Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Приложение к постановлению
Правительства области от
27 сентября 2018 года N 538-П
Положение
о реализации мероприятий, направленных на рост доходного потенциала области и оптимизацию расходов консолидированного бюджета области до уровня расчетных объемов расходных обязательств бюджетов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, определенных в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 2004 года N 670 "О распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации", на 2018-2021 годы
I. Общие положения
Положение о реализации мероприятий, направленных на рост доходного потенциала области и оптимизацию расходов консолидированного бюджета области до уровня расчетных объемов расходных обязательств бюджетов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, определенных в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 2004 года N 670 "О распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации", на 2018-2020 годы (далее - Положение) разработано в целях развития отдельных направлений бюджетной политики Саратовской области, ориентированных на социально-экономическое и финансовое оздоровление области в целях укрепления устойчивости бюджетной системы.
Положение интегрирует в себе действующие в настоящий момент планы мероприятий и программы, направленные на рост доходного потенциала Саратовской области и оптимизацию расходных обязательств Саратовской области, и определяет дальнейшие основные направления деятельности органов исполнительной власти области в целях создания условий для результативного управления государственными финансами области и повышения эффективности использования бюджетных средств путем осуществления мер, направленных на социально-экономическое развитие области в финансовой и бюджетной сферах, мобилизацию доходов, оптимизацию и приоритизацию расходов консолидированного бюджета Саратовской области на период до 2021 года.
II. Характеристика текущей ситуации
С 2011 года Саратовской областью последовательно проводится оптимизация расходных обязательств в рамках исполнения утвержденных постановлением Правительства Саратовской области от 29 марта 2011 года N 165-П "Об исполнении условий заключенных Соглашений" планов мероприятий, направленных на повышение доходов, сокращение расходов и государственного долга области в целях оздоровления государственных финансов Саратовской области.
На основании рекомендаций, сформированных выездной Рабочей группой Министерства финансов Российской Федерации по разработке программы оздоровления государственных финансов Саратовской области, постановлением Правительства Саратовской области от 8 июня 2016 года N 280-П утвержден в новой редакции План мероприятий по росту доходов бюджета, оптимизации расходов бюджета и сокращению государственного долга в целях оздоровления государственных финансов Саратовской области на период до 2020 года (далее - План мероприятий по оздоровлению).
Основными направлениями реализации Плана мероприятий по оздоровлению являются:
увеличение налоговых и неналоговых доходов, сокращение недоимки по уплате налогов в консолидированный бюджет Саратовской области в рамках реализации Плана мероприятий по повышению налоговых и неналоговых доходов, сокращению недоимки по уплате налогов в консолидированный бюджет Саратовской области, утвержденного постановлением Правительства Саратовской области от 29 марта 2011 года N 165-П;
сокращение просроченной кредиторской задолженности консолидированного бюджета Саратовской области за счет мобилизации внутренних резервов в рамках реализации Плана мероприятий по сокращению просроченной кредиторской задолженности консолидированного бюджета Саратовской области, утвержденного постановлением Правительства Саратовской области от 29 марта 2011 года N 165-П;
последовательное снижение дефицита бюджета при сокращении расходов за счет:
1) оптимизации расходов на содержание органов государственной власти области и подведомственных им областных государственных учреждений, в том числе за счет сокращения численности работников, исключения дублирования действий, ликвидации (реорганизации) неэффективных учреждений, установления обоснованных выплат стимулирующего характера, структурирования фондов оплаты труда с учетом оптимального соотношения административно-управленческого и вспомогательного персонала и основного персонала, внедрения энергосберегающих технологий;
2) повышения адресности при предоставлении мер социальной поддержки отдельным категориям граждан;
3) повышения эффективности управленческих расходов в муниципальных образованиях, в том числе за счет передачи административного обеспечения поселений органам местного самоуправления муниципальных районов, перевода работы глав муниципальных районов, городских и сельских поселений с численностью населения до 50,0 тыс. человек на безвозмездную основу, исключения дублирования выполняемых функций;
осуществление мероприятий по реструктуризации обязательств, в том числе за счет снижения процентных ставок по привлеченным кредитным ресурсам и замещения банковских заимствований бюджетными;
отказ от предоставления государственных гарантий Саратовской области.
Вышеуказанные векторы процессов сокращения обязательств области соответствуют направлениям оптимизации, рекомендованным Министерством финансов Российской Федерации для всех субъектов Российской Федерации в рамках "модельного" плана оздоровления региональных финансов.
