Приложение. Сведения о результатах деятельности главного администратора доходов бюджета города Черкесска - Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России N 3 по Карачаево-Черкесской Республике за 2018 год

Приложение

к решению Думы муниципального

образования города Черкесска

от 25.04.2019 N 31

Сведения
о результатах деятельности главного администратора доходов бюджета города Черкесска - Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России N 3 по Карачаево-Черкесской Республике за 2018 год

Фактические поступления в бюджет г. Черкесска на 01.01.2019 составили 890217 тыс. руб., что на 24529 тыс. руб. больше поступлений за аналогичный период прошлого года (865 688 тыс. руб.) и составляет 102,8% к уровню прошлого года.

Доведенные индикативные показатели по итогам 2018 года выполнены на 98,5% (индикативные показатели - 903 879 тыс. руб.).

В разрезе доходных источников бюджета г. Черкесска за 2018 г. наибольшую значимость в общих поступлениях налоговых и неналоговых доходов имеют следующие налоги:

- НДФЛ - 64,8%

- налог на имущество организаций - 13.0%;

- земельный налог - 10,4%

- единый налог на вмененный доход - 4,8%.

1. Налог на доходы физических лиц

Поступления на 01.01.2019 в бюджет г. Черкесска составили 576 559 тыс. руб., что на 35969 тыс. руб. больше аналогичного периода (540 590 тыс. руб.) и составляет 106,7%, выполнение доведенных индикативных показателей составило 100,1% (575 515 тыс. руб.). Рост поступлений по НДФЛ связан с увеличением заработной платы и увеличением штата некоторых юридических лиц.

На невыполнение доведенных бюджетных назначений также повлияло увеличение сумм возвратов физическим лицам по заявленным имущественным и социальным вычетам на 1 160 тыс. руб., с 96 721 тыс. руб. за 2017 год до 96 721 тыс. руб. за 2018 год.

За 2018 год поступило в бюджет г. Черкесска по контрольной работе по налогу на доходы физических лиц 7 985 тыс. руб.

2. Налог на имущество физических лиц

Фактические поступления на 01.01.2019 составляют 33 938 тыс. руб., что на 9 796 тыс. руб. больше фактического поступления за аналогичный период прошлого года (24 142 тыс. руб.) и на 19 648 тыс. руб. больше доведенных бюджетных назначений (14 190 тыс. руб.).

Основной причиной увеличения поступления налога на имущество физических лиц на 01.01.2019 является увеличение количества налогоплательщиков и кадастровой стоимости строений и помещений по которым предъявлен налог к уплате.

	2015 г.	2016 г.	2017 г.	Отклонение 2017 г. к 2016 г.
1. Количество налогоплательщиков, учтенных в базе данных налоговых органов, единиц	47 238	51 612	53591	+1979
Количество плательщиков, которым исчислен налог и не предоставлены налоговые льготы	26 121	35 450	36800	+1350
2. Количество строений, помещений и сооружений, учтенных в базе данных налоговых органов, единиц.	40 641	45 515	46981	+1466
3. Количество строений, помещений и сооружений, по которым налог предъявлен к уплате, единиц.	20 701	29 022	30046	+1024
4.1 Общая кадастровая стоимость строений, помещений и сооружений, по которым предъявлен налог к уплате (тыс. руб.)	34 074 918	49 477 928	49005208	-472720
4.2. Общая кадастровая стоимость строений, помещений и сооружений, по которым предъявлен налог к уплате, с учетом вычетов (в тыс. руб.)	23 455 108	35 528 706	34672442	-1153264

3. Налог на имущество юридических лиц

Фактические поступления на 01.01.2019 г. составляют 116 009 тыс. руб., что на 10 493 тыс. рублей меньше фактического поступления за аналогичный период прошлого года (126 502 тыс. руб.) и на 13 715 тыс. руб. меньше доведенных бюджетных назначений (129 724 тыс. руб.).

