Приложение N 1. Положение о земельном налоге

Приложение N 1
к решению Совета депутатов
от 21.11.2014 N 29/3 р. С.

Положение о земельном налоге

С изменениями и дополнениями от:

23 марта 2015 г., 3 февраля 2016 г., 7 сентября 2017 г.

1. Общие положения

Настоящее Положение вводит в действие земельный налог, устанавливает налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога в соответствии с пунктом 2 статьи 387 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом N 229-ФЗ от 27.07.2010 года "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования"

2. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования Кутушевский сельсовет Новосергиевского района Оренбургской области

Информация об изменениях:

Раздел 3 изменен. - Решение Совета депутатов муниципального образования Кутушевский сельсовет Новосергиевского района Оренбургской области от 23 марта 2015 г. N 31/7 р. С.

См. предыдущую редакцию

3. Налоговые ставки

Ставки земельного налога устанавливаются от кадастровой стоимости земли в размере:

1. 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектом инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, приобретенных (предоставленных) для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

2. 1,0 процент - для земельных участков, предназначенных для размещения административных зданий объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры а также автономных, бюджетных и казенных учреждений, учредителями которых являются органы государственной власти области.

3. 1,5 процента - для прочих земельных участков.

Информация об изменениях:

Раздел 3 изменен. - Решение Совета депутатов муниципального образования Кутушевский сельсовет Новосергиевского района Оренбургской области от 3 февраля 2016 г. N 5/3р.С.

См. предыдущую редакцию

3. Отчетный период

Отчетным периодом по земельному налогу для налогоплательщиков-организаций признается 1, 2, 3 квартала календарного года.

- налоговым периодом по налогу признается календарный год.

Информация об изменениях:

Раздел 4 изменен. - Решение Совета депутатов муниципального образования Кутушевский сельсовет Новосергиевского района Оренбургской области от 3 февраля 2016 г. N 5/3р.С.

См. предыдущую редакцию

4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Налог (авансовые платежи по налогу) подлежит уплате в следующем порядке:

а). налогоплательщиками - организациями, налог уплачивается по истечении налогового периода не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

б). налогоплательщиками - организациями, авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 1 апреля, 1 июля, 1 октября года налогового периода.

в). налогоплательщиками - физическими лицами, уплачивающими налог на основании налогового уведомления.

г) налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

д) в отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству физическому лицу, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства.

Информация об изменениях:

Раздел 5 изменен. - Решение Совета депутатов муниципального образования Кутушевский сельсовет Новосергиевского района Оренбургской области от 7 сентября 2017 г. N 17/3 р. С.

См. предыдущую редакцию

5. Порядок и сроки предоставления документов на льготы по уплате земельного налога и уменьшение налогооблагаемой базы

Льготы по уплате земельного налога и уменьшение налогооблагаемой базы применяются для тех категорий налогоплательщиков, которые определены статьями: 391, 395 Налогового кодекса Российской Федерации. Налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

а) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы, инвалидов, имеющих 3 степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют 1 и 2 группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности,

б) инвалидов детства,

в) ветеранов и инвалидов боевых действий,

г) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным Законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях граждан, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне".

д) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного термоядерного оружия. ликвидации ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах,

е) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей, производиться на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору.

Освобождаются от налогообложения:

а) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для выполнения непосредственно возложенных на эти организации функций,

б) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования,

в) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения,

г) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности, организации, уставной капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утвержденному Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг), учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам, и их родителям,

д) организации народных художественных промыслов- в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов,

е) физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов,

ж) организации-резиденты особой экономической зоны сроком на 5 лет с момента возникновения права собственности на земельный участок, представленный резиденту особой экономической зоны.

з) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны.

Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей, производиться на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору.

- народные дружинники, состоящие в добровольной народной дружине Кутушевского сельсовета Новосергиевского района Оренбургской области, в отношении одного земельного участка, предназначенного для ведения личного подсобного хозяйства.

Информация об изменениях:

Раздел 6 изменен. - Решение Совета депутатов муниципального образования Кутушевский сельсовет Новосергиевского района Оренбургской области от 3 февраля 2016 г. N 5/3р.С.

См. предыдущую редакцию

6. Порядок представления налоговой декларации

1. Налогоплательщики - организации, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую по налогу.

Форма налоговой декларации по налогу утверждается министерством финансов Российской Федерации.

2. Налоговая декларация по налогу представляется налогоплательщиком не позднее 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.