Приложение 3. Расчет движения денежных средств

Приложение 3
к областному закону
"Об инвестиционной деятельности
в Новгородской области и защите
прав инвесторов"

Расчет
движения денежных средств

(тыс. руб.)
N п/п	Показатели	Период деятельности	Период деятельности
		по годам (кварталам - в текущем году)	по годам (кварталам - в текущем году)
		без учета льгот	с учетом льгот

Движение средств по основной деятельности

1. Выручка, полученная от реализации продукции (работ, услуг) и прочей реализации (без НДС)

2. Уплачено поставщикам, сотрудникам

3. Выручка от основной деятельности (стр.1 - стр.2)

4. Проценты уплаченные

5. Налоги уплаченные

6. Итого чистая выручка от основной деятельности (стр.3 - стр.4 - стр.5)

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

7. Приобретение собственности, оборудования, механизмов

8. Выручка от реализации собственности, оборудования, механизмов

9. Проценты полученные

10. Дивиденды полученные

11. Денежные средства, направленные на осуществление капитального строительства

12. Итого чистая выручка от инвестиционной деятельности (стр.8 + стр.9 + стр.10 - стр.7 - стр.11)

Движение денежных средств по финансовой деятельности

13. Выплаты по финансовому лизингу

14. Получено по финансовому лизингу

15. Поступления заемных денежных средств

16. Выплата заемных денежных средств

17. Прочие денежные средства, поступившие и израсходованные по финансовой деятельности

18. Итого чистая выручка от финансовой деятельности (стр.14 + стр. 15 + стр.17 - стр.13 - стр.16)

19. Движение денежных средств по годам (итоги стр.6 + стр.12 + стр.18)

20. Движение денежных средств нарастающим итогом

Условия, применяемые к расчету движения денежных средств

1. Расчет движения денежных средств, использующий фактические показатели хозяйственной деятельности инвестора, должен содержать как данные за текущий период, так и нарастающий итог чистых поступлений (расходов) денежных средств. В расчет не включаются суммы НДС, полученные от покупателей (заказчиков) и уплаченные в бюджет и поставщикам за исключением сумм НДС, по которым, в соответствии с действующим законодательством, не производится возмещение (зачет) налога, уплаченного поставщикам. Таковые суммы включаются в расчет по соответствующим статьям расчета движения денежных средств.

2. При составлении расчета движения денежных средств расчет составляется с применением прямого метода учета движения денежных средств, то есть метода, при котором чистое поступление (расходование) денежных средств за период времени определяется как сумма разностей поступлений денежных средств и фактически израсходованных денежных средств по каждой из трех категорий (основной, инвестиционной и финансовой деятельности).

3. В расчете движения денежных средств не принимаются во внимание расчеты инвестора с учредителями (акционерами) по вкладам в уставный (складочный) капитал инвестора, по выплате дивидендов, иные подобные расчеты с учредителями, выплаты и расходы социального характера (за исключением одобренных при рассмотрении проекта) и оплата пеней и штрафных санкций за счет прибыли, остающейся в распоряжении инвестора.

4. В случае, если инвестор создан для осуществления инвестиционного проекта и учредитель или учредители вносят в уставный (складочный) капитал машины, станки, иное оборудование, либо другие вещи или имущественные права, либо иные права, имеющие денежную оценку (денежный вклад), в расчете движения денежных средств, такая операция, приравнивается к внесению в уставный (складочный) капитал денежных средств и последующему приобретению инвестором такого неденежного вклада за счет средств уставного капитала. При расчете срока окупаемости проекта не учитываются затраты на приобретение у аффилированных лиц (включая взнос в уставный капитал) имущества (объектов недвижимости, оборудования) или имущественных прав в случае, если указанное имущество (имущественное право) ранее участвовало в производстве при осуществлении коммерческой деятельности на территории Новгородской области. Данное правило не распространяется на имущество, имущественные права, приобретенные акционером (участником) у неаффилированных лиц для передачи (включая взнос в уставный капитал) дочернему обществу и не участвовавшие при производстве товаров (работ, услуг) акционером (участником). Аффилированными являются лица, указанные в Федеральном законе от 18 июля 2009 года N 190-ФЗ "О кредитной кооперации". Датой произведения затрат по приобретению вышеуказанных неденежных вкладов считается дата их оприходования инвестором. При этом независимо от оценки неденежных вкладов учредителями в уставных документах стоимость неденежных вкладов, учитываемых в расчете, не может превышать свободной рыночной цены таких неденежных вкладов. Вышеуказанные неденежные вклады должны использоваться инвестором в связи с процессом производства продукции (работ, услуг) в рамках осуществления одобренного Правительством Новгородской области инвестиционного проекта.

Настоящий пункт применяется с учетом пункта 3 настоящих Условий.