Данные отчета 5 НИО о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций за 2016 и 2017 гг.:

В тыс. руб.:

Показатели	01.01.2017 г.	01.01.2018 г.	отклонение
Количество налогоплательщиков, единиц из них:	406	486	80
которыми исчислен налог к уплате и не применяющие налоговые льготы	267	275	8
применяющие налоговые льготы	139	213	74
Остаточная стоимость недвижимого имущества	7737805	10922934	3185129
остаточная стоимость льготируемого недвижимого имущества	361780	446099	84319
Остаточная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения	21537641	24256239	2718598
остаточная стоимость льготируемого имущества, признаваемого объектом налогообложения	7262758	7276885	14127
Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период	20128883	24489040	4360157
среднегодовая стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый период	6568405	7549705	981300
Налоговая база	12887290	15429586	2542296
среднегодовая стоимость имущества	12887290	14655543	1768253
кадастровая стоимость	0	774042	774042
Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет	269530	311490	41960

Основное снижение поступлений произошло у следующих плательщиков:

Начислено 2017 г.	Начислено 2018 г.	отклонение	Уплачено 2017 г.	Уплачено 2018 г.	отклонение	Плательщик
30998	29770	-1228	31005	7004	-24001	ООО АК "Дервейс"
8865	8445	-420	8869	6927	-1942	РГБЛПУ "КЧРПТД"
7516	7291	-225	7514	7291	-223	ЭСК ПС 33кВ "Черкесск" ОАО "ФСК ЕЭС"
5390	5942	552	5384	1273	-4111	ООО СК "Стройсервис"
2325	1793	-531	2325	1793	-531	АО "Фирма Новострой"
1490	1569	79	2238	1140	-1098	АО "ЧЗРТИ"
2137	1834	-303	2137	1834	-303	РГБУ "Производственно-техническое Управление Главы и Правительства Карачаево-Черкесской Республики"
2096	2025	-71	2096	2025	-71	АО "Газпром Газораспределение"
1710	907	-803	1710	907	-803	Магазин "Строительный двор" ООО "Промхим"
1668	319	-1349	1668	319	-1349	ООО "Черкесскстром"
1494	1340	-154	1494	1340	-154	ПАО "НК "Роснефть"
1447	1010	-437	1447	1048	-399	Карачаево-Черкесское отделение N 8585 ПАО Сбербанк

За 2018 год поступило в бюджет г. Черкесска по контрольной работе по налогу на имущество организаций 1 570 тыс. руб.

4. Земельный налог

Фактические поступления на 01.01.2019 составляют 9 2891 тыс. руб., что на 13 581 тыс. руб. меньше фактического поступления на 01.01.2018 (106 472 тыс. руб.) и на 16 625 тыс. руб. меньше доведенных бюджетных назначений (109 516 тыс. руб.).

В тыс. руб.

Наименование показателей	Фактические поступления на 01.01.2019 г.	Фактические поступления на 01.01.2018 г.	Отклонение
Всего	92891	106472	-13581
Юридические лица	55825	63275	-7450
Физические лица	37066	43197	-6131

Индикативные показатели на январь - декабрь 2018 г. были доведены в сумме 109516 тыс. руб., в том числе юридические лица - 67014 тыс. руб., физические лица - 42502 тыс. руб.

Наименование показателей	Фактические поступления на 01.01.2019 г.	Индикативные показатели на 01.01.2018	отклонение
Всего	92891	109516	-16625
Юридические лица	55825	67014	-11189
Физические лица	37066	42502	-5436

Основной причиной снижения поступления налога на имущество физических лиц на 01.01.2019 является уменьшение количества налогоплательщиков и кадастровой стоимости земельных участков, по которым предъявлен налог к уплате и соответственно суммы налога к уплате.

Показатели	2015 г.	2016 г.	2017 г.	Отклонение 2017 г. к 2016 г.
1. Количество налогоплательщиков, учтенных в базе данных налоговых органов, единиц, в том числе:	20 513	23 198	23572	+374
которым исчислен налог и не предоставлены налоговые льготы, из них:	20 494	23 140	18613	-4527
2. Количество земельных участков, учтенных в базе данных налоговых органов, единиц	19 813	21 844	22311	+467
3. Количество земельных участков, по которым предъявлен налог к уплате, единиц, в том числе:	19 064	21 608	17387	-4221
4. Кадастровая стоимость/нормативная цена	9 630 518	35 444 951	37380090	+1935139
5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (в тыс. руб.).	41 700	82 463	72264	-10199

