Приложение 6. Подпрограмма "Эффективное использование бюджетного потенциала"

Приложение 6
к муниципальной программе
повышения эффективности управления
муниципальными финансами
в Зубово-Полянском муниципальном районе
Республики Мордовия на период до 2025 года

Подпрограмма
"Эффективное использование бюджетного потенциала"

Паспорт подпрограммы "Эффективное использование бюджетного потенциала"

Ответственный исполнитель подпрограммы	Финансовое управление Администрации Зубово-Полянского муниципального района
Соисполнитель подпрограммы	Администрация Зубово-Полянского муниципального района
Программно-целевые инструменты подпрограммы	в рамках подпрограммы не предусмотрена реализация муниципальных целевых программ
Цели подпрограммы	обеспечение роста бюджетного потенциала Зубово-Полянского муниципального района и эффективности его использования; повышение экономической самостоятельности и устойчивости бюджетной системы Зубово-Полянского муниципального района
Задачи подпрограммы	1. Совершенствование бюджетных прогнозов, развитие системы бюджетного планирования. 2. Наращивание доходного потенциала, оптимизация расходов. 3. Развитие институтов контроля за соблюдением бюджетного законодательства, финансового менеджмента. 4. Повышение эффективности и качества предоставления государственных и муниципальных услуг. 5. Формирование, ведение и развитие общедоступных информационных ресурсов
Целевые индикаторы и показатели подпрограммы	Удельный вес расходов бюджета Зубово-Полянского муниципального района, формируемых в рамках муниципальных программ, в общем объеме расходов бюджета Зубово-Полянского муниципального района; Отклонение исполнения бюджета Зубово-Полянского муниципального района по расходам к утвержденному уровню; Отклонение исполнения бюджета Зубово-Полянского муниципального района по доходам к утвержденному уровню; Соблюдение порядка и сроков составления и утверждения проекта бюджета Зубово-Полянского муниципального района; Соблюдение установленных бюджетным законодательством требований о составе отчетности об исполнении бюджета Зубово-Полянского муниципального района; Объем просроченной кредиторской задолженности по выплате заработной платы и пособий по социальной помощи населению за счет средств бюджета Зубово-Полянского муниципального района; Уровень просроченной кредиторской задолженности бюджета Зубово-Полянского муниципального района; Использование муниципальными учреждениями Зубово-Полянского муниципального района нормативно-подушевого финансирования услуг; Уровень удовлетворенности населения качеством предоставления государственных и муниципальных услуг; Собираемость налогов и сборов (отношение суммы поступлений налогов и сборов за отчетный период к сумме начислений за отчетный период); Темп роста налоговых и неналоговых доходов бюджета Зубово-Полянского муниципального района (по отношению к предыдущему году) в сопоставимых условиях; Соблюдение органами местного самоуправления норм бюджетного законодательства Российской Федерации при подготовке проектов местных бюджетов на очередной финансовый год и плановый период
Этапы и сроки реализации подпрограммы	2019 - 2025 годы. Выделение этапов не предусмотрено
Объемы бюджетных ассигнований подпрограммы	объем бюджетных ассигнований на реализацию подпрограммы из средств бюджета Зубово-Полянского муниципального района составляет 46 168,2 тыс. рублей. Объем бюджетных ассигнований на реализацию подпрограммы по годам составляет: 2018 год - 5 186,0 тыс. рублей; 2019 год - 5 701,7 тыс. рублей; 2020 год - 5 797,0 тыс. рублей; 2021 год - 5 883,5 тыс. рублей; 2022 год - 5 900,0 тыс. рублей; 2023 год - 5 900,0 тыс. рублей; 2024 год - 5 900,0 тыс. рублей; 2025 год - 5 900,0 тыс. рублей;
Ожидаемые результаты реализации подпрограммы	повышение качества бюджетного планирования, формирование бюджета Зубово-Полянского муниципального района на основе муниципальных программ Зубово-Полянского муниципального района; увеличение собственных доходов бюджета Зубово-Полянского муниципального района, повышение эффективности использования бюджетных средств, снижение просроченной кредиторской задолженности бюджета Зубово-Полянского муниципального района; повышение качества предоставления муниципальных услуг.