В дополнение к Плану мероприятий по оздоровлению в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2016 года N 1506 "О соглашениях, заключаемых Министерством финансов Российской Федерации с высшими должностными лицами субъектов Российской Федерации (руководителями высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации), получающих дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации, и мерах ответственности за невыполнение субъектом Российской Федерации обязательств, возникающих из указанных соглашений" в 2017 году была разработана и распоряжением Правительства Саратовской области от 31 марта 2017 года N 74-Пр утверждена Программа оптимизации расходов областного бюджета на 2017-2019 годы (далее - Программа), содержащая конкретные мероприятия по оптимизации бюджетной сети (реорганизация в форме присоединения учреждений, ликвидация неэффективных организаций, передача областных организаций в федеральную или муниципальную собственность), аппарата управления и приостановлению исполнения отдельных обязательств (индексации оплаты труда и отдельных видов расходов, ранее не представляемых мер социальной поддержки) (далее - Программа оптимизации).
В результате системной работы Правительства области по оздоровлению региональных финансов произошли определенные изменения в финансово-бюджетной сфере региона.
Объем государственного долга области уменьшен в 2016-2017 годах на 74,7 млн рублей и составил на 1 января 2018 года 50,3 млрд рублей со снижением доли рыночных заимствований до 48,1 процента (против 80,5 процента на 1 января 2012 года). Для удешевления долгового портфеля проведены выпуск и размещение государственных ценных бумаг (с фиксированным купонным доходом 8,1 процента годовых в сумме 5 млрд рублей или 9,9 процента в структуре долга), достигнута договоренность о снижении процентных ставок по банковским кредитам. Суммарная экономия расходов на обслуживание долга за 2017 год составила 1,3 млрд рублей. Улучшился показатель соотношения объема государственного долга с налоговыми и неналоговыми доходами областного бюджета (83,3 процента по факту за 2017 год против 89,6 процента за 2016 год и 101,5 процента за 2015 год).
Налоговые и неналоговые доходы консолидированного бюджета области выросли к уровню 2011 года более чем на 24 млрд рублей или почти в 1,5 раза (в сопоставимых условиях), половина из которых приросла в последние два года. По большинству доходных источников сложилась опережающая динамика в сравнении с субъектами Российской Федерации, входящими в состав Приволжского федерального округа, а по отдельным показателям - и по отношению к среднероссийскому уровню. По темпам роста налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета в 2017 году (7,3 процента) область заняла четвертое место в ПФО (5,8 процента) и тридцать второе - по России (8,4 процента).
Реализация мер по оптимизации расходов в 2012-2017 годах дала совокупный бюджетный эффект почти в 20 млрд рублей, в том числе в 2017 году - 3,2 млрд рублей, из них за счет оптимизации долгового портфеля - 1,3 млрд рублей.
Значимым итогом этой работы стало исполнение в 2017 году, впервые с 2003 года, консолидированного бюджета области с профицитом в 0,7 млрд рублей (по областному бюджету в 2017 году профицит составил 2,4 млрд рублей, в 2016 году - 541,3 млн рублей). При этом удалось практически полностью ликвидировать просроченную кредиторскую задолженность по областному бюджету и сократить почти в 2 раза ее сумму по местным бюджетам (в том числе за счет дополнительной финансовой помощи из федерального бюджета).
В области стабильно исполняются социально значимые обязательства, в требуемом объеме направляются средства на достижение федеральных ориентиров по повышению заработной платы, включая муниципальный уровень.
Реализуются меры по поддержанию финансовой устойчивости местных бюджетов. В течение 2017 года на эти цели было направлено дополнительно 8 млрд рублей (с ростом 43 процента к первоначальным назначениям). Кроме того, проведена реструктуризация с частичным списанием задолженности муниципалитетов перед областным бюджетом на сумму свыше 1 млрд рублей.
Бюджетная консолидация позволяет соблюдать показатели по всем параметрам бюджета региона, регулируемым бюджетным законодательством.
Информация об основных показателях исполнения консолидированного бюджета Саратовской области в динамике за 2012-2017 годы приведена в следующей таблице:
Основные показатели исполнения консолидированного бюджета Саратовской области за 2012-2017 годы, млн рублей
Наименование |
2012 год |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
2016 год |
2017 год |
Доходы - всего |
79177,7 |
79631,1 |
82709,6 |
86999,3 |
93142,7 |
99722,3 |
в том числе налоговые и неналоговые доходы |
59479,1 |
59695,1 |
62601,4 |
64507,0 |
71383,9 |
76609,1 |
Расходы - всего |
86990,5 |
87683,9 |
87912,5 |
92718,0 |
93205,2 |
98987,5 |
в том числе расходы на обслуживание долга |
2922,7 |
2963,3 |
3172,8 |
3841,0 |
3863,2 |
3246,7 |
Дефицит (-)/профицит (+) |
-7812,8 |
-8052,8 |
-5202,9 |
-5718,7 |
-62,5 |
734,8 |
Объем государственного долга области |
37914,7 |
44322,4 |
47716,7 |
50404,8 |
50337,9 |
50330,1 |
Объем муниципального долга области |
5528,8 |
6629,3 |
7818,4 |
8604,3 |
10264,8 |
9250,9 |
III. Цели и задачи на среднесрочную перспективу
Основной целью настоящего Положения является активизация работы по оздоровлению государственных финансов Саратовской области на период до 2021 года включительно.
