Приложение N 1. Результаты оценки нормативно-правового обеспечения, организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

Приложение N 1
к Порядку проведения анализа осуществления
главными распорядителями средств бюджетов
МО "Судогодский район" и МО "г. Судогда городское поселение,
главными администраторами доходов
бюджетов МО "Судогодский район" и МО "г. Судогда
городское поселение, главными администраторами
источников финансирования дефицита бюджетов МО
"Судогодский район" и МО "г. Судогда городское поселение
внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

Результаты
оценки нормативно-правового обеспечения, организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

N	Вопросы	Критерии	Баллы	Отметка	Источники информации для расчета показателей
1	Нормативно-правовое обеспечение осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
1.1	Определены ли должностными инструкциями полномочия должностных лиц структурных подразделений главного администратора бюджетных средств по осуществлению внутреннего финансового контроля?	Определены для всех уполномоченных должностных лиц в полном объеме	3		Должностные инструкции должностных лиц структурных подразделений главного администратора бюджетных средств, уполномоченных на осуществление внутреннего финансового контроля
		Определены для всех уполномоченных должностных лиц, но не в полном объеме	2
		Определены не для всех уполномоченных должностных лиц	1
		Не определены	0
1.2	Утвержден ли главным администратором бюджетных средств порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля?	Утвержден и установлен в полном объеме	2		Правовой акт главного администратора бюджетных средств, устанавливающий порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля
		Утвержден и установлен не в полном объеме	1
		Не утвержден	0
1.3	Определены ли должностными инструкциями полномочия должностных лиц главного администратора бюджетных средств на осуществление внутреннего финансового аудита?	Определены для всех уполномоченных должностных лиц в полном объеме	3		Должностные инструкции должностных лиц главного администратора бюджетных средств, уполномоченных на осуществление внутреннего финансового аудита
		Определены для всех уполномоченных должностных лиц, но не в полном объеме	2
		Определены не для всех уполномоченных должностных лиц	1
		Не определены	0
1.4	Утвержден ли главным администратором бюджетных средств правовой акт, устанавливающий в отношении плана внутреннего финансового аудита следующие требования: 1) порядок составления; 2) порядок утверждения; 3) порядок ведения?	Правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта	4		Правовой акт главного администратора бюджетных средств, устанавливающий порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита
		Правовой акт утвержден и содержит два требования настоящего пункта	2
		Правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта	1
		Правовой акт не утвержден	0
1.5	Утвержден ли главным администратором бюджетных средств правовой акт, устанавливающий в отношении отчета о результатах аудиторской проверки и годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита следующие требования: 1) порядок составления; 2) порядок представления?	Правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта	2		Правовой акт главного администратора бюджетных средств, устанавливающий порядок составления и представления отчета о результатах аудиторской проверки и годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита
		Правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта	1
		Правовой акт не утвержден	0
2	Подготовка к проведению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
2.1	Сформированы ли перечни операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) (далее - перечень операций) структурными подразделениями, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур?	Сформированы всеми структурными подразделениями в полном объеме	3		Перечни операций структурных подразделений главного администратора бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; Положения о структурных подразделениях главного администратора бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур
		Сформированы всеми структурными подразделениями, но не в полном объеме	1
		Сформированы не всеми структурными подразделениями	2
		Нет	0
2.2	Оцениваются ли бюджетные риски при принятии решения о включении операции из перечня операций в карту внутреннего финансового контроля?	Оцениваются всеми структурными подразделениями	2		Перечни операций структурных подразделений главного администратора бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; Положения о структурных подразделениях главного администратора бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур
		Оцениваются не всеми структурными подразделениями	1
		Не оцениваются	0
