Приложение. Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета

Приложение
к распоряжению
департамента финансов,
бюджетной и налоговой политики
администрации области
от 17 октября 2018 г. N 12

Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году (далее - кассовый план), а также состав и сроки представления главными администраторами доходов, главными распорядителями средств областного бюджета и главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана (далее - Сведения).

2. Составление и ведение кассового плана осуществляется департаментом финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области (далее - департамент финансов) на основании Сведений, представленных главными администраторами доходов, главными распорядителями средств областного бюджета и главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета, а также показателей сводной бюджетной росписи областного бюджета.

Объем бюджетных ассигнований в кассовом плане должен соответствовать объему бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи областного бюджета.

3. Кассовый план содержит следующие основные показатели.

Прогноз кассовых поступлений в областной бюджет, в том числе:

- налоговые, неналоговые доходы;

- безвозмездные поступления;

- поступления по источникам финансирования дефицита областного бюджета.

Прогноз кассовых выплат из областного бюджета, в том числе:

- расходы областного бюджета;

- выплаты по источникам финансирования дефицита областного бюджета.

Результат операций (без операций по управлению средствами на едином счете областного бюджета).

Остатки на едином счете областного бюджета на начало периода.

Остаток на едином счете областного бюджета на конец периода.

Предельный объем средств, используемых на осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете бюджета (изменение остатков на едином счете областного бюджета).

Средства от заимствования со счетов бюджетных и автономных учреждений.

В кассовом плане могут быть представлены и иные показатели, детализирующие указанные выше.

4. При составлении и ведении кассового плана в соответствии с настоящим Порядком обмен данными между департаментом финансов и главными администраторами доходов, главными распорядителями средств областного бюджета и главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета осуществляется в программном комплексе "Бюджет-Web" ("Бюджет-СМАРТ Про") (далее - программный комплекс) в форме электронных документов с проставлением аналитического признака "Готов к проверке", а после проверки департаментом финансов кассового плана выплат по расходам - проставлением главным распорядителем электронной подписи.

Формирование и изменение кассового плана осуществляется в программном комплексе:

- по формированию и изменению доходов и поступлению по источникам финансирования дефицита областного бюджета - в режиме "Кассовый план поступлений";

- по формированию и изменению расходов и выплатам по источникам финансирования дефицита областного бюджета - в режиме "Кассовый план выплат".

Показатели кассового плана формируются в рублях.

5. Каждому электронному документу присваивается номер.

5.1. При формировании и изменении кассового плана поступлений:

первые три знака - код главного администратора доходов, главного администратора источников финансирования дефицита;

четвертый - шестой знаки - порядковый номер;

следующий знак имеет буквенное значение:

- по кассовым поступлениям по налоговым и неналоговым доходам - "д";

- по кассовым поступлениям в части безвозмездных поступлений средств федерального бюджета, других бюджетов, государственных фондов - "фб";

- по кассовым поступлениям в части безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц - "бп";

- по кассовым поступлениям и выплатам доходов от возврата остатков, имеющих целевое назначение, прошлых лет - "во";

- по кассовым поступлениям по источникам финансирования дефицита областного бюджета - "и".

5.2. При изменении кассового плана выплат:

первые три знака - код главного распорядителя средств областного бюджета (далее - главный распорядитель), главного администратора источников финансирования дефицита;

четвертый - шестой знаки - порядковый номер;

следующий знак имеет буквенное значение:

- по изменениям кассового плана выплат, не затрагивающих изменений годовых объемов бюджетных ассигнований по кодам бюджетной классификации расходов бюджетов (источников финансирования дефицита), - "кв".

По изменениям кассового плана выплат, затрагивающих изменения годовых объемов бюджетных ассигнований по кодам бюджетной классификации расходов бюджетов (источников финансирования дефицита), номер электронного документа должен соответствовать номеру справки об изменении сводной бюджетной росписи бюджетных ассигнований по расходам и лимитов бюджетных обязательств (или) об изменении сводной бюджетной росписи бюджетных ассигнований по расходам (об изменении сводной бюджетной росписи по бюджетным ассигнованиям источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета), на основании которой вносятся изменения, - без буквенных значений.

II. Порядок составления кассового плана

6. Управление бюджетной политики департамента финансов составляет кассовый план по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку до начала текущего финансового года.

