Приложение 2. План проведения проверки поступления и расходования денежных средств, выделенных из областного бюджета территориальной избирательной комиссии Канавинского района Нижнего Новгорода и участковым избирательным комиссиям на подготовку и проведение дополнительных выборов депутата Законодательного Собрания Нижегородской области шестого созыва по одномандатному избирательному округу N 6

Приложение 2
к постановлению избирательной комиссии
Нижегородской области
от 18 сентября 2018 г. N 79/1137-6

План
проведения проверки поступления и расходования денежных средств, выделенных из областного бюджета территориальной избирательной комиссии Канавинского района Нижнего Новгорода и участковым избирательным комиссиям на подготовку и проведение дополнительных выборов депутата Законодательного Собрания Нижегородской области шестого созыва по одномандатному избирательному округу N 6

Сроки проведения проверки: с 01.10.2018 г. по 15.11.2018 г.

Состав проверяющей группы:

Руководитель группы
Извольский Сергей Александрович		член избирательной комиссии Нижегородской области с правом решающего голоса
Члены группы
Алхазова Ирина Ивановна		ведущий экономист отдела обеспечения функционирования платежной системы Банка России Управления платежных систем и расчетов Волго-Вятского главного управления Банка России
Иванова Любовь Алексеевна		главный специалист финансово-экономического отдела избирательной комиссии Нижегородской области
Коровенкова Светлана Александровна		главный специалист экспертно-аналитического отдела Контрольно-счетной палаты Нижегородской области
Ключикова Марина Анатольевна		консультант отдела по взаимодействию с избирательными комиссиями, общественными объединениями и органами местного самоуправления
Краснокутский Леонид Павлович		член избирательной комиссии Нижегородской области с правом решающего голоса
Ловырева Ольга Николаевна		консультант финансово-экономического отдела избирательной комиссии Нижегородской области
Тесленко Вера Александровна		главный специалист отдела финансового контроля в сфере закупок контрольно-ревизионного управления министерства финансов Нижегородской области
Фадеева Ольга Геннадьевна		консультант финансово-экономического отдела избирательной комиссии Нижегородской области
Фомина Юлия Владимировна		главный специалист организационно-методического отдела контрольно-ревизионного управления министерства финансов Нижегородской области
Юшкова Людмила Васильевна		начальник финансово-экономического отдела избирательной комиссии Нижегородской области

Вопросы, подлежащие проверке:

1. Организация учета и составления отчетности в территориальной избирательной комиссии Канавинского района Нижнего Новгорода, участковых избирательных комиссиях, в том числе:

1.1. Соблюдение территориальной избирательной комиссией, участковыми избирательными комиссиями Инструкции о порядке открытия и ведения счетов, учета, отчетности и перечисления денежных средств, выделенных из областного бюджета избирательной комиссии Нижегородской области, другим избирательным комиссиям, комиссиям референдума на подготовку и проведение региональных выборов, референдума Нижегородской области, утвержденной постановлением избирательной комиссии Нижегородской области от 09 июня 2016 года N 122/1918-5.

1.2. Выполнение бухгалтером территориальной избирательной комиссии обязанностей в соответствии с требованиями Федерального закона от 06 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" с учетом особенностей деятельности территориальной избирательной комиссии без образования юридического лица.

1.3. Своевременность представления документов и отчетов, необходимых для ведения бухгалтерского учета и составления отчетности.

1.4. Соблюдение порядка оформления финансовых и бухгалтерских документов, порядка исправления ошибок в указанных документах.

1.5. Наличие заключенных письменных договоров о полной индивидуальной материальной ответственности с лицами, ответственными за хранение денежных средств и товарно-материальных ценностей в соответствии с постановлением Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 31 декабря 2002 года N 85 "Перечень должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности".

