Приложение. Методика расчета прогноза налоговых и неналоговых доходов, поступающих в краевой бюджет и бюджеты городских округов и муниципальных районов Камчатского края на очередной финансовый год и плановый период, администрируемых Министерством экономического развития и торговли Камчатского края

Приложение
к приказу Министерства экономического
развития и торговли Камчатского края
от 13 сентября 2016 г. N 331-п

Методика
расчета прогноза налоговых и неналоговых доходов, поступающих в краевой бюджет и бюджеты городских округов и муниципальных районов Камчатского края на очередной финансовый год и плановый период, администрируемых Министерством экономического развития и торговли Камчатского края

С изменениями и дополнениями от:

8 июня 2017 г.

Методика расчета прогноза налоговых и неналоговых доходов, поступающих в краевой бюджет и бюджеты городских округов и муниципальных районов Камчатского края на очередной финансовый год и плановый период, администрируемых Министерством экономического развития и торговли Камчатского края (далее - Методика) разработана в соответствии со статьей 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и постановлением Правительства Российской от 23.06.2016 N 574 "Об общих требованиях к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации" и в целях создания единой методологической базы прогнозирования доходов от поступления государственной пошлины за действия Министерства экономического развития и торговли Камчатского края (далее - Министерство), связанные с лицензированием деятельности по обороту алкогольной и спиртосодержащей продукции, и денежных взысканий (штрафов), применяемых Министерством в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства экономического развития и торговли Камчатского края от 8 июня 2017 г. N 280-п в раздел 1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу через 10 дней после дня официального опубликования названного приказа

См. текст раздела в предыдущей редакции

1. Общие понятия, термины и сокращения

1.1. Расчет налоговых доходов на очередной финансовый год и на плановый период, поступающих в бюджет Камчатского края, производится по следующему источнику:

- государственная пошлина за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством Российской Федерации, зачисляемая в бюджеты субъектов Российской Федерации (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)) (далее - Госпошлина) код бюджетной классификации - 843 1 08 070082 01 1000 110.

1.2. Расчет неналоговых доходов на очередной финансовый год и на плановый период, поступающих в бюджеты городских округов и муниципальных районов в Камчатском крае, производится по следующим источникам:

- прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемых в бюджеты городских округов (далее - Штрафы) код бюджетной классификации - 843 1 16 90040 04 0000 140;

- прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) иных сумм в возмещении ущерба, зачисляемые в бюджеты муниципальных районов (далее - Штрафы) код бюджетной классификации - 843 1 16 90050 05 0000 140.

1.3. В настоящей Методике используются следующие понятия, термины и сокращения:

- государственный реестр выданных лицензий;

- объем поступлений Госпошлины;

- объем поступлений Госпошлины за оказанные государственные услуги Министерством, связанные с предоставлением или продлением срока действия лицензии на розничную продажу алкогольной продукции;

- объем поступлений Госпошлины за оказанные государственные услуги Министерством, связанные с переоформлением лицензии на розничную продажу алкогольной продукции;

- объем поступлений Госпошлины за отказ Министерства в предоставлении государственных услуг по лицензированию алкогольной продукции;

- объем поступлений Штрафов, применяемых Министерством в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации;

- количество всех лицензиатов;

- количество рассмотренных заявлений соискателей лицензии и лицензиатов, обратившихся за выдачей и продлением срока действия лицензии на розничную продажу алкогольной продукции;

- количество рассмотренных заявлений соискателей лицензии и лицензиатов, обратившихся за выдачей и продлением срока действия лицензии на розничную продажу алкогольной продукции на q срок (где q - число лет, на которое выдается и продляется срок действия лицензии на розничную продажу алкогольной продукции);

- количество рассмотренных заявлений лицензиатов, обратившихся за переоформлением лицензии на розничную продажу алкогольной продукции;

Источник указанных выше показателей за предшествующие периоды - данные ежегодного отчета администратора доходов.

- размер Госпошлины, взимаемой за выдачу и продление срока действия лицензии на розничную продажу алкогольной продукции;

- размер Госпошлины, взимаемой за переоформление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции;

Источник указанных выше показателей - Налоговый Кодекс российской Федерации.

- средний рассчитанный размер Госпошлины не менее чем за 3 года, предшествующих текущему финансовому году;

- текущий период (предшествующий прогнозу);

- прогнозируемый период;

- два предшествующих периода и т. д.

2. Основные принципы расчета доходов

2.1. Основой расчета доходов являются:

- федеральное законодательство;

- изменение бюджетного и налогового законодательства в очередном финансовом году по сравнению с текущим годом:

- размер государственной пошлины, установленный в соответствии с налоговым законодательством;

- размер административных штрафов, установленных в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.

- данные о поступлении Госпошлины в бюджет Камчатского края и Штрафов в бюджеты городских округов и муниципальных районов в Камчатском крае не менее чем за 3 года, предшествующих текущему финансовому году, и за отчетный период текущего финансового года;

2.2. При прогнозировании доходов, поступающих в краевой бюджет и бюджеты городских округов и муниципальных районов Камчатского края на очередной финансовый год и плановый период, могут применяться следующие методы расчетов:

- суммирование прогнозируемых поступлений, рассчитанных методом прямого расчета исходя из данных государственного реестра выданных лицензий и размеров государственной пошлины;

- усреднение - расчет, осуществляемый на основании усреднения годовых объемов доходов не менее чем за 3 года, предшествующих текущему финансовому году и динамики их поступления;

- экстраполяция - расчет методом скользящих средних, который является одним из широко известных методов сглаживания временных рядов. Сглаживание с помощью скользящих средних основано на том, что в средних величинах взаимно погашаются случайные отклонения. Это происходит вследствие замены первоначальных уровней временного ряда средней арифметической величиной внутри выбранного интервала времени. Полученное значение относится к середине выбранного интервала времени (периода). Затем период сдвигается на одно наблюдение, и расчет средней повторяется. При этом периоды определения средней берутся все время одинаковыми. Таким образом, в каждом рассматриваемом случае средняя центрирована, т.е. отнесена к серединной точке интервала сглаживания и представляет собой уровень для этой точки.

При сглаживании временного ряда скользящими средними в расчетах участвуют все уровни ряда. Чем шире интервал сглаживания, тем более плавным получается тренд. Сглаженный ряд короче первоначального на (n-1) наблюдений, где n - величина интервала сглаживания.

Формула метода:

,

где:

- прогнозируемый показатель;

- скользящая средняя за два периода до прогнозного;

- число уровней, входящих в интервал сглаживания;

- фактическое значение исследуемого явления за предшествующий период;

- фактическое значение исследуемого явления за два периода, предшествующих прогнозному;

- прогнозный период;

- период, предшествующий прогнозному периоду (год, месяц и т.д.).

Для расчета прогнозного значения методом скользящей средней необходимо:

1. Определить величину интервала сглаживания, которая должна быть не менее 3 .

2. Рассчитать скользящую среднюю для первых трех периодов

3. Полученное значение заносим в таблицу в середину взятого периода.

Далее рассчитываем для следующих трех периодов .

4. Далее по аналогии рассчитываем для каждых трех рядом стоящих периодов и результаты заносим в таблицу.

Периоды (годы)	Исследуемый показатель	Скользящая средняя	Расчет средней относительной ошибки (k)
		-	-
		итого
прогноз на 2017
прогноз на 2018
прогноз на 2019

5. Рассчитав скользящую среднюю для всех периодов, строим прогноз на прогнозируемый период по вышеуказанной формуле. После этого определяем скользящую среднюю для года, предшествующего прогнозируемому. Далее можем опять рассчитать прогноз на следующий период по вышеуказанной формуле и т. д. на остальные планируемые периоды.

2.3. Для расчета каждого вида доходов, в том числе необходимых для этого показателей, может применяться один или несколько из перечисленных методов расчета.

3. Порядок расчета налоговых доходов на очередной финансовый год и на плановый период, поступающих в бюджет Камчатского края

3.1. Ожидаемая сумма поступления объема Госпошлины в текущем финансовом году может рассчитываться тремя способами:

1) исходя из фактических поступлений Госпошлины за последний отчетный период текущего финансового года по данным ежемесячного отчета администратора доходов и среднего размера динамики аналогичных поступлений доходов в годовых суммах не мене чем за 3 года, предшествующих текущему финансовому году:

,

где:

- среднее значение динамики изменения объема Госпошлины, поступившей не менее чем за 3 года, предшествующих текущему финансовому году;

2) исходя из данных ГР, в котором отражены срок окончания действия лицензии в текущем финансовом году и размера государственной пошлины;

3) исходя из метода скользящей средней по данным отчета о фактическом поступлении Госпошлины за каждый месяц текущего финансового года:

.

3.2. Прогнозное поступление Госпошлины на плановый период рассчитывается по формуле:

.

3.3. В начале прогнозного расчета поступления объема Госпошлины рассчитывается прогнозная величина лицензиатов Камчатского края в прогнозируемом периоде следующими способами:

1) исходя из фактического количества лицензиатов за последний отчетный период текущего финансового года по данным ежемесячного отчета администратора доходов и среднего размера динамики количества лицензиатов не мене чем за 3 года, предшествующих текущему финансовому году по формуле:

,

где:

- среднее значение динамики изменения количества лицензиатов за период не менее чем за 3 года, предшествующих текущему финансовому году;

2) исходя из метода скользящей средней по данным отчета о фактическом количестве лицензиатов Камчатского края не менее чем за 3 года, предшествующие текущему финансовому году:

.

3.4. Прогнозное поступление объема Госпошлины за действия Министерства, связанные с предоставлением или продлением срока действия лицензии на розничную продажу алкогольной продукции, может рассчитываться следующими способами:

1) суммированием прогнозируемых поступлений, рассчитанных методом прямого расчета исходя из данных ГР и размеров государственной пошлины:

- в начале прогноза поступления объема Госпошлины за предоставление государственных услуг Министерством, связанных с предоставлением или продлением срока действия лицензии на розничную продажу алкогольной продукции, рассчитывается прогноз количества соискателей лицензии и лицензиатов, планирующих обратиться за выдачей и продлением срока действия лицензии на розничную продажу алкогольной продукции всего (), в том числе и на определенный срок () следующими способами:

а) и рассчитывается исходя из средней величины соотношения количества рассмотренных заявлений лицензиатов, обратившихся за выдачей и продлением лицензий к общему количеству лицензиатов за предшествующие прогнозному периоды:

,

где:

- среднее значение;

б) рассчитывается исходя из средней величины соотношения количества рассмотренных заявлений лицензиатов, обратившихся за выдачей и продлением лицензий на (q) срок к общему количеству рассмотренных заявлений лицензиатов, обратившихся за выдачей и продлением лицензий в текущем финансовом году и не менее чем за 3 года, предшествующих текущему финансовому году:

,

где:

- среднее значение;

в) и рассчитываются исходя из метода скользящей средней по данным отчета о фактически рассмотренных заявлений лицензиатов, обратившихся за выдачей и продлением лицензий не менее чем за 3 года, предшествующих текущему финансовому году и количестве лицензиатов, обратившихся на определенный срок (от 1 года до 5 лет):

;

г) после определения количества лицензиатов и соискателей лицензий, планируемых обратиться за выдачей и продлением срока действия лицензии, объем Госпошлины за предоставление государственных услуг Министерством, связанных с предоставлением или продлением срока действия лицензии на розничную продажу алкогольной продукции, рассчитывается по формуле:

или

;

2) усреднением - расчет, осуществляемый на основании усреднения годовых объемов Госпошлины не менее чем за 3 года, предшествующих текущему финансовому году и динамики их поступления по формуле:

,

где:

- среднее значение динамики изменения объема Госпошлины, поступившей за фактически выданные и продленные лицензии не менее чем за 3 года, предшествующих текущему финансовому году;

3) методом скользящей средней по данным отчета об объеме Госпошлины, поступившей за фактически выданные и продленные лицензии не менее чем за 3 года, предшествующих текущему финансовому году по формуле:

.

3.5. Прогнозное поступление объема Госпошлины за предоставление государственной услуги Министерством, связанной с переоформлением лицензии на розничную продажу алкогольной продукции, может рассчитываться следующими способами:

1) суммированием прогнозируемых поступлений, рассчитанных методом прямого расчета исходя из данных ГР и размеров государственной пошлины:

- в начале прогноза поступления объема Госпошлины за предоставление государственных услуг Министерством, связанных с переоформлением лицензии на розничную продажу алкогольной продукции, рассчитывается прогноз количества лицензиатов, планируемых обратиться за переоформлением лицензии на розничную продажу алкогольной продукции ():

а) рассчитывается исходя из средней величины соотношения количества рассмотренных заявлений лицензиатов, обратившихся за переоформлением лицензии к общему количеству лицензиатов за предшествующие прогнозному периоды:

,

где:

- среднее значение;

б) рассчитывается исходя из расчета, осуществляемого на основании усреднения годовых показателей количества лицензиатов, обратившихся за переоформлением лицензии не менее чем за 3 года, предшествующих текущему финансовому году и динамики их изменения по формуле:

,

где:

- среднее значение динамики изменения количества лицензиатов, обратившихся за переоформлением лицензии за период не менее чем за 3 года, предшествующих текущему финансовому году;

в) рассчитывается исходя из метода скользящей средней по данным отчета о количестве рассмотренных заявлений лицензиатов, обратившихся за переоформлением лицензии не менее, чем за 3 года, предшествующих текущему финансовому году по формуле:

;

г) после определения количества лицензиатов, планируемых обратиться за переоформлением лицензии, объем госпошлины за предоставление государственных услуг Министерством, по переоформлению лицензии на розничную продажу алкогольной продукции, рассчитывается по формуле:

;

2) усреднением - расчет, осуществляемый на основании усреднения годовых объемов госпошлины, поступившей за переоформление лицензии не менее чем за 3 года, предшествующих текущему финансовому году и динамики ее поступления по формуле:

,

где:

- среднее значение динамики изменения объема Госпошлины, поступившей за фактически переоформленные лицензии не менее чем за 3 года, предшествующих текущему финансовому году;

3) методом скользящей средней по данным отчета об объеме Госпошлины, поступившей за рассмотренные заявления лицензиатов о переоформлении лицензии не менее чем за 3 года, предшествующих текущему финансовому году по формуле:

;

3.6. Прогнозное поступление объема Госпошлины за отказ Министерства в предоставлении государственных услуг по лицензированию розничной продажи алкогольной продукции () на основании данных отчета администратора доходов о поступлении указанной Госпошлины не менее чем за 3 года, предшествующих текущему финансовому году и ожидаемого ее поступления в текущем финансовом году, может рассчитываться следующими способами:

1) как среднее арифметическое фактического поступления Госпошлины за отказ в предоставлении государственной услуги за предыдущие периоды;

2) усреднением - расчет, осуществляемый на основании усреднения годовых объемов Госпошлины за отказ в предоставлении государственной услуги не менее чем за 3 года, предшествующих текущему финансовому году и динамики ее поступления по формуле:

,

где:

- среднее значение динамики изменения объема Госпошлины, поступившей за отказ в предоставлении государственной услуги не менее чем за 3 года, предшествующих текущему финансовому году;

3) методом скользящей средней по данным отчета об объеме Госпошлины, поступившей за отказ в предоставлении государственных услуг, не менее чем за 3 года, предшествующих текущему финансовому году по формуле:

.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства экономического развития и торговли Камчатского края от 8 июня 2017 г. N 280-п раздел 3 настоящего приложения дополнен частью 3.7, вступающей в силу через 10 дней после дня официального опубликования названного приказа

3.7. Оценка объема выпадающих доходов не производится, так как законодательством Российской Федерации льгот, освобождений и иных преференций за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации, не предусмотрено.

4. Порядок расчета неналоговых доходов на очередной финансовый год и на плановый период, поступающих в бюджеты городских округов и муниципальных районов в Камчатском крае

4.1. Прогнозирование ожидаемого объема поступления Штрафов, применяемых Министерством в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, в текущем финансовом году и на плановый период осуществляется на основании данных отчета администратора доходов о поступлении Штрафов не менее чем за 3 года, предшествующих текущему финансовому году, и может рассчитываться следующими способами:

1) как среднее арифметическое фактического поступления Штрафов за предыдущие периоды;

2) усреднением - расчет, осуществляемый на основании усреднения годовых (месячных) объемов доходов не менее чем за 3 года и динамики их поступления по формуле:

,

где:

- среднее значение динамики изменения объема Штрафов, поступивших не менее чем за 3 года, предшествующих текущему финансовому году;

3) методом скользящей средней по данным отчета о Штрафах, поступивших не менее чем за 3 года, предшествующих текущему финансовому году по формуле:

.