6.1. Главные администраторы доходов, главные распорядители и главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета в течение трех рабочих дней после доведения им департаментом финансов объемов плановых поступлений по администрируемым налоговым, неналоговым доходам, источникам финансирования дефицита и показателей сводной бюджетной росписи представляют следующие Сведения:

а) прогноз кассовых поступлений по доходам областного бюджета на текущий финансовый год, сформированный в программном комплексе по форме, установленной в режиме "Кассовый план поступлений", в разрезе кодов классификации доходов бюджетов с помесячной детализацией и на бумажном носителе по форме раздела I приложения N 2 к настоящему Порядку;

б) прогноз кассовых выплат по расходам областного бюджета на текущий финансовый год, сформированный в программном комплексе по форме, установленной в режиме "Кассовый план выплат", в разрезе кодов классификации расходов бюджетов с помесячной детализацией с проставлением аналитического признака "Готов к проверке".

По бюджетным ассигнованиям в объеме недоведенных лимитов бюджетных обязательств кассовые выплаты прогнозируются на декабрь;

в) прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на текущий финансовый год, сформированный в программном комплексе по формам, установленным в режимах "Кассовый план поступлений" и "Кассовый план выплат", в разрезе кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов с помесячной детализацией и на бумажном носителе по форме раздела II приложения N 2 к настоящему Порядку.

6.2. Структурные подразделения департамента финансов по курируемым направлениям в течение двух рабочих дней после представления Сведений:

- главными администраторами доходов и главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета проверяют их, а управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов дополнительно формирует прогноз кассовых поступлений с помесячной детализацией по доходам, администрируемым федеральными органами. Объем кассовых поступлений должен соответствовать объемам, утвержденным законом области об областном бюджете на соответствующий финансовый год;

- главными распорядителями (главными администраторами источников финансирования дефицита) прогноза кассовых выплат проверяют их поквартальное распределение.

После проверки на каждом электронном документе проставляется аналитический признак "Проверено" и дата ввода в действие (далее - "дата ВД") - 2 января текущего финансового года.

После проверки департаментом финансов главные распорядители проставляют на каждом электронном документе кассового плана по расходам электронную подпись.

6.3. Управление бюджетной политики департамента финансов на каждом электронном документе "Кассовый план выплат" проставляет статус "Принят к исполнению".

Прогноз кассовых выплат должен соответствовать объемам, утвержденным в сводной бюджетной росписи областного бюджета.

III. Порядок ведения кассового плана

7. Ведение кассового плана осуществляется посредством внесения изменений в программном комплексе в показатели кассового плана.

Внесение изменений в показатели кассового плана осуществляется:

а) по изменениям прогноза кассовых поступлений:

- налоговых и неналоговых доходов (источников финансирования дефицита) областного бюджета - в связи с принятием закона о внесении изменений в областной бюджет на текущий финансовый год;

- средств из федерального бюджета, других бюджетов, государственных фондов - согласно выписанным уведомлениям об изменении поступления доходов (источников финансирования дефицита бюджета) на текущий финансовый год для учета в кассовом плане исполнения областного бюджета по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку;

- безвозмездных поступлений от государственных (негосударственных) организаций и физических лиц - исходя из фактического поступления на счет областного бюджета;

б) по изменениям прогноза кассовых выплат по расходам (источникам финансирования дефицита) - по основаниям, установленным для внесения изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета;

в) на основании уточнения главными администраторами доходов, главными распорядителями и главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета Сведений, представляемых в соответствии с настоящим Порядком, в процессе исполнения областного бюджета в текущем финансовом году, не затрагивающего изменение годового объема.

8. Изменение плана по доходам (источникам финансирования дефицита) в течение текущего финансового года до главных администраторов доходов (источников финансирования дефицита) доводят структурные подразделения департамента финансов по курируемым направлениям по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.

Структурные подразделения департамента финансов по курируемым направлениям на суммы безвозмездных поступлений, имеющих целевое значение, поступивших сверх объемов, а также в случае сокращения (возврата при отсутствии потребности), утвержденных законом области об областном бюджете на текущий финансовый год (или на суммы изменений, утвержденных в законе области о внесении изменений в закон области об областном бюджете на текущий финансовый год, включая изменения по налоговым и неналоговым доходам и источникам финансирования дефицита бюджета), формируют уведомления об изменении поступления доходов (источников финансирования дефицита бюджета) на текущий финансовый год для учета в кассовом плане исполнения областного бюджета по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.