2. Соответствие учета кассовых операций Указанию Центрального банка Российской Федерации от 11 марта 2014 года N 3210-У "О порядке ведения операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства":

- ознакомление материально - ответственного лица, исполняющего обязанности кассира в территориальной избирательной комиссии, с Указанием банка от 11 марта 2014 года N 3210-У;

- оформление кассовых операций (приходные и расходные кассовые ордера) территориальной избирательной комиссией;

- оформление и заполнение кассовой книги территориальной избирательной комиссией;

- снятие наличных денежных средств с банковских счетов территориальной избирательной комиссией, их использование, соответствие отражения движения наличных денежных средств в первичных учетных документах, кассовой книге и регистрах учета (в случае ведения территориальными избирательными комиссиями бухгалтерского учета с оформлением журналов операций) датам операций и объемам наличных денежных средств;

- наличие дат и подписей председателя и бухгалтера территориальной избирательной комиссии и председателя участковой избирательной комиссии в приходных и расходных кассовых ордерах, ведомостях на выдачу денежных средств;

- правильность оформления документов, являющихся основанием для выдачи наличных денежных средств в подотчет (письменное заявление подотчетного лица, решения (постановления) территориальной, участковой избирательной комиссии, отсутствие задолженности за подотчетным лицом по ранее полученным денежным средствам, расходные кассовые ордера).

3. Порядок учета и составление отчетности по расходованию территориальной избирательной комиссией Канавинского района Нижнего Новгорода, участковыми избирательными комиссиями средств областного бюджета, выделенных на подготовку и проведение дополнительных выборов депутата Законодательного Собрания Нижегородской области шестого созыва по одномандатному избирательному округу N 6, в том числе:

- наличие договора банковского счета;

- утверждение смет расходов и распределения территориальной избирательной комиссией денежных средств участковым избирательным комиссиям;

- объемы финансирования территориальной избирательной комиссии, участковых избирательных комиссий и соответствие полученных денежных средств утвержденным сметам расходов и их распределению, своевременность выделения и выдачи средств областного бюджета участковым избирательным комиссиям;

- соответствие кассовых расходов и остатка неизрасходованных денежных средств утвержденным показателям распределения средств, выделенных из областного бюджета на подготовку и проведение дополнительных выборов депутата Законодательного Собрания Нижегородской области шестого созыва по одномандатному избирательному округу N 6 территориальной избирательной комиссии, участковым избирательным комиссиям, показателям утвержденных смет расходов и отчетным данным о расходовании средств областного бюджета, представленным в избирательную комиссию Нижегородской области, территориальную избирательную комиссию;

- правильность оформления документов, являющихся основанием для оплаты расходов (решения (постановления) территориальной избирательной комиссией, участковых избирательных комиссий, счета, договоры, акты и др.), и обоснованность этих расходов.

4. Расходование денежных средств областного бюджета территориальной избирательной комиссией Канавинского района Нижнего Новгорода, участковыми избирательными комиссиями по видам расходов (наличие договоров, счетов и других оснований для осуществления финансово-хозяйственных операций, а также документального подтверждения оплаты расходов), в том числе:

- на организацию обслуживания территориальной избирательной комиссии, участковых избирательных комиссий в период подготовки к дополнительным выборам депутата Законодательного Собрания Нижегородской области шестого созыва по одномандатному избирательному округу N 6 и в день голосования (заключение территориальной избирательной комиссией, участковыми избирательными комиссиями контрактов (договоров) с юридическими и физическими лицами на предоставление транспортных услуг, оформление документов, подтверждающих оказанные услуги, период, за который проведена оплата транспортных услуг);

- на оплату услуг связи в соответствии с законодательством Российской Федерации (соблюдение законодательства Российской Федерации при заключении контрактов (договоров), сроков оказания услуг, обоснованность оплаты предоставленных услуг);

- на приобретение и оплату материальных ценностей (соответствие затрат денежных средств на приобретение материальных ценностей данным, указанным в финансовых отчетах территориальной избирательной комиссии, участковых избирательных комиссий, целесообразность их приобретения, наличие платежно-расчетных документов на приобретение материальных ценностей);

- на иные расходы (расходы, связанные с содержанием помещений, изготовлением информационных стендов, вывесок, наружных и внутренних указателей и прочие, обоснованность и целесообразность произведенных расходов и прочее).