2.3	Имеются ли случаи нарушения структурными подразделениями, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, следующих требований в отношении порядка актуализации карт внутреннего финансового контроля: 1) актуализация проведена до начала очередного финансового года; 2) актуализация проведена в случае принятии решения руководителем (заместителем руководителя) главного администратора бюджетных средств о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля; 3) актуализация проведена в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, влекущие изменение внутренних бюджетных процедур?	Нарушения отсутствуют	4		Карты внутреннего финансового контроля структурных подразделений главного администратора бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; правовые акты руководителя (заместителя руководителя) главного администратора бюджетных средств, утверждающие карты внутреннего финансового контроля
		Имеется единичный случай нарушения требований подпунктов 1, 2 или 3 настоящего пункта	3
		Имеются не более трех случаев нарушения требований подпунктов 1, 2, или 3 настоящего пункта	1
		Имеются множественные случаи нарушений требований подпунктов 1-3 настоящего пункта	0
2.4	Утверждены ли карты внутреннего финансового контроля всех структурных подразделений, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, руководителем (заместителем руководителя) главного администратора бюджетных средств?	Утверждены карты всех ответственных структурных подразделений	3		Правовые акты руководителя (заместителя руководителя) главного администратора бюджетных средств, утверждающие карты внутреннего финансового контроля структурных подразделений, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; Положения о структурных подразделениях главного администратора бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур
		Утверждены карты большинства ответственных структурных подразделений	2
		Не утверждены карты нескольких ответственных структурных подразделений	1
		Не утверждены карты всех ответственных структурных подразделений	0
2.5	Указываются ли в картах внутреннего финансового контроля по каждой отражаемой в нем операции следующие данные: 1) должностное лицо, ответственное за выполнение операции; 2) сроки и (или) периодичность выполнения операции; 3) должностные лица, осуществляющие контрольные действия; 4) методы контроля; 5) периодичность проведения контрольных действий; 6) способ проведения контрольных действий?	Требования настоящего пункта выполнены всеми ответственными структурными подразделениями в полном объеме	3		Карты внутреннего финансового контроля структурных подразделений главного администратора бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур
		Требования настоящего пункта выполнены всеми ответственными структурными подразделениями не в полном объеме	2
		Требования настоящего пункта выполнены не всеми структурными подразделениями и не в полном объеме	1
		Требования настоящего пункта не выполнены всеми структурными подразделениями	0
2.6	Утвержден ли руководителем главного администратора бюджетных средств годовой план внутреннего финансового аудита?	Утвержден	3		Правовой акт руководителя главного администратора бюджетных средств, утверждающий годовой план внутреннего финансового аудита
		Не утвержден	0
2.7	Указаны ли в плане внутреннего финансового аудита по каждой аудиторской проверке следующие данные: 1) тема аудиторской проверки; 2) объекты аудита; 3) вид аудиторской проверки; 4) проверяемый период; 5) срок проведения аудиторской проверки; 6) ответственные исполнители?	Указаны все требования подпунктов 1-6 настоящего пункта в полном объеме	3		План внутреннего финансового аудита
		Указаны требования подпунктов 1-5 настоящего пункта	2
		Указаны требования подпунктов 1-3 настоящего пункта	1
		Требования настоящего пункта не выполнены	0
2.8	Утвержден ли план внутреннего финансового аудита до начала очередного финансового года?	Да	2		Правовой акт руководителя главного администратора бюджетных средств, утверждающий план внутреннего финансового аудита
		Нет	0
2.9	Утверждена ли в рамках подготовки к проведению аудиторской проверки программа аудиторской проверки	Да	2		Утвержденная руководителем субъекта внутреннего финансового аудита программа аудиторской проверки
		Нет	0
2.10	Содержат ли программы аудиторских проверок следующие данные: 1) тема аудиторской проверки; 2) наименование объектов аудита; 3) перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки; 4) сроки проведения аудиторской проверки?	Все программы содержат данные, предусмотренные подпунктами 1-4 настоящего пункта, в полном объеме	5		Программы аудиторских проверок, утвержденные руководителем субъекта внутреннего финансового аудита
		Большая часть программ содержит данные, предусмотренные подпунктами 1-4 настоящего пункта, в полном объеме	3
		Программы аудиторских проверок содержат не все данные, предусмотренные подпунктами 1-4 настоящего пункта	2
		Требования настоящего пункта не выполнены	0
