Раздел 4. Расчет расходов по статьям расходов

Раздел 4. Расчет расходов по статьям расходов

4.1. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции (услуг).

ГАРАНТ:

Нумерация подпунктов приводится в соответствии с источником

4.2.1. Статья "Расходы на сырье и материалы".

- расшифровку расхода материалов, используемых для эксплуатации оборудования, исходя из действующих норм и прогнозируемых на период регулирования цен на материалы.

4.2.2. Статья "Расходы на топливо".

- расшифровку расходов на приобретение топлива всех видов, исходя из действующих норм и цен, прогнозируемых на период регулирования;

- схему транспортировки топлива от угольного разреза до котельных с указанием расстояния в километрах;

- копию договора на поставку топлива на период регулирования;

- копию сертификата качества топлива, приобретаемого в базовом периоде;

- копии счетов-фактур об оплате топлива в базовом периоде;

- копию договора на доставку топлива до котельных сторонним транспортом на период регулирования с приложением калькуляции, счетов-фактур за базовый период;

- утвержденную калькуляцию на доставку топлива собственным транспортом на период регулирования год (в расчете на 1 тонну топлива) с приложением обосновывающих документов по каждой статье затрат;

- утвержденную калькуляцию на буртовку, подачу, погрузку топлива на период регулирования с расшифровкой статей затрат и приложением обосновывающих материалов.

4.2.3. Статья "Расходы на прочие покупаемые энергетические ресурсы".

- расшифровку расходов на покупную электрическую и тепловую энергию для перепродажи и собственного потребления, исходя из объемов, отраженных в договорах электроснабжения и теплоснабжения и тарифов, прогнозируемых на период регулирования;

- копии счетов-фактур об оплате за потребляемую электрическую энергию за 2017, 2018 год, копии актов электропотребления.

4.2.4. Статья "Расходы на холодную воду".

- расшифровку расходов на воду в натуральных и стоимостных показателях, учтенных в расчете тарифа на период регулирования;

- обоснование стоимости воды на период регулирования;

- копию договора на покупку воды на период регулирования;

- копии счетов-фактур об оплате за воду в базовом периоде;

- расчет расходов на соль и другие химические реагенты на очистку воды;

- копию договора на поставку соли и других химических реагентов на период регулирования;

- копии счетов-фактур об оплате соли и других химических реагентов в базовом периоде.

4.2.5. Статья "Расходы на теплоноситель".

- расшифровку расходов на теплоноситель в натуральных и стоимостных показателях, учтенных в расчете тарифа на период регулирования;

- копию договора на покупку теплоносителя на период регулирования;

- копию приказа об установлении тарифа на теплоноситель в базовом периоде;

4.2.6. Статья "Амортизация основных средств и нематериальных активов".

- расшифровку амортизационных отчислений на период регулирования;

- документальное подтверждение приобретения, оплаты, приема-передачи объекта основных средств и ввода в эксплуатацию нового оборудования, не учтенного в предыдущем периоде регулирования, а также подтверждение выбытия основных средств в базовом периоде.

4.2.7. Статья "Оплата труда".

- копию положения об оплате труда;

- копию положения о премировании;

- копию коллективного договора действующего на период регулирования;

- копию утвержденного штатного расписания по каждому источнику теплоснабжения на период регулирования;

- расчет нормативной численности персонала;

- размер минимальной тарифной ставки рабочего 1-ого разряда на период регулирования;

- копии расчетно-платежных ведомостей по заработной плате работников за январь-март базового периода.

4.2.8. Статья "Отчисления на социальные нужды".

- подтверждение размера тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с классом профессионального риска, подтвержденный уведомлением ФСС РФ.

4.2.9. Статья "Ремонт основных средств, выполняемый подрядным способом".

- расшифровку расходов на ремонт основных средств, выполняемых подрядным способом;

- планируемые расходы на ремонт основных средств, выполняемых подрядным способом, подтвержденные в соответствии с перечнем раздела 2;

- документальное подтверждение выполнения работ в базовом периоде;

4.2.10. Статья "Расходы на оплату услуг, оказываемых организациями, осуществляющими регулируемую деятельность".

- расчет, расшифровку расходов на оплату услуг, оказываемых организациями, осуществляющими регулируемую деятельность с приложением обосновывающих документов на период регулирования (договоры, приказы и т.п.);

- подтверждение расходов на оплату услуг, оказываемых организациями, осуществляющими регулируемую деятельность в базовом периоде, с приложением обосновывающих документов.

4.2.11. Статья "Расходы на выполнение работ и услуг производственного характера, выполняемых по договорам со сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями".

- расшифровку расходов на выполнение работ и услуг производственного характера, выполняемых по договорам со сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями;

- обосновывающие материалы, документы на период регулирования (договора, прайсы, прейскуранты, калькуляции и т.п.);

- выполнение работ в базовом периоде подтвердить договорами, счетами-фактурами, актами выполненных работ.