5. Учет операций по расчетам с подотчетными лицами, в том числе:

- наличие в территориальной избирательной комиссии письменных заявлений подотчетных лиц, содержащих запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату;

- наличие первичных учетных документов по расчетам с подотчетными лицами (наличие авансовых отчетов с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы);

- осуществление проверки авансовых отчетов бухгалтером (наличие подписи бухгалтера на авансовых отчетах) и утверждение их председателем территориальной избирательной комиссии;

- наличие фактов выдачи денежных средств под отчет лицам, не состоящим в гражданско-правовых отношениях с территориальной избирательной комиссией или не являющимся членами территориальной избирательной комиссии с правом решающего голоса, или лицам, не отчитавшимся за ранее полученные под отчет наличные денежные средства.

6. Дополнительная оплата труда (вознаграждение) и компенсация, в том числе:

- обоснованность выплаты дополнительной оплаты труда (вознаграждения) членам территориальной избирательной комиссии, участковых избирательной комиссии с правом решающего голоса в период подготовки и проведения дополнительных выборов депутата Законодательного Собрания Нижегородской области шестого созыва по одномандатному избирательному округу N 6;

- наличие и достоверность документов, послуживших основанием для начисления дополнительной оплаты труда (вознаграждения) (решения (постановления) территориальной избирательной комиссии, участковых избирательных комиссий, сведения о фактически отработанном времени, расчеты дополнительной оплаты труда (вознаграждения));

- наличие фактов выплаты денежных средств лицам, не состоящим с территориальной, участковой избирательной комиссией в гражданско-правовых отношениях, за исключением членов избирательных комиссий с правом решающего голоса;

- обоснованность выплат гражданам, привлеченным территориальной, участковой избирательной комиссией для выполнения работ или оказания услуг, связанных с подготовкой и проведением дополнительных выборов депутата Законодательного Собрания Нижегородской области шестого созыва (указываются виды работ, выполненных по договору привлеченными лицами), наличие и правильность оформления заключенных с привлеченными лицами договоров гражданско-правового характера, актов о приемке-сдаче выполненных работ;

- соблюдение законодательства Российской Федерации и нормативных актов избирательной комиссии Нижегородской области при выплате дополнительной оплаты труда (вознаграждения) членам территориальной избирательной комиссии, участковых избирательных комиссии с правом решающего голоса, дополнительной оплаты труда (вознаграждения) председателям участковых избирательных комиссий по решению территориальной избирательной комиссии.

7. Наличие фактов привлечения и использования территориальной избирательной комиссией и участковыми избирательными комиссиями в ходе подготовки и проведения дополнительных выборов депутата Законодательного Собрания Нижегородской области шестого созыва по одномандатному избирательному округу N 6 кроме средств областного бюджета иных источников финансирования.

8. Полнота и своевременность возврата территориальной избирательной комиссией Канавинского района Нижнего Новгорода, участковыми избирательными комиссиями неизрасходованных в период подготовки и проведения дополнительных выборов депутата Законодательного Собрания Нижегородской области шестого созыва по одномандатному избирательному округу N 6 денежных средств, выделенных из областного бюджета соответствующим вышестоящим избирательным комиссиям.

9. Наличие фактов перерасхода средств областного бюджета сверх объемов, утвержденных в смете расходов на подготовку и проведение дополнительных выборов депутата Законодательного Собрания Нижегородской области шестого созыва по одномандатному избирательному округу N 6 территориальной избирательной комиссией Канавинского района Нижнего Новгорода, участковыми избирательными комиссиями по видам расходов, наличия задолженности по видам расходов с указанием причин, по которым произошел перерасход денежных средств, и фамилий, имен, отчеств лиц, принявших решение по таким расходам, и лиц, ответственных за осуществление расходов.