3	Организация и осуществление внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
3.1	Осуществляется ли внутренний финансовый контроль в отношении внутренних бюджетных процедур, входящих в полномочия главного администратора бюджетных средств?	Осуществляется в отношении всех существующих внутренних бюджетных процедур	6		Карты внутреннего финансового контроля структурных подразделений главного администратора бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; Положения о структурных подразделениях главного администратора бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур
		Осуществляется в отношении 90% существующих внутренних бюджетных процедур	4
		Осуществляется в отношении 75% существующих внутренних бюджетных процедур	3
		Осуществляется в отношении 45% существующих внутренних бюджетных процедур	1
		Осуществляется в отношении менее 15% существующих внутренних бюджетных процедур	0
3.2	Имеются ли при осуществлении внутреннего финансового контроля случаи несоблюдения следующих требований, указанных в картах внутреннего финансового контроля: 1) сроков и (или) периодичности выполнения операций; 2) методов контроля; 3) способов проведения контрольных действий?	Несоблюдение требований отсутствует	4		Карты внутреннего финансового контроля структурных подразделений главного администратора бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; Отчеты о результатах внутреннего финансового контроля
		Имеется единичный случай несоблюдения требований подпунктов 1, 2, 3 или настоящего пункта	2
		Имеется не более трех случаев несоблюдения требований подпунктов 1, 2, 3 или настоящего пункта	1
		Имеются множественные случаи несоблюдения требований подпунктов 1-3 настоящего пункта	0
3.3	Выполнены ли следующие требования к ведению регистров (журналов) внутреннего финансового контроля (далее - регистры): 1) регистры ведутся всеми структурными подразделениями, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; 2) регистры содержат информацию о выявленных недостатках и (или) нарушениях при исполнении внутренних бюджетных процедур; 3) регистры содержат сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений); 4) регистры содержат сведения о предлагаемых мерах по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения?	Выполнены все требования настоящего пункта в полном объеме	5		Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля структурных подразделений главного администратора бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур
		Выполнены требования подпунктов 1-3 настоящего пункта в полном объеме	3
		Выполнены требования подпунктов 1, 2 настоящего пункта в полном объеме	2
		Требования подпунктов 1-4 настоящего пункта не выполнены	0
3.4	Осуществляется ли учет и хранение регистров в установленном правовым актом администрации.	Учет и хранение осуществляются согласно установленному порядку всеми структурными подразделениями, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур	3		Постановление администрации ___________- Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля
		Учет и хранение осуществляются всеми структурными подразделениями, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, имеются случаи нарушения порядка ведения учета и (или) хранения	2
		Учет и (или) хранение осуществляются не всеми структурными подразделениями, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, имеются множественные случаи нарушения порядка ведения учета и (или) хранения	1
		Учет и (или) хранение не осуществляются	0
3.5	Приняты ли по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля соответствующие решения с указанием сроков их исполнения?	Приняты соответствующие решения с указанием сроков исполнения	3		Правовой акт руководителя (заместителя руководителя) главного администратора бюджетных средств, содержащий решения, принятые по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля; Отчеты о результатах внутреннего финансового контроля
		Приняты соответствующие решения без указания сроков исполнения	1
		Решения не приняты	0
3.6	Соблюдаются ли уполномоченными структурными подразделениями главного администратора бюджетных средств следующие требования в отношении отчетности о результатах внутреннего финансового контроля: 1) периодичность представления; 2) своевременность представления?	Требования настоящего пункта выполнены всеми уполномоченными структурными подразделениями	4		Отчетность структурных подразделений главного администратора бюджетных средств о результатах внутреннего финансового контроля; правовой акт главного администратора бюджетных средств, устанавливающий порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля
		Имеются единичные случаи нарушения требований подпунктов 1 или 2 настоящего пункта	2
		Имеются множественные случаи нарушения требований подпунктов 1 и (или) 2 настоящего пункта	1
		Требования настоящего пункта не выполняются	0
