Приложение N 1. Порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита и сроки направления и исполнения запросов документов, материалов и информации, необходимых для проведения аудиторских проверок

ГАРАНТ:

Здесь и далее по тексту приложения приводятся без шапок приложения

Порядок
составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита и сроки направления и исполнения запросов документов, материалов и информации, необходимых для проведения аудиторских проверок
(утв. приказом Департамента здравоохранения Приморского края от 1 февраля 2016 г. N 58-о)

1. Внутренний финансовый аудит осуществляется отделом экономического планирования и прогнозирования, мониторинга целевых программ и страхования неработающих граждан департамента здравоохранения Приморского края посредством проведения плановых и внеплановых аудиторских проверок. Плановые проверки осуществляются в соответствии с годовым планом внутреннего финансового аудита, утверждаемым директором департамента здравоохранения Приморского края (далее - План).

2. Проект Плана составляется отделом экономического планирования и прогнозирования, мониторинга целевых программ и страхования неработающих граждан департамента здравоохранения Приморского края и направляется на утверждение директору департамента здравоохранения Приморского края не позднее 25 декабря.

Включение в План аудиторской проверки казенных учреждений, подведомственных департаменту здравоохранения Приморского края, осуществляется по согласованию с ГКУ Приморским казначейством.

3. План утверждается до начала очередного финансового года.

4. Форма Плана утверждена приложением 1 к настоящему Порядку.

5. План представляет собой перечень аудиторских проверок, которые планируется провести в очередном финансовом году.

6. План должен содержать следующую информацию по каждой аудиторской проверке:

а) тема аудиторской проверки;

б) наименование объектов аудита;

в) срок проведения аудиторской проверки (месяц);

г) ответственные исполнители.

7. При планировании аудиторских проверок (составлении плана и программы аудиторской проверки) учитываются:

а) значимость операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), групп однотипных операций объектов аудита, которые могут оказать значительное влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность департамента в случае неправомерного исполнения этих операций;

б) факторы, влияющие на объем выборки проверяемых операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) для тестирования эффективности (надежности) внутреннего финансового контроля, к которым в том числе относятся частота выполнения визуальных контрольных действий, существенность процедур внутреннего финансового контроля и уровень автоматизации процедур внутреннего финансового контроля;

в) наличие значимых бюджетных рисков после проведения процедур внутреннего финансового контроля;

г) степень обеспеченности подразделения внутреннего аудита ресурсами (трудовыми, материальными и финансовыми);

д) возможность проведения аудиторских проверок в установленные сроки;

е) наличие резерва времени для выполнения внеплановых аудиторских проверок.

8. Изменения и дополнения в План вносятся по решению директора департамента здравоохранения Приморского края на основании мотивированного обращения заместителя директора департамента здравоохранения Приморского края, курирующего отдел экономического планирования и прогнозирования, мониторинга целевых программ и страхования неработающих граждан департамента здравоохранения Приморского края.

9. До начала аудиторской проверки либо в ходе ее проведения руководитель аудиторской группы имеет право запрашивать и получать на основании мотивированного запроса документы, материалы и информацию, необходимые для проведения аудиторской проверки, в том числе информацию об организации и о результатах осуществления внутреннего финансового контроля.

Указанный запрос направляется объекту аудита не менее чем за 3 рабочих дня до начала аудиторской проверки либо по мере необходимости уточнения в ходе проведения аудиторской проверки вопросов, касающихся темы аудиторской проверки.

10. Документы, материалы и информация, необходимые для проведения аудиторской проверки, представляются в подлиннике или копиях, заверенных объектами аудита, в сроки, указанные в запросе.

В случае если срок представления в запросе не указан, документы, материалы и информация представляются в течение 3 рабочих дней со дня поступления запроса в адрес объекта аудита.