1. Характеристика сферы реализации подпрограммы, описание основных проблем в указанной сфере и прогноз ее развития

Развитие бюджетной системы Зубово-Полянского муниципального района осуществлялось в условиях активного реформирования муниципальных финансов как в Республике Мордовия, так и в районе. Формирование механизмов бюджетного регулирования было направлено на создание прочной финансовой основы для долгосрочного устойчивого роста экономики и повышения качества жизни населения района.

В результате бюджетных реформ удалось добиться качественных сдвигов в системе управления муниципальными финансами в Зубово-Полянском муниципальном районе, обеспечить устойчивое функционирование бюджетной системы. Осуществлен переход к среднесрочному бюджетному планированию, началось использование принципов бюджетирования, ориентированного на конечный результат. Бюджетные ресурсы были сконцентрированы на ключевых направлениях социально-экономического развития Зубово-Полянского муниципального района и структурных реформ, что позволило обеспечить ускоренное развитие общественной инфраструктуры (газификацию сельских населенных пунктов, строительство автомобильных дорог, жилья, объектов коммунального хозяйства, образования, культуры, физической культуры и спорта) и привлечение на эти цели средств Федерального и Республиканского бюджетов.

Современный этап бюджетных реформ направлен на повышение качества оказания муниципальных услуг, внедрение новых финансовых механизмов обеспечения деятельности казенных и бюджетных учреждений Зубово-Полянского муниципального района, внедрение и дальнейшее развитие программно-целевых подходов в бюджетном планировании с учетом разрабатываемых муниципальных программ района.

Для повышения качества бюджетного планирования и анализа эффективности расходов бюджета Зубово-Полянского муниципального района принято постановление Администрации Зубово-Полянского муниципального района от 15 июля 2008 года N 500 "О порядке составления проекта бюджета Зубово-Полянского муниципального района на очередной финансовый год и на плановый период".

По итогам периода реформирования муниципальных финансов Зубово-Полянского муниципального района в муниципальной бюджетной системе произошли следующие изменения:

в местных бюджетах раздельно предусматриваются средства, направляемые на исполнение расходных обязательств муниципальных образований, возникающих в связи с осуществлением органами местного самоуправления полномочий по вопросам местного значения, и расходных обязательств муниципальных образований, исполняемых за счет субвенций из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации для осуществления отдельных муниципальных полномочий;

произошел переход на среднесрочное бюджетное планирование, объединяющее социально-экономическое и бюджетное планирование на основе принципов бюджетирования, ориентированного на результат;

внедрены блоки действующих и принимаемых расходных обязательств;

в целях повышения эффективности бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг усовершенствован правовой статус муниципальных учреждений, а также внедрены новые формы оказания и финансового обеспечения муниципальных услуг.

По итогам 2017 года бюджет Зубово-Полянского муниципального района исполнен по доходам в сумме 666 584,1 тыс. рублей, план выполнен на 99,2% по отношению к годовым назначениям.

Исполнение по расходам в 2017 году составило 666 844,0 тыс. рублей при превышении расходов над доходами в сумме 259,9 тыс. рублей. Бюджет по расходам исполнен на 97,3% по отношению к планируемому уровню и на 99,0% - к уровню 2016 года.

Для обеспечения стратегических целей бюджетной политики в районе активно проводятся мероприятия, направленные на соблюдение эффективного и экономного расходования бюджетных ресурсов, своевременного и обязательного поступления средств в доходную часть бюджета.

Вектор развития современных бюджетных реформ в Зубово-Полянском муниципальном районе ориентирован на достижение долгосрочной сбалансированности бюджета, полноценное выполнение всех принятых обязательств.

По итогам реализации подпрограммы планируется обеспечить:

полное исполнение доходных и расходных частей бюджета, повышение доходного потенциала бюджета Зубово-Полянского муниципального района, оптимизацию расходных обязательств;

полный переход к программно-целевым методам планирования и исполнения бюджета.

2. Приоритеты политики в сфере реализации подпрограммы, цели, задачи и показатели (индикаторы) достижения целей и решения задач, описание основных ожидаемых конечных результатов подпрограммы, сроков и контрольных этапов реализации подпрограммы

Подпрограмма разработана в соответствии с основными направлениями бюджетной и налоговой политики Зубово-Полянского муниципального района на 2018 и плановый период 2019 и 2020 годов.

Приоритеты реализации подпрограммы соответствуют приоритетам, описанным для Программы в целом.