4.2.12. Статья "Расходы на оплату иных работ и услуг, выполняемых по договорам с организациями, включая расходы на оплату услуг связи, вневедомственной охраны, коммунальных услуг, юридических, информационных, аудиторских и консультационных услуг".

- расшифровку расходов с приложением обосновывающих материалов, документов на период регулирования (договора, прайсы, прейскуранты, калькуляции и т.п.);

- выполнение работ в базовом периоде подтвердить договорами, счетами-фактурами, актами выполненных работ.

4.2.13. Статья "Плата за выбросы и сбросы загрязняющих веществ в окружающую среду, размещение отходов и другие виды негативного воздействия на окружающую среду в пределах установленных нормативов и (или) лимитов".

- копию разрешения на выброс вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух с обязательными приложениями на период регулирования;

- расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду за базовый период с отметками территориального органа Ростехнадзора.

4.2.14. Статья "Арендная плата, концессионная плата, лизинговые платежи".

- копию договоров аренды имущества, концессионных соглашений, лизинга на период регулирования;

- расчет размера аренды имущества, концессионной платы, лизинговых платежей на период регулирования в соответствии с действующим законодательством;

- копии счетов-фактур об оплате за базовый период.

4.2.15. Статья "Расходы на служебные командировки".

- расшифровку, расчет расходов на служебные командировки на период регулирования;

- подтверждающие документы по расходам на служебные командировки в базовом периоде.

4.2.16. Статья "Расходы на обучение персонала".

- расшифровку, расчет расходов на обучение персонала на период регулирования, с приложением обосновывающих документов (договора, прейскуранты и пр.);

- подтверждающие документы по расходам на обучение персонала в базовом периоде.

4.2.17. Статья "Расходы на страхование производственных объектов, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль".

- расшифровку, расчет расходов на страхование производственных объектов, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль на период регулирования, с приложением обосновывающих документов (договора, прейскуранты и пр.);

- подтверждающие документы по расходам на страхование производственных объектов, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль в базовом периоде.

4.2.18. Статья "Другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией продукции".

- копию утвержденного штатного расписания по всем видам деятельности на период регулирования;

- расшифровку общехозяйственных расходов с приложением обосновывающих документов (договоры, счета-фактуры, прайс-листы), а также их распределение по видам деятельности, при наличии таковых;

- расшифровку цеховых расходов с приложением обосновывающих документов (договоры, счета-фактуры, прайс-листы);

- документальное обоснование и подтверждение цен, учтенных при расчете общехозяйственных расходов с приложением обосновывающих документов (договоры, счета-фактуры, прайс-листы), а также их распределение по видам деятельности, при наличии таковых;

- документальное обоснование и подтверждение цен, учтенных при расчете цеховых расходов с приложением соответствующих документов по каждой статье (договоры, счета-фактуры, прайс-листы);

- оборотно-сальдовую ведомость по общеэксплуатационным расходам за предыдущий и за 1 квартал базового периода за подписью бухгалтера;

- документальное подтверждение о переходе на упрощенную систему налогообложения с указанием объекта налогообложения;

- копию налоговой декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за базовый период;

- расшифровку расходов в соответствии с налоговым законодательством РФ;

- расшифровку, расчет расходов по уплате налогов на имущество, земельного, транспортного, водного и других налогов на период регулирования в соответствии с налоговым законодательством РФ, с приложением обосновывающих материалов и документов.

4.2. Внереализационные расходы.

4.2.1. Статья "Расходы на вывод из эксплуатации (в том числе на консервацию) и вывод из консервации".

- расшифровку, расчет расходов на вывод из эксплуатации (в том числе на консервацию) и вывод из консервации на период регулирования, с приложением обосновывающих документов.

4.2.2. Статья "Расходы по сомнительным долгам".

- расшифровку, расчет расходов на по сомнительным долгам на период регулирования, с приложением обосновывающих документов в соответствии с действующим законодательством РФ;

- анализ дебиторской-кредиторской задолженности за 3 года предшествующих периоду регулирования, безнадежных долгов в соответствии с действующим законодательством РФ.

4.2.3. Статья "Расходы, связанные с созданием нормативных запасов топлива, включая расходы по обслуживанию заемных средств, привлекаемых для этих целей".

- расшифровку, расчет расходов связанных с созданием нормативных запасов топлива, включая расходы по обслуживанию заемных средств, привлекаемых для этих целей на период регулирования, с приложением обосновывающих документов.

4.2.4. Статья "Другие обоснованные расходы".

- расшифровку, расчет, других обоснованных расходов на период регулирования, с приложением обосновывающих документов (договоры, прейскуранты и пр.) в соответствии с действующим законодательством РФ;

- подтверждающие документы по другим обоснованным расходам в базовом периоде (счета-фактуры, акты сверки, расчеты и пр.).