Письмо Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области от 24 мая 2018 г. N 8-18/06079 "О направлении информации"

Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области, во исполнение Соглашения о сотрудничестве в области информационного обмена направляет информационный материал для размещения в справочно - правовой системе "Гарант"

Руководитель, государственной советник Российской Федерации 2 класса

Т.А. Екимова

Приложение

Налоговые органы Новгородской области приняли свыше 4 тысяч заявлений о льготах

Налоговые инспекции Новгородской области ведут подготовку к массовому расчету имущественных налогов физических лиц за 2017 год.

За период с января по апрель 2018 года принято 4382 заявления по порядку исчисления транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц за 2017 год, в том числе: 3125 заявлений о льготах, 1244 заявления о налоговых вычетах, 13 заявлений о розыске транспортного средства.

Напомним, что с 2017 года введен налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка. Вычет применяется для всех пенсионеров, Героев Советского Союза, Российской Федерации, инвалидов 1 и 2 групп, инвалидов с детства, ветеранов Великой отечественной войны и боевых действий и др. При этом, сохраняются налоговые льготы и налоговые вычеты, установленные представительными органами муниципальных образований.

Типовая форма заявления от налогоплательщика о предоставлении льготы по имущественным налогам утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@.

Налоговые органы реализуют принцип экстерриториального обслуживания налогоплательщиков. Заявить льготу налогоплательщик может в любом налоговом органе, независимо от его места жительства или места нахождения налогооблагаемого имущества.

Таким образом, обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно:

- лично, в любой налоговый орган;

- по почте, в любой налоговый орган;

- в любое подразделение ГОАУ "МФЦ" на территории Новгородской области;

-с помощью Интернет - сервиса ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".

Информация о наличии права на льготу по определённому налогу в конкретном муниципальном образовании размещена на сайте ФНС России в сервисе "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (https://www.nalog.ru/rn53/service/tax/).

Обращаем внимание, что с 2018 года изменился порядок обращения физических лиц с заявлением о налоговых льготах по имущественным налогам.

Так, физические лица, имеющие право на льготы по транспортному налогу, земельному налогу или налогу на имущество, установленные законодательством о налогах федерального, регионального или муниципального уровня, в обязательном порядке представляют в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе, а не обязаны, как было ранее, представить документы, подтверждающие право на налоговую льготу.

Срок уплаты имущественных налогов за 2017 год истекает 3 декабря 2018 года (Согласно нормам Налогового кодекса РФ срок уплаты имущественных налогов - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В 2018 году 1 декабря выпадает на выходной день. Срок уплаты имущественных налогов переносится на первый рабочий день - 3 декабря 2018 года).

Платежи по системе "Платон" уменьшают транспортный налог

Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области напоминает, что статьей 361.1 Налогового кодекса РФ предусмотрены налоговые льготы по уплате транспортного налога для физических лиц в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы ("ПЛАТОН").

Такие транспортные средства, начиная с 2015 года:

- освобождаются от налогообложения - если сумма платы по системе "ПЛАТОН" превышает или равна сумме исчисленного транспортного налога;

- если же внесенная по системе "ПЛАТОН" плата меньше суммы налога, то предоставляется налоговый вычет, то есть транспортный налог уменьшается на сумму платы.

Чтобы воспользоваться льготой, необходимо представить в налоговый орган по своему выбору соответствующее заявление любым удобным способом: через интернет сервис ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", почтовым сообщением, обратившись лично в любую налоговую инспекцию, в подразделение МФЦ на территории региона.

С 2018 года владельцы транспортных средств, вносящие плату по системе "ПЛАТОН", к заявлению о предоставлении льготы по транспортному налогу могут не прикладывать документы-основания. Сведения о внесенной налогоплательщиком сумме платы налоговый орган получит от оператора, обеспечивающего функционирование системы взимания платы. Если заявление о предоставлении указанной налоговой льготы на соответствующее транспортное средство ранее направлялось в налоговый орган, повторно представлять такое заявление не требуется.

В настоящее время заявили налоговую льготу (с момента возникновения права на льготу) 432 автовладельца - физических лица Новгородской области, зарегистрированных в системе "ПЛАТОН".

Ознакомиться с полным перечнем налоговых льгот (налоговых вычетов) по всем имущественным налогам можно с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС России.

