Решение Совета депутатов муниципального образования Восточный сельсовет Светлинского района Оренбургской области от 18 июля 2014 г. N 79 "Об утверждении Положения "О земельном налоге" в муниципальном образовании Восточный сельсовет" (с изменениями и дополнениями) (утратило силу)

Решение Совета депутатов муниципального образования Восточный сельсовет Светлинского района Оренбургской области от 18 июля 2014 г. N 79
"Об утверждении Положения "О земельном налоге" в муниципальном образовании Восточный сельсовет"

С изменениями и дополнениями от:

27 января, 19 октября 2015 г., 15 ноября 2017 г.

В соответствии со ст.ст. 78, 79, 387 - 392 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Совет депутатов решил:

1. Утвердить Положение "О земельном налоге" в муниципальном образовании Восточный сельсовет согласно приложению.

2. Признать утратившими силу:

- решение Совета депутатов от 24.11.2010 N 3 "Об утверждении Положения "О земельном налоге" в муниципальном образовании Восточный сельсовет":

- решение Совета депутатов от 26.11.2010 N 7 "О внесении изменения в решение Совета депутатов от 24.11.2010 N 3";

- решение Совета депутатов от 18.03.2011 N 16 "О внесении изменений в решение Совета депутатов от 24.11.2010 N 3";

- решение Совета депутатов от 24.04.2011 N 20 "О внесении изменений в решение Совета депутатов от 24.11.2010 N 3";

- решение Совета депутатов от 06.12.2011 N 33 "О внесении изменений в решение Совета депутатов от 24.11.2010 N 3";

- решение Совета депутатов от 13.05.2013 N 52 "О внесении изменений в решение Совета депутатов от 24.11.2011 N 3".

Информация об изменениях:

Пункт 3 изменен с 22 декабря 2015 г. - Решение Совета депутатов муниципального образования Восточный сельсовет Светлинского района Оренбургской области от 19 октября 2015 г. N 4

См. предыдущую редакцию

3. Настоящее решение вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 01.01.2015 года.

4. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на постоянную комиссию по бюджетной, налоговой и финансовой политике.

Глава муниципального образования Восточный сельсовет Светлинского района Оренбургской области

В.В. Половинкин

Положение "О земельном налоге"

С изменениями и дополнениями от:

27 января, 19 октября 2015 г., 15 ноября 2017 г.

I. Общее положение

Настоящее Положение вводит в действие земельный налог; устанавливает налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога в соответствии с пунктом 2 статьи 387 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

II. Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие кампании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

Информация об изменениях:

Пункт 2 изменен с 22 декабря 2015 г. - Решение Совета депутатов муниципального образования Восточный сельсовет Светлинского района Оренбургской области от 19 октября 2015 г. N 4

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. предыдущую редакцию

2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

III. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования Восточный сельсовет Светлинского района Оренбургской области.

2. Не признаются объектом налогообложения:

1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Информация об изменениях:

Подпункт 2 изменен с 22 декабря 2015 г. - Решение Совета депутатов муниципального образования Восточный сельсовет Светлинского района Оренбургской области от 19 октября 2015 г. N 4

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. предыдущую редакцию

2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия; музеями-заповедниками;

3) земельные участки из состава земель лесного фонда;

4) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.

Информация об изменениях:

Пункт 2 дополнен подпунктом 5 с 22 декабря 2015 г. - Решение Совета депутатов муниципального образования Восточный сельсовет Светлинского района Оренбургской области от 19 октября 2015 г. N 4

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

5) земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

IV. Налоговая база

Информация об изменениях:

Пункт 1 изменен с 15 января 2018 г. - Решение Совета депутатов муниципального образования Восточный сельсовет Светлинского района Оренбургской области от 15 ноября 2017 г. N 55

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г.

См. предыдущую редакцию

1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Пункт 2 изменен с 15 января 2018 г. - Решение Совета депутатов муниципального образования Восточный сельсовет Светлинского района Оренбургской области от 15 ноября 2017 г. N 55

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г.

См. предыдущую редакцию

2. В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.