Достижение поставленной цели будет осуществляться посредством решения следующих задач:
1) сохранение устойчивости бюджетной системы области;
2) развитие налогооблагаемой базы для увеличения поступлений налоговых и неналоговых доходов в консолидированный бюджет области;
3) оптимизация расходов на функционирование аппаратов государственной и муниципальной службы, включая мероприятия по передаче неспецифичных функций подведомственным учреждениям и (или) иным юридическим лицам на основании договора;
4) оптимизация расходов на содержание бюджетной сети;
5) оптимизация мер социальной поддержки;
6) совершенствование межбюджетных отношений в Саратовской области;
7) оптимизация инвестиционных расходов, механизма предоставления субсидий юридическим и физическим лицам, индивидуальным предпринимателям;
8) ликвидация (минимизация) дебиторской и просроченной кредиторской задолженности;
9) соблюдение целевых ориентиров по соотношениям объема государственного долга области и его рыночной составляющей к объему доходов без учета безвозмездных поступлений, установленных в заключенных с Министерством финансов Российской Федерации соглашениях, приостановление (замедление) наращивания муниципального долга;
10) неустановление и неисполнение расходных обязательств области, не связанных с решением вопросов, отнесенных Конституцией Российской Федерации и федеральными законами к полномочиям органов государственной власти субъектов Российской Федерации.
IV. Основные направления мероприятий на среднесрочную перспективу
Основными направлениями мероприятий, проводимых в рамках настоящего Положения, являются:
1) увеличение поступлений налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета области;
2) оптимизация расходов консолидированного бюджета области;
3) сокращение долговых обязательств области.
Данные направления будут реализовываться в рамках продолжения исполнения Плана мероприятий по оздоровлению и Программы оптимизации, а также реализации Дополнительного плана мероприятий по росту доходного потенциала области и по оптимизации расходов консолидированного бюджета области до уровня расчетных объемов расходных обязательств бюджетов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, определенных в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 2004 года N 670 "О распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации" на 2018-2021 годы (далее - Дополнительный план мероприятий), приведенному в приложении N 1 к настоящему Положению.
V. Ожидаемые результаты
Реализация Плана мероприятий по оздоровлению, Программы оптимизации и Дополнительного плана мероприятий позволит достигнуть следующие показатели оздоровления консолидированного бюджета области:
обеспечить устойчивость бюджетной системы области, необходимую для безусловного исполнения действующих социально значимых обязательств области;
повысить качество управления государственными и муниципальными финансами, эффективность и результативность бюджетных расходов;
обеспечить неувеличение долговой нагрузки на областной и местные бюджеты;
сократить расходы по обслуживанию долговых обязательств.
Целевые индикаторы реализации Дополнительного плана мероприятий приведены в приложении N 2 к настоящему Положению.
VI. Оценка результатов
Оценка результатов, полученных в рамках реализации Плана мероприятий по оздоровлению, Программы оптимизации и Дополнительного плана мероприятий, осуществляется министерством финансов области ежеквартально (по оперативным данным), а также ежегодно (по данным годового отчета) на основании показателей результативности исполнения указанных мероприятий и степени достижения установленных целевых индикаторов.
В целях формирования ежеквартальных отчетов:
ответственные исполнители Плана мероприятий по оздоровлению, Программы оптимизации и Дополнительного плана мероприятий не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют в министерство финансов области отчеты о реализации вышеуказанных планов по форме, установленной министерством финансов области;
министерство финансов области не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, на основании представленных данных, а также на основании иной отчетности, имеющейся в министерстве финансов области, формирует ежеквартальные (промежуточные) отчеты о реализации Плана мероприятий по оздоровлению, Программы оптимизации и Дополнительного плана мероприятий.
В целях формирования ежегодного отчета:
ответственные исполнители Плана мероприятий по оздоровлению, Программы оптимизации и Дополнительного плана мероприятий и установленных целевых индикаторов не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, представляют в министерство финансов области годовые отчеты о реализации вышеуказанных планов по форме, установленной министерством финансов области;
министерство финансов области не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом, на основании представленных данных, а также на основании иной отчетности, имеющейся в министерстве финансов области, формирует годовой отчет за прошедший финансовый год о реализации Плана мероприятий по оздоровлению, Программы оптимизации, Дополнительного плана мероприятий и достижении целевых индикаторов.