"Прозрачный бизнес" поможет предпринимателям Новгородской области получить сведения о коллегах и конкурентах

Федеральным законом от 1 мая 2016 года N 134-ФЗ "О внесении изменений в статью 102 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" предусмотрено раскрытие сведений, указанных в пункте 1.1 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Сведения), а именно:

- о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам (по каждому налогу и сбору);

- о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение);

- о специальных налоговых режимах, применяемых организацией;

- об участии организации в консолидированной группе налогоплательщиков;

- о среднесписочной численности работников организации;

- об уплаченных организацией в предшествующем календарном году суммах налогов и сборов (по каждому налогу и сбору, по страховым взносам) без учета сумм налогов (сборов), уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, сумм налогов, уплаченных налоговым агентом, о суммах страховых взносов;

- о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Обращаем внимание! По сроку 1 июня публикации подлежат сведения о налоговых нарушениях и сведения о сумме недоимки и задолженности, образовавшейся по состоянию на 31 декабря 2017 года, при ее неуплате в срок до 1 мая.

Сведения будут размещены на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно - телекоммуникационной сети "Интернет" в форме открытых данных, а также в интерактивном сервисе "Прозрачный бизнес" 1 июня 2018 года, и будут публичны и общедоступны.

В первую очередь, "Прозрачный бизнес", благодаря доступности основных сведений, поможет застраховать бизнесменов от недобросовестных предпринимателей. Любой может зайти на сайт ФНС России и узнать о репутации юридического лица, чтобы не попасть впросак, подписав с ним контракт о сотрудничестве.

Нововведение принесет пользу и тем гражданам, кто находится в поисках работы. Они также могут посмотреть на сайте ФНС России репутацию работодателя, у которого возможны долги по налогам.

Защита бизнеса от недобросовестных предпринимателей в немалой степени лежит в зоне ответственности налоговых органов. Речь, прежде всего, идет о выявлении и ликвидации подставных организаций, которые по факту не осуществляют финансово - хозяйственную деятельность, а созданы для участия в схемах незаконной налоговой оптимизации и обналичивания денег.

На сегодняшний день на налоговом учете в Новгородской области состоят 13,3 тыс. юридических лиц.

Новый этап перехода на онлайн - кассы начнется с 1 июля 2018 года

Первая очередь предпринимателей работает через онлайн-кассы уже более года. За это время эффективность новых ККТ оценили не только надзорные органы, но и сами предприниматели, ведь больше нет необходимости составлять отчеты для налоговых органов. На данный момент в режиме "онлайн" работает более 8,4 тыс. предпринимателей Новгородской области, и это количество постоянно увеличивается.

Федеральным законом от 27.11.2017 N 337-ФЗ "О внесении изменений в статью 7 Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" внесены изменения в законодательство Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники в отношении срока возникновения обязанности по применению контрольно-кассовой техники у налогоплательщиков, у которых ранее отсутствовала обязанность ее применять.

Так, с 01 июля 2018 года обязаны перейти на новый порядок применения ККТ:

- индивидуальные предприниматели с наемными работниками на ЕНВД или ПСН и организации на ЕНВД в сфере торговли и общепита;

- организации и индивидуальные предприниматели, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающие услуги общественного питания;

- индивидуальные предприниматели с наемными работниками и организации, которые занимаются вендингом.

В Новгородской области с 01.07.2018 г. дополнительно должны будут применять онлайн - кассы порядка 1,2 тысяч индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Кроме того, вышеуказанным законом определены налогоплательщики, которым предоставляется отсрочка перехода на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года с обязательным соблюдением условия выдачи ими соответствующих документов, подтверждающих факт расчёта, в порядке, установленном Федеральным законом N 54-ФЗ:

- Организации и индивидуальные предприниматели на ЕНВД или патенте, если они выполняют работы или предоставляют услуги.

- индивидуальные предприниматели без наемных работников на ЕНВД или патенте в сфере торговли и общепита.

- индивидуальные предприниматели без наемных работников, которые занимаются вендингом.

Самые частые вопросы об онлайн-кассах:

1. Нужна ли касса, если клиенты - физические лица платят через интернет или скидывают деньги на карту?

- Да. Касса нужна, если физические лица платят с помощью любых электронных средств платежа.

2. Нужна ли касса, если организация платит бизнесмену за товар, работу или услугу по безналичному расчету?

- Нет. Касса не нужна для расчетов между организациями и индивидуальными предпринимателями, если они используют электронные средства платежа без его предъявления, то есть через банковский счет.

3.Как понять, что касса соответствует закону?

- Если модель кассы внесена в реестр, она соответствует закону. Список размещен на сайте ФНС России. Там же проверьте заводской номер кассы.

4.Кто такие ОФД и как с ними работать?

- Оператор фискальных данных - организация-посредник, которая обрабатывает фискальные данные и отправляет в налоговый орган. Чтобы с ним работать, предпринимателю следует заключить договор. Список операторов фискальных данных размещен на сайте ФНС России.

5. Как сменить ОФД?

- Заключить договор с новым оператором фискальных данных и перерегистрировать кассу в личном кабинете на сайте ФНС России.

6. Что такое фискальный накопитель?