Основное уменьшение поступления по юридическим лицам относительно аналогичного периода прошлого года сложилось по следующим организациям:

12 месяцев 2017 г.	12 месяцев 2018 г.	отклонение	Налогоплательщик
5656	2108	-3548	ООО Фирма "Меркурий"
4290	3986	-304	ФГБОУ ВО "СЕВКАВГГТА", Северо-Кавказская Государственная Гуманитарно-Технологическая Академия
3136	291	-2845	ООО "Шанс"
5 1523	5	-1518	ООО "Стройград"
1303	803	-500	АО "Каскад"
1105	380	-725	АО "ЧЗРТИ"
1032	0	-1032	ООО "Югеврострой"
1003	56	-947	МАЗС N 09185 (г. Черкесск)
928	555	-373	РГБЛПУ "РПЦ"
809	5	-804	РГКОУ "Школа-интернат им. Латоковой Г.Д."
707	374	-333	ООО СК "Стройсервис"
613	482	-131	ООО "Агростройкомплект"
591	325	-266	ОАО "Хабезский гипсовый завод"
415	0	-415	ООО "КСМ И М "Индустрия"
23111	9376	-13735

Основной причиной уменьшения поступления земельного налога в 2018 г. является снижение налоговой базы относительно 2017 г. к налоговой базе 2015 г. и снижение суммы налогу к уплате.

Сравнительная таблица основных показателей отчета 5 МН за 2015, 2016, 2017 г.

Тыс. руб.
Показатели	2015 г.	2016 г.	2017 г.	Отклонение 2017 г. к 2016 г.
1. Количество налогоплательщиков, единиц, в том числе:	320	326	324	-2
которыми исчислен налог и не применяющих налоговые льготы	309	316	316	0
2. Количество земельных участков, учтенных в базе данных налоговых органов, единиц	721	795	813	+18
3. Количество земельных участков, в отношении которых налогоплательщиками исчислен земельный налог к уплате, единиц, в том числе:	661	715	683	-32
4. Налоговая база (кадастровая стоимость/нормативная цена)	13 915 068	12 786 480	12508855	-277625
5. Налоговая база (кадастровая стоимость/нормативная цена с учетом льгот)	13 898 747	12 779 325	12492498	-286927
6. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в том числе:	97 059	70 818	68969	-1849
7. Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам льгот по налогу, из них:	15 607	33 747	22173	-11574

5. Государственная пошлина

Фактические поступления на 01.01.2019 г. составляют 22 731 тыс. руб., что на 5 730 тыс. руб. больше фактического поступления за 2017 г. (17 001 тыс. руб.). и на 3 119 тыс. руб. больше доведенных бюджетных назначений, или 115,9% (1 9612 тыс. руб.). На увеличение фактического поступления относительно аналогичного периода прошлого года повлияло увеличение количества дел, рассматриваемых в мировых судах и судах общей юрисдикции.

6. Единый сельскохозяйственный налог

За январь - декабрь 2018 года в бюджет г. Черкесска поступило 2 467 тыс. руб., что на 860 тыс. руб. больше прошлого года, за январь-декабрь 2017 года собрано 1 607 тыс. руб., и на 1 267 тыс. руб. больше доведенных бюджетных показателей (1200 тыс. руб.).

На увеличение поступлений повлияла уплата налога в больших размерах в связи с увеличением налоговой базы по отдельным налогоплательщикам:

За 2018 г. поступило в бюджет г. Черкесска за 2018 г. по контрольной работе единого сельскохозяйственного налога 987 тыс. руб.

7. Единый налог на вмененный доход

За январь - декабрь 2018 года собрано в бюджет г. Черкесска 4 3040 тыс. руб., что на 3 809 тыс. руб. меньше аналогичного показателя 2017 года (за январь - декабрь 2017 года собрано 46849 т. руб.) и на 8288 тыс. руб. меньше доведенных бюджетных показателей (51328 тыс. руб.).