3.7	Имеются ли случаи необеспечения функциональной независимости при осуществлении внутреннего финансового аудита структурных подразделений и (или) уполномоченных должностных лиц главного администратора бюджетных средств, наделенных полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита?	Случаи необеспечения функциональной независимости отсутствуют	4		Правовой акт главного администратора бюджетных средств о закреплении распределения полномочий и ответственности по организации и осуществлению внутреннего финансового аудита; правовой документ субъекта внутреннего финансового аудита, устанавливающий формирование аудиторской группы
		Имеется единичный случай необеспечения функциональной независимости	2
		Имеется не более трех случаев необеспечения функциональной независимости	1
		Имеются множественные случаи необеспечения функциональной независимости	0
3.8	Имеются ли при осуществлении плановых аудиторских проверок случаи отклонения от плана внутреннего финансового аудита, утвержденного руководителем главного администратора бюджетных средств?	Случаи отклонения от плана отсутствуют	4		Утвержденный руководителем главного администратора бюджетных средств план внутреннего финансового аудита; сведения о результатах аудиторских проверок
		Имеется единичный случай отклонения от плана	2
		Имеется не более трех случаев отклонения от плана	1
		Имеются множественные случаи отклонения от плана	0
3.9	Имеются ли случаи осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя главного администратора бюджетных средств?	Случаи осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя, отсутствуют	4		Решение (приказ, распоряжение) руководителя главного администратора бюджетных средств о назначении аудиторской проверки; отчеты о результатах аудиторских проверок
		Имеется единичный случай осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя	2
		Имеется не более трех случаев осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя	1
		Имеются множественные случаи осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя	0
3.10	Имеются ли при осуществлении аудиторских проверок случаи отклонения от программ аудиторских проверок, утвержденных руководителями субъекта внутреннего финансового аудита?	Случаи отклонения от программ отсутствуют	4		Утвержденные программы аудиторских проверок; отчеты о результатах аудиторских проверок
		Имеется единичный случай отклонения от программ	2
		Имеется не более трех случаев отклонения от программ	1
		Имеются множественные случаи отклонения от программ	0
3.11	Осуществляется ли документирование проведения аудиторских проверок?	Осуществляется по всем проверкам	2		Документы и иные материалы, подготавливаемые или получаемые в связи с проведением аудиторской проверки
		Осуществляется не по всем проверкам	1
		Не осуществляется	0
3.12	Имеются ли случаи невручения результатов аудиторской проверки руководителю или уполномоченному должностному лицу объекта аудита?	Случаи невручения результатов отсутствуют	2		Акты аудиторских проверок
		Имеется единичный случай невручения результатов	1
		Имеются множественные случаи невручения результатов	0
3.13	Содержат ли отчеты о результатах аудиторских проверок информацию: 1) о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, о значимых бюджетных рисках; 2) о наличии или об отсутствии возражений со стороны объектов аудита?	Все отчеты содержат информацию, предусмотренную подпунктами 1, 2 настоящего пункта, в полном объеме	4		Отчеты о результатах аудиторских проверок
		Большая часть отчетов содержит информацию, предусмотренную подпунктами 1, 2 настоящего пункта, в полном объеме	2
		Большая часть отчетов содержит только информацию, предусмотренную подпунктом 1 настоящего пункта	1
		Требования настоящего пункта не выполнены	0
3.14	Содержат ли отчеты о результатах аудиторских проверок следующие выводы: 1) о степени надежности внутреннего финансового контроля; 2) о достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности; 3) о соответствии ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации?	Все отчеты содержат выводы, предусмотренные подпунктами 1 - 3 настоящего пункта, в полном объеме	5		Отчеты о результатах аудиторских проверок
		Большая часть отчетов содержат выводы, предусмотренные подпунктами 1 - 3 настоящего пункта, в полном объеме	4
		Большая часть отчетов содержит два вывода	3
		Большая часть отчетов содержит один вывод	1
		Требования настоящего пункта не выполнены	0
3.15	Имеются ли случаи нарушения сроков представления субъектом внутреннего финансового аудита годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита?	Случаи нарушения сроков отсутствуют	2		Правовой акт главного администратора бюджетных средств, устанавливающий порядок составления и представления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита; годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита
		Имеется единичный случай нарушения сроков	1
		Имеются множественные случаи нарушения сроков	0
Итоговая оценка			100