Результативность выполнения Плана мероприятий по оздоровлению, Программы оптимизации, Дополнительного плана мероприятий оценивается по следующей формуле:
, где:
- значение показателя результативности реализации программных мероприятий (по каждой программе (плану) отдельно), процентов;
- количество мероприятий, имеющих цифровое значение финансовой оценки, ед.;
- количество мероприятий, не имеющих цифрового значения финансовой оценки, ед.;
- фактическое значение исполнения i-го мероприятия, имеющего цифровое значение финансовой оценки, за отчётный год (в единице измерения соответствующей программы (плана);
- плановое значение исполнения i-го мероприятия, имеющего цифровое значение финансовой оценки, на отчётный год (в единице измерения соответствующей программы (плана);
- фактическое значение исполнения k-го мероприятия, не имеющего цифрового значения финансовой оценки, за отчетный год, принимающее следующие значения:
1, если мероприятие выполнено;
0, если мероприятие не выполнено.
Степень достижения установленных целевых индикаторов, указанных в приложении N 2 к настоящему Положению, оценивается по формуле:
, где:
- степень достижения установленных целевых индикаторов, %;
- количество целевых индикаторов, ед.;
- фактическое значение p-го целевого индикатора за отчётный год (в ед. измерения соответствующего целевого индикатора);
- плановое значение p-го целевого индикатора на отчетный год (в единице измерения соответствующего целевого индикатора);
- вес (значимость) p-го целевого индикатора, установленный в приложении N 2 к настоящему Положению, ед.
Критерии оценки эффективности реализации мероприятий
Значение показателя результативности (P), степени достижения установленных целевых индикаторов (Ст) |
Оценка реализации |
более 85 процентов |
высокая (эффективная) |
от 50 до 85 процентов |
средняя (нормальная) |
менее 50 процентов |
низкая (не эффективная) |
Результаты оценки реализации Плана мероприятий по оздоровлению, Программы оптимизации и Дополнительного плана мероприятий ежегодно, до 15 апреля года, следующего за отчетным годом, представляются в Министерство финансов Российской Федерации и публикуются на портале "Открытый бюджет Саратовской области".
VII. Анализ рисков исполнения мероприятий
Основные риски, которые могут возникнуть в ходе реализации Плана мероприятий по оздоровлению, Программы оптимизации и Дополнительного плана мероприятий, можно сгруппировать по двум блокам: внешние, не зависящие от деятельности органов государственной власти области, и внутренние, являющиеся следствием деятельности органов государственной власти области.
К внешним рискам относятся:
изменение норм федерального законодательства, влекущее за собой снижение доходов и (или) увеличение расходов консолидированного бюджета Саратовской области, без адекватной компенсации выпадающих доходов (дополнительных расходов) из федерального бюджета;
непредвиденные риски, связанные с ухудшением общей макроэкономической ситуации в стране и мире, приводящие к резким колебаниям на фондовых рынках, удорожанию привлечения заемных средств, а также возможными кризисными явлениями в экономике области, природными и техногенными катастрофами, стихийными бедствиями, что может привести к повышению инфляции, снижению темпов экономического роста и доходов населения и бюджета, потребовать осуществления непредвиденных дополнительных расходов.
К внутренним рискам относятся:
предельность (ограниченность) в проведении оптимизации бюджетной сети, других мероприятий по оптимизации бюджетных расходов, так как возникают риски снижения доступности для населения государственных и муниципальных услуг, ухудшения качества и количества их предоставления, усиления социальной напряженности в обществе. Снижению указанных рисков будет способствовать нахождение разумного баланса интересов путем организации общественного обсуждения предлагаемых изменений;
недостаточная заинтересованность главных администраторов доходов бюджета Саратовской области в увеличении поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета Саратовской области. Снижению указанных рисков будет способствовать доведение заданий по мобилизации доходов до главных администраторов доходов бюджета Саратовской области, контроль за их выполнением;
организационные риски, связанные с ошибками управления реализацией мероприятий, в том числе отдельных ее исполнителей, что может привести к неэффективному использованию бюджетных средств, невыполнению ряда мероприятий или временной задержке их выполнения. В целях смягчения негативных последствий данных рисков необходима координация деятельности всех исполнителей и соисполнителей, курирующих вопросы реализации мероприятий Плана мероприятий по оздоровлению, Программы оптимизации и Дополнительного плана мероприятий, а также повышение ответственности сотрудников органов исполнительной власти области за своевременную и эффективную реализацию запланированных мероприятий.
Принятие мер по управлению рисками реализации Плана мероприятий по оздоровлению, Программы оптимизации и Дополнительного плана мероприятий осуществляется в процессе мониторинга их реализации и оценки результативности и степени достижения установленных целевых индикаторов.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.