Причиной снижения, как поступивших, так и начисленных сумм по налогу привел рост страховых взносов в 2018 году на 1 100 руб. Кроме того, с 01.07.2018 года запрещено осуществление деятельности без применения кассовой техники. Сумма затрат на приобретение и установку кассовой техники уменьшает сумму налога к начислению (но не более 18 тыс. руб.)

8. Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения

За январь - декабрь 2018 года собрано в бюджет г. Черкесска 322 тыс. рублей, что на 205 тыс. руб. больше аналогичного показателя 2017 года (за январь - декабрь 2017 года собрано 117 тыс. руб.) и на 114 тыс. руб. больше доведенных бюджетных показателей (208 тыс. руб.).

На увеличение поступления повлияло увеличение в 2018 г. поступления по налогоплательщикам, взявших патент на право осуществления предпринимательской деятельности.

Инспекцией проводилась определенная работа в 2018 г. по урегулированию и взысканию задолженности в бюджет г. Черкесска

Недоимка в бюджет города Черкесска на 01.01.19 г. составила 192 280 тыс. руб., что на 51 390 тыс. руб. больше недоимки на 01.01.2018 г.

Вид налога	Недоимка в бюджет г. Черкесска на 01.01.2019, (в тыс. руб.)	Недоимка в бюджет г. Черкесска на 01.01.2018, (в тыс. руб.)	Отклонение
Итого по МИ 3	192280	140890	51390
- НДФЛ	5328	5218	110
- налог на имущество организаций	22665	5145	17520
- налог на имущество физлиц	46764	35889	10875
- земельный налог всего, в том числе:	112255	86748	25507
по физлицам	106081	82447	23634
- ЕНВД	5085	7092	-2007
- ЕСХН	183	74	109

Рост недоимки в бюджет города Черкесска обусловлен за счет:

- ООО "Стройград" - 20 083 тыс. руб. (налог на имущество, по акту проверки),

- СЕВКАГА - 4 507 тыс. руб. (налог на имущество, по расчетам),

В целях взыскания задолженности в бюджет г. Черкесска в 2018 году инспекцией проведена следующая работа:

- выставлено 6 828 требований об уплате налогов на сумму задолженности в бюджет города Черкесска 161 461 тыс. руб.;

- вынесено 4 649 решений о взыскании за счет денежных средств на сумму задолженности в бюджет города Черкесска 105038 тыс. руб.;

- направлено в адрес ФССП 1 762 постановлений о взыскании за счет имущества на сумму задолженности в бюджет города Черкесска 51 761 тыс. руб.

Также инспекцией в 2018 году:

- проведены совместные рейды с сотрудниками ФССП, органами ГИБДД, на территории муниципального образования Черкесска;

- осуществляется ежедневный мониторинг по выявлению недоимки у налогоплательщиков и контроль за соблюдением сроков ее взыскания на всех этапах урегулирования задолженности;

- проводится инвентаризация переплаты налогоплательщиков с целью урегулирования задолженности путем зачета;

- выявляются налогоплательщики с наличием задолженности, в отношении которых имеются акты о невозможности взыскания из ФССП для проведения процедуры списания задолженности, а также налогоплательщиков, имеющих задолженность более 3-х месяцев для своевременного инициирования процедуры банкротства;

- проводятся заседания комиссии по урегулированию задолженности с приглашением крупных должников, с участием представителей иных ведомств;

- осуществляется тесное взаимодействие с органами ФССП в ходе исполнительных производств по заявлениям налогового органа о возбуждении исполнительного производства по исполнительному листу (судебному приказу): проведение сверок, выезд по адресам должников и др.;

- разноска вручную по г. Черкесску квитанций на уплату имущественных налогов по расчетам за 2017 год, а также имеющих задолженность свыше 50 000 руб.;

- расклеено по г. Черкесску по общественным массовым местам объявлений (листовок) по начислениям по имущественным налогам за 2017 г.: (торговые комплексы, заправки АЗС, троллейбусный парк, АТП, 2 центральных рынка);

- отработаны квитанции по руководящему составу, а также их сотрудников крупных организаций:

В результате принятых мер общая сумма погашенной задолженности в бюджет г. Черкесска составила 104 658 тыс. руб.

Взаимодействие с региональными и местными налоговыми органами

На основании заключенного Соглашения по информационному взаимодействию между мэрии г. Черкесска и Межрайонной инспекцией ФНС России N 3 по Карачаево-Черкесской Республике (в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 12 августа 2004 г. N 410):

- 1. В Межрайонную ИФНС N 3 по Карачаево-Черкесской Республике от мэрии Черкесска представляется информация о принятых решениях в соответствии с законодательством Российской Федерации о предоставлении налоговых льгот, а также порядок исчисления и уплаты местных налогов населением и организациями;

- 2. Межрайонная инспекция ФНС России N 3 по Карачаево-Черкесской Республике предоставляет финансовому управлениям мэрии г. Черкесска информационный массив о начисленных, поступивших суммах налогов и сборов, сальдо задолженности в разрезе налогов, состоящий из блоков, распределенных по коду ОКТМО, для формирования и исполнения финансовым органом доходной части соответствующего бюджета в части налогов и сборов, контролируемых налоговыми органами.

Межрайонной ИФНС N 3 по Карачаево-Черкесской Республике совместно с финансовым управлением мэрии г. Черкесска осуществляется работа по формированию прогнозных показателей поступления налогов и сборов на предстоящие периоды - налоговой инспекцией составляются расчеты налогооблагаемой базы по налогам и сборам, учитываются факторы собираемости налогов и сборов, платежеспособности.

Заместитель председателя Думы муниципального образования города Черкесска

И.Х. Гашоков

Анализ
выполнения задания по мобилизации налоговых доходов в бюджет г. Черкесска на 01.01.2019 года

в тыс. руб.
	Поступило в доходы местных бюджетов	Задание	% выполнения	отклонение (+ -) в абсолютном выражении)
Налоговые и другие доходы	890217,00	903879,00	98,5	-13662,0
Налог на доходы физических лиц	576559,00	575515,00	100,2	1044,0
Акцизы на алкогольную продукцию	0,00	0,00		0,0
Налоги на имущество	242838,00	253530,00	95,8	-10692,0
налог на имущество ф/лиц	33938,00	14290,00	237,5	19648,0
налог на имущество организаций	116009,00	129724,00	89,4	-13715,0
Земельный налог	92891,00	109516,00	84,8	-16625,0
из них:
Земельный налог с организаций	55825,00	67014,00	83,3	-11189,0
Земельный налог с физических лиц	37066,00	42502,00	87,2	-5436,0
Гос. пошлина	22731,00	19612,00	115,9	3119,0
Неналоговые доходы	2260,00	2486,00	90,9	-226,0
Налоги со спец режимом	45829,00	52736,00	86,9	-6907,0
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	322,00	208,00	154,8	114,0
ЕНВД	43040,00	51328,00	83,9	-8288,0
Единый сельскохозяйственный налог	2467,00	1200,00	205,6	1267,0

Сведения
о поступлении налогов и сборов в бюджет г. Черкесска за 2017 - 2018 г.

в тыс. руб.
Наименование налога	Поступление за январь - декабрь 2018 года	Уд. Вес платежей в общей сумме поступлений в 2018 г.	Поступление за январь - декабрь 2017 года	Рост, снижение 2018 г. к уровню 2017 г. в абсолютном выражении (в тыс. руб.)	Рост, снижение 2018 г. к уровню 2017 г. в %
Всего	890217	100,0	865688	24529	102,8
Налог на доходы физических лиц	576559	64,8	540590	35969	106,7
Акцизы на алкогольную продукцию	0	0,0	0	0	0,0
Налог на имущество физических лиц	33938	3,8	24142	9796	140,6
Налог на имущество организаций	116009	13,0	126502	-10493	91,7
Земельный налог - всего	92891	10,4	106472	-13581	87,2
из них:
Земельный налог с организаций	55825	6,3	63275	-7450	88,2
Земельный налог с физических лиц	37066	4,2	43197	-6131	85,8
госпошлина	22731	2,6	17001	5730	133,7
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	43040	4,8	46849	-3809	91,9
Единый сельскохозяйственный налог	2467	0,3	1607	860	153,5
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	322	0,0	117	205	275,2
Остальные налоги и сборы	2260	0,3	2408	-148	93,9