- Устройство, которое сохраняет информацию о расчетах, зашифровывает и передает в налоговый орган. Находится в корпусе кассового аппарата.

7. Как часто следует менять фискальный накопитель?

- Раз в 13, 15 или 36 месяцев, в зависимости от налогового режима и вида бизнеса. Например, для сезонной работы и торговли алкоголем подойдет фискальный накопитель на 13 или 15 месяцев, для постоянной работы - на 36 месяцев.

8.Кто меняет фискальный накопитель?

- Владелец кассы может поменять фискальный накопитель самостоятельно или обратиться в сервисную службу.

9.Обязательно ли отправлять покупателю электронный чек?

- Только если покупатель дал свои контакты: номер телефона или электронную почту.

10.Как покупателю проверить чек?

- Электронный чек можно проверить и получить через бесплатное мобильное приложение.

11.Что делать, если пропал интернет?

- Можно продолжать работу. Касса сохранит всю информацию о покупках и передаст в налоговую, как только связь восстановится.

12.Что станет с бланками строгой отчетности?

- С 1 июля 2019 года бланки, как и чеки, нужно будет отправлять в налоговый орган в электронной форме. До этого момента можно пользоваться старыми.

Приобретая онлайн - кассу, плательщик ЕНВД или патентной системы налогообложения может получить налоговый вычет

Федеральным законом от 27.11.2017 N 349-ФЗ внесены изменения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которыми индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход или патентную систему налогообложения вправе уменьшить сумму налога, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники.

Для этого необходимо соблюдение следующих условий:

- контрольно - кассовая техника должна быть зарегистрирована в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года, а для налогоплательщиков, осуществляющих розничную торговлю и оказывающих услуги общественного питания, и имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, до 1 июля 2018 года;

- контрольно-кассовая техника должна использоваться в предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход или налогом, уплачиваемым в связи с применением патентной системы налогообложения.

Уменьшение налога производится при исчислении соответствующего налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована контрольно - кассовая техника, в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники.

Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области обращает внимание, что налоговый вычет в связи с приобретением ККТ вправе получить только индивидуальные предприниматели.

Для использования права на налоговый вычет плательщики ЕНВД предоставляют в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию, а налогоплательщики, применяющие ПСН, - уведомление об уменьшении суммы налога в связи с приобретением ККТ.

Следует также отметить, что в расходы по приобретению ККТ включаются затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке ККТ и прочих), в том числе затраты на приведение ККТ в соответствие с требованиями, предъявляемыми Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа".

Получить актуальные сведения о работе с контрольно-кассовой техники можно в разделе "Новый порядок применения контрольно-кассовой техники" на сайте ФНС России, где содержится исчерпывающая информация о порядке перехода на новую систему, а также размещены реестры онлайн-касс, фискальных накопителей и список операторов фискальных данных, а также функционирует форум и горячая линия для налогоплательщиков, с помощью которых можно получить ответы на актуальные вопросы по новому порядку применения контрольно-кассовой техники.

Зарегистрировать новую контрольно-кассовую технику налогоплательщики могут, не посещая налоговой инспекцию, с помощью "Личных кабинетов" юридических лиц или индивидуальных предпринимателей на сайте ФНС России.

Оплатить налоги на сайте ФНС России можно по индексу платежного документа

Оплатить налоги физическим лицам на сайте ФНС России теперь можно по индексу платежного документа. Такая возможность появилась в составе сервисов "Заполнить платежное поручение" и "Уплата налогов, страховых взносов физических лиц".

Таким образом, имея на руках документ на оплату налогов, достаточно ввести его индекс и сразу перейти к оплате. Это позволит исключить ошибки при заполнении платежных документов, что обеспечит своевременную уплату налогов.

Деятельность филиалов иностранных организаций без аккредитации является нарушением законодательства

На территории Новгородской области состоят на учете в налоговых инспекциях 23 иностранных организации, в том числе, 5 иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через аккредитованный филиал (аккредитованное представительство). 8 иностранных организаций работают в Новгородской области через 13 обособленных подразделений.

УФНС России по Новгородской области обращает внимание иностранных юридических лиц, имеющих филиалы и представительства, аккредитованные до 1 января 2015 года, сведения о которых внесены в государственный реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, на следующее.

Истечение срока действия аккредитации иностранных филиалов и представительств и непредставление ими в аккредитующий орган документов для новой аккредитации, влечет прекращение действия аккредитации и, соответственно, деятельности на территории Российской Федерации. Такие иностранные филиалы и представительства подлежат снятию с учета в налоговых органах согласно пункту 5 статьи 84 Налогового кодекса Российской Федерации.

Следует иметь в виду, что осуществление деятельности иностранным юридическим лицом через филиал, представительство на территории Российской Федерации без аккредитации является нарушением законодательства Российской Федерации.