Порядок проведения проверки и оформления результатов проверки

1. Прием Отчетов о поступлении и расходовании средств областного бюджета, выделенных территориальной избирательной комиссии Канавинского района Нижнего Новгорода на подготовку и проведение дополнительных выборов депутата Законодательного Собрания Нижегородской области шестого созыва по одномандатному избирательному округу N 6, производится членом проверяющей группы.

При приемке Отчетов членом проверяющей группы составляется Подтверждение получения отчета о поступлении и расходовании средств областного бюджета, выделенных на подготовку и проведение дополнительных выборов депутата Законодательного Собрания Нижегородской области шестого созыва по одномандатному избирательному округу N 6, от территориальной избирательной комиссии Канавинского района Нижнего Новгорода по форме согласно приложению к настоящему Плану в 2-х экземплярах.

2. Проверка Отчетов о поступлении и расходовании средств областного бюджета, выделенных территориальной избирательной комиссии Канавинского района Нижнего Новгорода на подготовку и проведение дополнительных выборов депутата Законодательного Собрания Нижегородской области шестого созыва по одномандатному избирательному округу N 6, производится проверяющей группой в сроки, установленные настоящим Планом.

3. По результатам проверки Отчета о поступлении и расходовании средств областного бюджета, выделенных на подготовку и проведение дополнительных выборов депутата Законодательного Собрания Нижегородской области шестого созыва по одномандатному избирательному округу N 6, оформляется Акт, который подписывается руководителем и членами проверяющей группы и передается для ознакомления председателю территориальной избирательной комиссии Канавинского района Нижнего Новгорода.

Акт состоит из вводной, описательной и заключительной частей.

Вводная часть акта включает:

- основания для проведения проверки, состав проверяющей группы, период и сроки проведения проверки, полное наименование проверяемой территориальной избирательной комиссии, комиссии, фамилии, имени, отчества председателя и бухгалтера проверяемой территориальной избирательной комиссии, сведения о распорядителях бюджетных средств в проверяемый период (право первой и второй подписи на финансовых и бухгалтерских документах) в избирательной комиссии;

- численность членов проверяемой избирательной комиссии с правом решающего голоса;

- количество участковых избирательных комиссий, сформированных в соответствии с законодательством Российской Федерации для подготовки и проведения выборов.

Вводная часть акта может содержать и иную информацию, относящуюся к проверке.

В описательной части акта отражается информация в соответствии с вопросами, указанными в плане проведения проверок.

Заключительная часть акта содержит выводы:

- о целевом расходовании средств, выделенных из областного бюджета на подготовку и проведение дополнительных выборов депутата Законодательного Собрания Нижегородской области шестого созыва по одномандатному избирательному округу N 6;

- о соответствии отчетности по расходованию средств, выделенных из областного бюджета на подготовку и проведение дополнительных выборов депутата Законодательного Собрания Нижегородской области шестого созыва по одномандатному избирательному округу N 6, первичным учетным документам;

- о нарушениях и недостатках, выявленных в ходе проверки;

- о мерах по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятых в ходе проверки.

Со стороны территориальной избирательной комиссии акт подписывается председателем территориальной избирательной комиссии в трехдневный срок с момента представления Акта.

В случае возражений (пояснений) по фактам, изложенным в акте или в отдельных его пунктах, председатель территориальной избирательной комиссии при подписании акта указывает об их наличии. Возражения (пояснения) представляются в письменном виде при подписании акта.

4. Материалы проверки состоят из акта, составленного по результатам проверки, и оформленных приложений к нему, на которые имеются ссылки в акте (документы, копии документов, сводные таблицы, объяснения должностных и материально ответственных лиц и прочие).

5. Подписанные с двух сторон акты представляются руководителем проверяющей группы руководителю Рабочей группы, на заседании которой обобщаются результаты проверки для дальнейшего представления на рассмотрение избирательной комиссии Нижегородской области.