле в праве собственности (в площади) на указанную недвижимость.

Статья 7. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год.

Информация об изменениях:

Пункт 2 изменен с 1 января 2009 г. - Решение Совета народных депутатов Ильинского сельского поселения Кольчугинского района Владимирской области от 28 января 2008 г. N 12/2

См. предыдущую редакцию

2. Отчетным периодом для налогоплательщиков - организаций и физических являющихся индивидуальными предпринимателями, устанавливается квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Информация об изменениях:

Статья 8 изменена с 1 января 2009 г. - Решение Совета народных депутатов Ильинского сельского поселения Кольчугинского района Владимирской области от 28 января 2008 г. N 12/2, Решение Совета народных депутатов Ильинского сельского поселения Кольчугинского района Владимирской области от 3 декабря 2008 г. N 47/11

См. предыдущую редакцию

Статья 8. Налоговая ставка

Установить налоговые ставки в следующих размерах:

1) 0,05 процента в отношении земельных участков:

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретённых (предоставленных) для жилищного строительства;

- отнесенных к категории земель - земли населенных пунктов и предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства.

2) 0,15 процента в отношении земельных участков отнесенных к категории земель - земли сельскохозяйственного назначения и предназначенных для сельскохозяйственного производства;

3) 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к категории земель - земли населенных пунктов, предназначенных для сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственого производства, индивидуального огородничества и животноводства;

- отнесенных к категории земель - земли сельскохозяйственного назначения и предназначенных для садоводства.

4) 0,5 процента в отношении прочих земельных участков, отнесенных к категории земель - земли населенных пунктов.

5) 1,5 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к категории земель - земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики; земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности и иного специального назначения;

- отнесенных к категории земель - земли особо охраняемых территорий.

Статья 9. Налоговые льготы

Освобождаются от налогообложения:

1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на организации и учреждения функций;

2) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными и муниципальными автомобильными дорогами общего пользования;

3) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

4) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25%, - в отношении земельных участков используемых ими для производства и(или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утвержденному Правительством, согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и деятельности за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

Учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, культурно - спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям инвалидам и их родителям.

5) учреждения культуры и искусства, образования, здравоохранения, физической культуры и спорта, детские оздоровительные учреждения, оказывающие информационные услуги, финансируемые из местного бюджета;

6) земли общего пользования;

7) земли, предоставляемые для обеспечения деятельности органов местного самоуправления, гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям;

8) граждане, впервые организующие крестьянские ( фермерские) хозяйства, в течении пяти лет с момента предоставления им земельных участков.

9) организации народных художественных промыслов, в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов.

Статья 10. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

2. Налогоплательщики - организации исчисляют сумму налога и авансовые платежи по налогу самостоятельно.

Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога и авансовые платежи по налогу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности.

3. Налог и авансовые платежи по налогу не исчисляются налогоплательщиками, являющимися физическими лицами. При этом сумма налога и авансового платежа по налогу, подлежащие уплате бюджет налогоплательщиком, являющимся физическим лицом, исчисляются налоговыми органами.

Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате налогоплательщиком - физическим лицом уплачивающим налог на основании налогового уведомления, исчисляется как произведение установленной доли кадастровой стоимости земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст. 3 настоящего Положения и одной второй налоговой ставки, установленной ст. 8 настоящего Положения.

4. Сумма налога подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии п. 1 настоящей статьи, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

5. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго, третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

6. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового отчетного) периода права собственности (постоянного бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15 числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.

7. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства.

8. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны предоставить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии с настоящим Положением.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетной года права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налог в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льгот производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, лечение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

9. Органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра, и органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, предоставляют информацию в налоговые органы в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации в соответствии с пунктом 4 статьи 85 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.

10. Органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра, отдел земельных отношений Кольчугинского района ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

11. Сведения, указанные в пунктах 9 и 10 настоящей статьи, предоставляются органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и отдел земельных отношений Кольчугииского района по формам, утвержденным Министерством финансов Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Пункт 12 изменен с 1 января 2009 г. - Решение Совета народных депутатов Ильинского сельского поселения Кольчугинского района Владимирской области от 28 января 2008 г. N 12/2

См. предыдущую редакцию

12. По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года подлежит доведению до сведения налогоплательщиков в порядке, определённом Правительством Российской Федерации, не позднее 1 марта этого года.

Информация об изменениях:

Пункт 13 изменен с 1 января 2009 г. - Решение Совета народных депутатов Ильинского сельского поселения Кольчугинского района Владимирской области от 28 января 2008 г. N 12/2

См. предыдущую редакцию

13. В отношении земельных участков, приобретенных ( предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, начисление суммы налога ( суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства, начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект строительства.

В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации, прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учётом коэффициента 1, признаётся суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачёту (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

В отношении земельных участков, приобретённых ( предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога ( суммы авансовых платежей по налогу) производится с учётом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Информация об изменениях:

Пункт 14 изменен с 1 января 2009 г. - Решение Совета народных депутатов Ильинского сельского поселения Кольчугинского района Владимирской области от 28 января 2008 г. N 12/2

См. предыдущую редакцию

14. В отношении земельных участков, приобретённых (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учётом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Статья 11. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

1. Уплата земельного налога производится налогоплательщиками по месту нахождения земельного участка в порядке и в сроки, установленные настоящей статьей.

Информация об изменениях:

Пункт 2 изменен с 1 января 2009 г. - Решение Совета народных депутатов Ильинского сельского поселения Кольчугинского района Владимирской области от 28 января 2008 г. N 12/2

См. предыдущую редакцию

2. В течение налогового периода налогоплательщики - организации и налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями и использующие принадлежащие им на праве собственности или на праве постоянного ( бессрочного) пользования земельные участки в предпринимательской деятельности, уплачивают авансовые платежи по налогу ежеквартально в срок не позднее 15 числа, следующего за отчётным кварталом.

По истечении налогового периода налогоплательщики - организации и налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями и использующие принадлежащие им на праве собственности или на праве постоянного ( бессрочного) пользования земельные участки в предпринимательской деятельности, уплачивают начисленную сумму налога с учётом подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу в срок до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают сумму авансового платежа в срок не позднее 15 июля текущего налогового периода, исчислённую в соответствии с пунктом 3 статьи 10 настоящего Положения. По итогам налогового периода налог уплачивается не позднее 1 апреля года, следующего за отчётным.

3. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 3 настоящего Положения.

4. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Статья 12. Налоговая декларация

Информация об изменениях:

Пункт 1 изменен с 1 января 2008 г. - Решение Совета народных депутатов Ильинского сельского поселения Кольчугинского района Владимирской области от 17 июля 2007 г. N 75/20

См. предыдущую редакцию

1. Налогоплательщики-организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями и использующие принадлежащие им на праве собственности или на праве К постоянного (бессрочного) пользования земельные участки в предпринимательской деятельности, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

Форма налоговой декларации по налогу утверждена Министерством финансов Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Пункт 2 изменен с 1 января 2008 г. - Решение Совета народных депутатов Ильинского сельского поселения Кольчугинского района Владимирской области от 17 июля 2007 г. N 75/20

См. предыдущую редакцию

2. Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, использующие принадлежащие им на праве собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования земельные участки в предпринимательской деятельности, уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, по истечении отчётного периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговый расчёт авансовым платежам по налогу.

Форма налогового расчёта по авансовым платежам по налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации.