Приложение. Положение о земельном налоге на территории МО СП "Кабанское"

Приложение
Утверждено Решением Совета
депутатов МО СП "Кабанское"
N 51 от 3 ноября 2009 г.

Положение о земельном налоге на территории МО СП "Кабанское"

С изменениями и дополнениями от:

28 мая, 12 ноября 2010 г., 30 января, 21 ноября 2014 г., 26 января 2016 г., 26 октября 2017 г., 15 мая 2018 г.

1. Общие положения

Настоящее Положение в соответствии с главой 31 Налогового Кодекса Российской Федерации определяет на территории МО СП "Кабанское" ставки земельного налога (далее - налоги), порядок и сроки уплаты налога, а также налоговые льготы по налогу, основания и порядок их применения.

2. Налогоплательщики

2.1. Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, находящиеся в пределах границ МО СП "Кабанское" на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

2.2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или преданных им по договору аренды.

3. Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории МО СП "Кабанское".

4. Налоговая база

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового Кодекса Российской Федерации, и определяется в отношении каждого земельного участка, как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

5. Порядок определения налоговой базы

5.1. Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территории нескольких муниципальных образований, определяется по каждому муниципальному образованию. При этом налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования, определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка.

5.2. Настоящая база определяется отдельно в отношении доли в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо уставлены различные налоговые ставки.

5.3. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму на одного налогоплательщика на территории МО СП "Кабанское" в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении у категорий налогоплательщиков, определенных статьей 8 настоящего Положения.

6. Налоговый период. Отчетный период. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

6.1. Налоговым периодом признается календарный год.

Информация об изменениях:

Пункт 6.2 изменен. - Решение Совета депутатов муниципального образования с.п. Кабанское Кабанского района Республики Бурятия от 21 ноября 2014 г. N 62

См. предыдущую редакцию

6.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций, признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Информация об изменениях:

Пункт 6.3 изменен. - Решение Совета депутатов муниципального образования с.п. Кабанское Кабанского района Республики Бурятия от 21 ноября 2014 г. N 62

См. предыдущую редакцию

6.3. Налогоплательщики - организации, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу самостоятельно, по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую долю земельного налога в соответствии с кадастровой стоимостью земельного участка по состоянию на 1 января, являющегося налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Пункт 6.4 изменен. - Решение Совета депутатов муниципального образования с.п. Кабанское Кабанского района Республики Бурятия от 26 января 2016 г. N 101

Изменения распространяются на налоговые периоды, начиная с 2015 года

См. предыдущую редакцию

6.4. Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода налогоплательщиками - организациями, уплачивается не позднее 10 февраля года, следующим за истекшим налоговым периодом,

Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода для налогоплательщиков - физических лиц, уплачивается в сроки, установленные в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

6.5. Земельный налог, подлежащий уплате по перерасчетам за предыдущие налоговые периоды, уплачивается налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 40 дней со дня получения налоговых уведомлений.

Информация об изменениях:

Пункт 6.6 изменен с 1 января 2011 г. - Решение Совета депутатов муниципального образования с.п. Кабанское Кабанского района Республики Бурятия от 12 ноября 2010 г. N 102

См. предыдущую редакцию

6.6. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог и перерасчеты за предыдущие налоговые периоды на основании налогового уведомления в установленный срок.

Информация об изменениях:

Раздел 7 изменен. - Решение Совета депутатов муниципального образования с.п. Кабанское Кабанского района Республики Бурятия от 28 мая 2010 г. N 78

См. предыдущую редакцию

7. Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

- 0,1% в отношении земельных участков, занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса);

- 0,3% в отношении земельных участков, занятых жилым фондом (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящиеся на объект, не относящиеся к жилищному фонду) или приобретенных (представленных) для жилищного строительства;

- 0,3% в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, скотоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- 0,3% в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

- 1,5% в отношении прочих земельных участков.

8. Налоговые льготы, основания и порядок их применения

Информация об изменениях:

Пункт 8.1 изменен. - Решение Совета депутатов муниципального образования с.п. Кабанское Кабанского района Республики Бурятия от 15 мая 2018 г. N 165

Изменения применяются к порядку исчисления земельного налога за налоговые периоды начиная с 2017 г.

См. предыдущую редакцию

8.1. Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

Информация об изменениях:

Пункт 8.2 изменен. - Решение Совета депутатов муниципального образования с.п. Кабанское Кабанского района Республики Бурятия от 26 октября 2017 г. N 152

См. предыдущую редакцию

8.2. В соответствии с пунктом 2 статьи 387 Налогового Кодекса Российской Федерации овобождаются от уплаты земельного налога бюджетные учреждения и организации, полностью или частично финансируемые из бюджета МО СП "Кабанское".

Информация об изменениях:

Пункт 8.3 изменен. - Решение Совета депутатов муниципального образования с.п. Кабанское Кабанского района Республики Бурятия от 15 мая 2018 г. N 165

См. предыдущую редакцию

8.3. Уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 8.1. Положения производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет.

Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном земельном участке, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет, представлять уточненное уведомление с изменением земельного участка, в отношении которого в указанном налоговом периоде применяется налоговый вычет.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Уведомление о выбранном участке, к которому применяется налоговый вычет по земельному налогу за 2017 г., может быть представлено в произвольной форме в налоговый орган по своему выбору до 01.07.2018 года.

Информация об изменениях:

Пункт 8.4 изменен. - Решение Совета депутатов муниципального образования с.п. Кабанское Кабанского района Республики Бурятия от 15 мая 2018 г. N 165

См. предыдущую редакцию

8.4. В случае, если при применении налогового вычета в соответствии с настоящей статьей налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

8.5. Предоставление льгот имеет заявительный характер, т.е. налогоплательщик, претендующий на льготу, обязан представить подтверждающие документы (удостоверение, справка об инвалидности, паспорт, трудовая книжка или другие документы подтверждающие статус "не работающего") в налоговый орган по месту нахождения земельного участка в срок до 1 февраля текущего года налогового периода.

8.6. В случае если налогоплательщик относится одновременно к нескольким льготным категориям, предусмотренным настоящим положением, льгота предоставляется по одному из оснований