В сфере реализации подпрограммы сформированы следующие приоритеты государственной политики:

обеспечение исполнения расходных обязательств Зубово-Полянского муниципального района, реализация мероприятий, предусмотренных указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года;

соблюдение установленных бюджетных ограничений при принятии новых расходных обязательств;

увеличение доли расходов, осуществляемых в рамках программ, в их общей структуре, обеспечение взаимосвязи программ с параметрами бюджета по целям и объемам финансирования, планируемым результатам с долгосрочными целями социально-экономической политики района.

Кроме того, в рамках подпрограммы предусмотрена работа по оперативному размещению на официальном сайте Зубово-Полянского муниципального района текущей и итоговой информации об исполнении бюджета Зубово-Полянского муниципального района, позволяющей создавать и поддерживать системы анализа и мониторинга муниципальных финансов.

Основными целями подпрограммы являются:

обеспечение роста бюджетного потенциала Зубово-Полянского муниципального района и эффективности его использования;

повышение экономической самостоятельности и устойчивости бюджетной системы Зубово-Полянского муниципального района.

Для достижения целей подпрограммы должно быть обеспечено решение следующих задач:

1. Формирование, ведение и развитие общедоступных информационных ресурсов, активное использование современных программных продуктов, информационных ресурсов и технологических решений на всех стадиях формирования и исполнения бюджета.

Совершенствование бюджетных прогнозов, исполнение бюджета при минимальном по значению и максимально обоснованном отклонении от утвержденных решением Совета депутатов Зубово-Полянского муниципального района о бюджете параметров, развитие системы бюджетного планирования, в том числе программно-целевых методов, метода подушевого финансирования.

Развитие контроля за соблюдением бюджетного законодательства, целевым и эффективным расходованием бюджетных ресурсов, развитие финансового менеджмента.

Создание дополнительных инструментов наращивания доходного потенциала, оптимизация предоставляемых налоговых льгот, отказ от принятия новых расходных обязательств, не обеспеченных доходами бюджета Зубово-Полянского муниципального района.

Совершенствование предоставления муниципальных услуг.

В результате реализации мероприятий подпрограммы ожидается достижение следующих результатов:

повышение качества бюджетного планирования, формирование бюджета Зубово-Полянского муниципального района на основе муниципальных программ Зубово-Полянского муниципального района;

увеличение собственных доходов бюджета Зубово-Полянского муниципального района;

повышение эффективности использования бюджетных средств, снижение просроченной кредиторской задолженности бюджета Зубово-Полянского муниципального района;

Описание целевых индикаторов и показателей подпрограммы:

1. Удельный вес расходов бюджета Зубово-Полянского муниципального района, формируемых в рамках муниципальных программ, в общем объеме расходов бюджета Зубово-Полянского муниципального района (Рп).

Показатель измеряется в процентах с перспективой достижения к сроку окончания реализации программы 90%.

Показатель определяется по формуле:

Рп = Рпф / РОф, где:

Рпф - сумма бюджетных ассигнований за отчетный финансовый год, представленных в программном виде;

РОф - кассовое исполнение бюджета Зубово-Полянского муниципального района.

2. Отклонение исполнения бюджета Зубово-Полянского муниципального района по расходам к утвержденному уровню (Иро).

Указанный показатель измеряется в процентах с перспективой сокращения к сроку окончания реализации Программы до уровня 5% и определяется по формуле:

Иро = РОф / РОп, где:

РОф - кассовое исполнение бюджета Зубово-Полянского муниципального района;

РОп - утвержденный объем бюджетных ассигнований.

Информация о степени достижения данного показателя анализируется на основании отчетов об исполнении бюджета Зубово-Полянского муниципального района.

3. Отклонение исполнения бюджета Зубово-Полянского муниципального района по доходам к утвержденному уровню (Ид).

Показатель рассчитывается в процентах с перспективой сокращения к сроку окончания реализации Программы до уровня 5% и определяется по формуле:

Ид = Дф / Дп, где:

Дф - фактическое поступление доходов в бюджет Зубово-Полянского муниципального района;

Дп - сумма запланированных в первоначальном бюджете доходов.

4. Соблюдение порядка и сроков составления и утверждения проекта бюджета Зубово-Полянского муниципального района на очередной финансовый год и на плановый период.

5. Соблюдение установленных бюджетным законодательством требований о составе отчетности об исполнении бюджета Зубово-Полянского муниципального района.

Выполнение показателей 4 - 5 определяется соблюдением порядка и сроков осуществления бюджетного процесса, установленных бюджетным законодательством, а также требований, предъявляемых к составу бюджетной отчетности.

6. Объем просроченной кредиторской задолженности по выплате заработной платы и пособий по социальной помощи населению за счет средств бюджета Зубово-Полянского муниципального района.

Планируется обеспечить нулевое значение показателя на протяжении всего периода реализации Программы.

7. Уровень просроченной кредиторской задолженности бюджета Зубово-Полянского муниципального района (Упк).

Показатель рассчитывается в процентах с перспективой достижения к сроку окончания реализации программы уровня 0,5% и рассчитывается по формуле:

Упк = Пк / К, где:

Пк - сумма просроченной кредиторской задолженности по социально значимым и первоочередным расходам;

К - общая сумма кредиторской задолженности.

8. Использование муниципальными учреждениями Зубово-Полянского муниципального района нормативно-подушевого финансирования услуг.

Показатель нацелен на повышение эффективности бюджетных расходов Зубово-Полянского муниципального района и подлежит исполнению на протяжении всего периода реализации Программы.

9. Уровень удовлетворенности населения качеством предоставления государственных и муниципальных услуг (ИОу).

Показатель измеряется в процентах, к концу реализации Программы должен достигать уровня не менее 90% и рассчитывается по формуле:

Иоу = Оу / О, где:

Оу - оценка качества предоставления государственных и муниципальных услуг "удовлетворен";

О - общее количество оценок.

10. Собираемость налогов и сборов (Сн).

Указанный показатель измеряется в процентах и к концу реализации Программы должен достигать не менее 97%. Значение показателя определяется следующим образом:

Сн = Пн / Нн, где:

Пн - сумма поступлений налогов и сборов за отчетный период;

Нн - сумма начислений налогов и сборов за отчетный период.

11. Темп роста налоговых и неналоговых доходов бюджета Зубово-Полянского муниципального района (по отношению к предыдущему году) в сопоставимых условиях (Трн).

Показатель определяется по формуле:

Трнр = Но / Нп, где:

Но - сумма фактических поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет Зубово-Полянского муниципального района за отчетный год;

Нп - сумма фактических поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет Зубово-Полянского муниципального района за предшествующий год.

12. Соблюдение органами местного самоуправления норм бюджетного законодательства Российской Федерации при подготовке проектов местных бюджетов на очередной финансовый год и на плановый период.

Необходимо следование нормам бюджетного законодательства на протяжении каждого бюджетного цикла.

Количественные значения показателей реализации подпрограммы по годам реализации представлены в таблице 1 приложения 1.

3. Характеристика основных мероприятий подпрограммы

Основные мероприятия подпрограммы направлены на реализацию поставленных целей и задач подпрограммы и Программы в целом. Основные мероприятия подпрограммы подразделяются на отдельные мероприятия, реализация которых позволит обеспечить достижение индикаторов эффективности подпрограммы.

1. Совершенствование бюджетного процесса, формирование бюджета Зубово-Полянского муниципального района на очередной финансовый год и на плановый период.

1.1. Переход к программному бюджету.

Переход к программно-целевому методу бюджетного планирования предполагает проведение работы по приведению бюджета Зубово-Полянского муниципального района к программному виду, встраиванию бюджета в программном виде в процедуры бюджетного процесса.

Предполагается приведение в течение 2018 года параметров муниципальных программ в соответствие с бюджетными ассигнованиями.

Также необходима переориентация обоснования бюджетных ассигнований на описание факторов, влияющих на изменение объемов бюджетных ассигнований.

После приведения бюджета к программному виду необходимо обеспечить мероприятия по его интегрированию в организацию составления и исполнения консолидированного бюджета района.

1.2. Совершенствование бюджетного планирования.

В рамках реализации данного мероприятия основные усилия будут сосредоточены на совершенствовании бюджетного планирования. Важным направлением работы станет совершенствование механизмов формирования муниципальных заданий бюджетным и автономным учреждениям Зубово-Полянского муниципального района как инструмента повышения эффективности бюджетных расходов и качества оказания муниципальных услуг, уточнение методики расчета нормативных затрат на оказание муниципальных услуг.

В качестве ключевого направления реформирования бюджетного процесса предусматривается формирование бюджета Зубово-Полянского муниципального района на основе муниципальных программ Зубово-Полянского муниципального района, что потребует внедрения принципиально новых подходов к бюджетному планированию, повышения ответственности главных распорядителей средств бюджета Зубово-Полянского муниципального района за рациональное использование бюджетных средств, за обеспечение финансирования предусмотренных бюджетной росписью и лимитами бюджетных обязательств.

1.3. Формирование проекта решения Зубово-Полянского муниципального района о бюджете Зубово-Полянского муниципального района на очередной финансовый год и на плановый период, подготовка решений о внесении изменений в утвержденный бюджет на очередной год и плановый период.

В рамках данного мероприятия в соответствии с основными направлениями бюджетной политики Зубово-Полянского муниципального района на очередной финансовый год и на плановый период, на основании одобренного решением Совета депутатов Зубово-Полянского муниципального района прогноза социально-экономического развития Зубово-Полянского муниципального района на очередной финансовый год и на плановый период предусматривается осуществление Финансовым управлением Администрации Зубово-Полянского муниципального района разработки основных характеристик бюджета Зубово-Полянского муниципального района, а также распределение расходов бюджета Зубово-Полянского муниципального района на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств на очередной финансовый год и на плановый период в "программном" формате.

Мероприятием предусматриваются проведение Финансовым управлением Администрации Зубово-Полянского муниципального района анализа предложений Администрации Зубово-Полянского муниципального района по бюджетным проектировкам, осуществление при необходимости согласительных процедур и формирование проекта Решения Зубово-Полянского муниципального района о бюджете Зубово-Полянского муниципального района на очередной финансовый год и на плановый период, документов и материалов к нему.

После проведения согласования проекта решения Зубово-Полянского муниципального района о бюджете Зубово-Полянского муниципального района на очередной финансовый год и на плановый период с Администрацией Зубово-Полянского муниципального района планируется его внесение Финансовым управлением Администрации Зубово-Полянского муниципального района на рассмотрение в Совет депутатов Зубово-Полянского муниципального района.

1.4. Совершенствование процедур исполнения бюджета и отчетности о его исполнении.

В рамках данного мероприятия планируются усиление контроля за достижением бюджетными учреждениями Зубово-Полянского муниципального района запланированных результатов, предусмотренных муниципальным заданием, проведение постоянного мониторинга Администрацией Зубово-Полянского муниципального района хода реализации и финансирования муниципальных программ Зубово-Полянского муниципального района, своевременного принятия соответствующих корректирующих управленческих решений.

В рамках выполнения данного мероприятия предусматриваются составление и представление бюджетной отчетности Финансовым управлением Администрации Зубово-Полянского муниципального района в Совет депутатов Зубово-Полянского муниципального района.

В соответствии с решением Совета депутатов Зубово-Полянского муниципального района "Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Зубово-Полянском муниципальном районе" годовой отчет об исполнении бюджета Зубово-Полянского муниципального района утверждается решением Совета депутатов Зубово-Полянского муниципального района.

Мероприятием планируется подготовка проекта решения Зубово-Полянского муниципального района об исполнении бюджета Зубово-Полянского муниципального района за отчетный финансовый год, иных документов, согласование решения Совета депутатов с Администрацией Зубово-Полянского муниципального района, представление на рассмотрение в Совет депутатов Зубово-Полянского муниципального района с последующим внесением на сессию Совета депутатов Зубово-Полянского муниципального района.

В рамках рассмотрения годового отчета об исполнении бюджета Зубово-Полянского муниципального района в Совете депутатов Зубово-Полянского муниципального района планируется участие в работе постоянных комиссий Зубово-Полянского муниципального района, представление доклада об исполнении бюджета Зубово-Полянского муниципального района на сессии Совета депутатов Зубово-Полянского муниципального района.

В целях обеспечения прозрачности и доступности информации об исполнении бюджета Зубово-Полянского муниципального района сведения об исполнении бюджета Зубово-Полянского муниципального района ежегодно размещаются на официальном сайте Администрации Зубово-Полянского муниципального района в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Кроме того, в сроки, установленные Министерством финансов Республики Мордовия, предусматривается подготовка и направление в Министерство финансов Республики Мордовия ежемесячного отчета об исполнении консолидированного бюджета Зубово-Полянского муниципального района