Приложение. Положение о земельном налоге

Приложение
к решению Совета депутатов
Хуторского сельсовета
от 11.12.2015 г. N 5/3 р. С.

Положение о земельном налоге

С изменениями и дополнениями от:

20 сентября 2017 г.

1. Общие положения

Настоящее Положение вводит в действие земельный налог, устанавливает объект налогообложения, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога в соответствии: с пунктом 2 статьи 387 части второй, статьи 389, абзацем 3, 4 подпункта 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и Законом Российской Федерации от 06 октября 2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации"

2. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования Хуторской сельсовет Новосергиевского района Оренбургской области

2. не признаются объектом налогообложения:

1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

3) земельные участки из состава земель лесного фонда;

4) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.

5) земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома

3. Налоговые ставки

Ставки земельного налога устанавливаются от кадастровой стоимости земли в размере:

0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

0,3 процента в отношении земельных участков:

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводств, а также дачного хозяйства.

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд

1,0 процента - для учреждений здравоохранения, образования, культуры, физической культуры и спорта, социального обслуживания, финансируемые за счет средств местного бюджета, а также бюджетные и казенные учреждения, учредителями которых являются органы государственной власти Оренбургской области"

1,5 процента - для прочих земельных участков.

4. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

5. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Налог (авансовые платежи по налогу) подлежит уплате в следующем порядке.

а) Налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, налог уплачивается по истечении налогового периода не позднее 1 февраля года, следующего за истёкшим налоговым периодом.

б) Налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 1 апреля, 1 июля, 1 октября года налогового периода.

в) Налогоплательщиками - физическими лицами, уплачивающими налог на основании налогового уведомления, налог уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом;

6. Порядок и сроки предоставления документов на льготы по уплате земельного налога и уменьшение налогооблагаемой базы

Льготы по уплате земельного налога и уменьшения налогооблагаемой базы применяются для тех категорий налогоплательщиков, которые определены статьями: 391, 395, п. 2 ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании при пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

а) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы; инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 01 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

б) инвалидов с детства;

в) ветеранов и инвалидов боевых действий;

г) физических лиц имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергающихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным Законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергающихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным Законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях граждан, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

д) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

е) физических лиц, получивших или перенёсших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей, предоставляются налогоплательщиками самостоятельно в налоговые органы в срок не позднее 01 февраля года следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов муниципального образования Хуторской сельсовет Новосергиевского района Оренбургской области от 20 сентября 2017 г. N 20/4 р. С. в раздел 7 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 г.

См. текст раздела в предыдущей редакции

7. Освобождаются от налогообложения

а) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;

б) организации в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;

в) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

г) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждённому Правительством российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг); учреждения, единственными собственниками, имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно - оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам, и их родителям;

д) организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;

е) физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов

ж) организации - резиденты особой экономической зоны сроком на 5 лет с момента возникновения права собственности на земельный участок, предоставленный резиденту особой экономической зоны.

з) Ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны и Согласно п. 2 ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации освободить родителей погибших при исполнении воинского долга военнослужащих от уплаты земельного налога;

- народные дружинники, состоящие в добровольной народной дружине Хуторского сельсовета Новосергиевского района Оренбургской области, в отношении одного земельного участка, предназначенного для ведения личного подсобного хозяйства.

8. Порядок представления налоговой декларации

1. Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

Форма налоговой декларации по налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации.

2. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истёкшим налоговым периодом.