9. Главные администраторы доходов (источников финансирования дефицита по поступлениям) областного бюджета ежеквартально, в течение первых пяти рабочих дней месяца, следующего за отчетным кварталом, в программном комплексе вносят изменения за отчетный квартал:

по группе доходов "1" - перераспределение разницы между фактическим и плановым поступлением налоговых и неналоговых доходов (электронный документ с буквенным значением "д") с отнесением соответствующих отклонений на месяц их ожидаемого поступления;

по группе доходов "2" - исходя из фактического поступления средств на счет областного бюджета (электронные документы отдельно по каждой категории доходов с буквенным значением "фб", "бп", "во") с отнесением соответствующих отклонений по безвозмездным поступлениям на месяц их ожидаемого поступления;

по источникам финансирования дефицита бюджета - перераспределение разницы между фактическим и плановым поступлением (электронный документ с буквенным значением "и").

10. Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов ежеквартально, в течение первых пяти рабочих дней месяца, следующего за отчетным кварталом, в программном комплексе вносят изменения по перераспределению разницы между фактическим и плановым поступлением налоговых и неналоговых доходов за отчетный квартал, администрируемых федеральными органами.

Общий объем налоговых и неналоговых доходов (источников финансирования дефицита бюджета) на текущий финансовый год должен соответствовать объему, утвержденному законом области об областном бюджете на текущий финансовый год.

11. Кассовый план выплат по расходам (источникам финансирования дефицита бюджета) контролирует предельные объемы финансирования по кодам бюджетной классификации в течение месяца текущего финансового года.

11.1. Все изменения, внесенные в сводную бюджетную роспись, должны быть внесены в кассовый план выплат главным распорядителем (главным администратором источников финансирования дефицита) в течение трех рабочих дней с момента внесения соответствующих изменений с проставлением аналитического признака "Готов к проверке".

Управление бюджетной политики департамента финансов проставляет аналитические признаки "дата ВД" и "Принят к исполнению".

11.2. При внесении изменений в кассовый план выплат, не требующих изменений годовых объемов бюджетных ассигнований по кодам бюджетной классификации расходов (источников финансирования дефицита), главные распорядители (главные администраторы источников финансирования дефицита) формируют электронный документ с изменениями между месяцами и проставлением аналитического признака "Готов к проверке".

В номере сформированного электронного документа проставляется буквенное значение - "кв".

Главные распорядители (главные администраторы источников финансирования дефицита) представляют в департамент финансов справку об изменении кассового плана выплат по форме приложения N 4 к настоящему Порядку с обоснованием на бумажном носителе в трех экземплярах.

Структурные подразделения департамента финансов по курируемым направлениям проверяют внесенные главным распорядителем (главным администратором источников финансирования дефицита) изменения в кассовый план.

В случае отрицательного решения проставляют статус "заблокирован".

В случае положительного решения проставляют аналитический признак "Проверено" и "дата ВД".

Управление бюджетной политики департамента финансов проставляет аналитический признак "Принят к исполнению".

12. Главные администраторы доходов и источников финансирования дефицита областного бюджета ежеквартально до 10 числа месяца, предшествующего первому месяцу квартала, представляют в департамент финансов на бумажном носителе и в электронном виде Сведения о прогнозируемых изменениях в части налоговых, неналоговых доходов и источников финансирования дефицита областного бюджета по форме приложения N 2 к настоящему Порядку.

13. Управление бюджетного учета и отчетности представляет в управление бюджетной политики департамента финансов ежемесячно, не позднее первых двух рабочих дней месяца, следующего за отчетным, сведения об остатках средств на счетах бюджетных и автономных учреждений на начало периода.

14. В случае применения при организации исполнения федерального бюджета по расходам в соответствии со статьей 226.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации предельных объемов финансирования, внесение изменений в кассовый план выплат за счет средств федерального бюджета между месяцами различных кварталов допускается только в случае внесения соответствующих изменений главными распорядителями средств федерального бюджета в распределение предельных объемов финансирования.