V. Порядок определения налоговой базы

Налоговая база по земельному налогу определяется статьями 391, 392 Налогового кодекса Российской Федерации.

VI. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год.

Информация об изменениях:

Пункт 2 изменен с 22 декабря 2015 г. - Решение Совета депутатов муниципального образования Восточный сельсовет Светлинского района Оренбургской области от 19 октября 2015 г. N 4

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. предыдущую редакцию

2. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Информация об изменениях:

Раздел VII изменен. - Решение Совета депутатов муниципального образования Восточный сельсовет Светлинского района Оренбургской области от 27 января 2015 г. N 86

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. предыдущую редакцию

VII. Налоговые ставки

1. Ставки земельного налога устанавливаются в размере:

0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

2. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.

Информация об изменениях:

Раздел VIII изменен с 22 декабря 2015 г. - Решение Совета депутатов муниципального образования Восточный сельсовет Светлинского района Оренбургской области от 19 октября 2015 г. N 4

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. предыдущую редакцию

VIII. Налоговые льготы

Льготы, установленные в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации на территории муниципального образования Восточный сельсовет Светлинского района Оренбургской области действуют в полном объеме.

Предоставить льготу в виде освобождения от уплаты земельного налога:

1) органы местного самоуправления;

2) казенные, бюджетные и автономные учреждения: образования, здравоохранения, социальной защиты населения, физической культуры, спорта и туризма, культуры и искусства, по обеспечению защиты населения от чрезвычайных ситуаций, финансируемые из областного бюджета Оренбургской области и из бюджетов муниципальных образований Светлинского района Оренбургской области;

3) граждане, впервые организующие крестьянские (фермерские) хозяйства, освобождаются от уплаты земельного налога в течение одного года с момента предоставления им земельных участков;

4) организации - в отношении земельных участков, занятых территориальными автомобильными дорогами общего пользования;

5) участники и инвалиды Великой Отечественной войны, участники боевых действий.

Документы, подтверждающие право на льготы, предоставляются в налоговые органы по месту нахождения земельных участков в срок не позднее 01 февраля года, следующего за истекшим периодом.

IX. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 13 и 14 настоящего раздела.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. В настоящем разделе пункты 13 и 14 не приводятся

Информация об изменениях:

Пункт 2 изменен с 22 декабря 2015 г. - Решение Совета депутатов муниципального образования Восточный сельсовет Светлинского района Оренбургской области от 19 октября 2015 г. N 4

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. предыдущую редакцию

2. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

Информация об изменениях:

Пункт 3 изменен с 22 декабря 2015 г. - Решение Совета депутатов муниципального образования Восточный сельсовет Светлинского района Оренбургской области от 19 октября 2015 г. N 4

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. предыдущую редакцию

3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Информация об изменениях:

Пункт 4 изменен с 22 декабря 2015 г. - Решение Совета депутатов муниципального образования Восточный сельсовет Светлинского района Оренбургской области от 19 октября 2015 г. N 4

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. предыдущую редакцию

4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками-организациями как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

5. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

6. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

Информация об изменениях:

Пункт 6 дополнен подпунктом 6.1 с 15 января 2018 г. - Решение Совета депутатов муниципального образования Восточный сельсовет Светлинского района Оренбургской области от 15 ноября 2017 г. N 55

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г.

6.1 В случае изменения в течение налогового (отчетного) периода вида разрешенного использования земельного участка и (или) его перевода из одной категории земель в другую исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого в порядке, аналогичном установленному пунктом 6 настоящей статьи.

7. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется с месяца открытия наследования.

Информация об изменениях:

Пункт 8 изменен с 15 января 2018 г. - Решение Совета депутатов муниципального образования Восточный сельсовет Светлинского района Оренбургской области от 15 ноября 2017 г. N 55

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г.

См. предыдущую редакцию

8. Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляется в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Информация об изменениях:

Пункт 9 изменен с 22 декабря 2015 г. - Решение Совета депутатов муниципального образования Восточный сельсовет Светлинского района Оренбургской области от 19 октября 2015 г. N 4

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. предыдущую редакцию

9. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

10. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства, начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства за исключением индивидуального жилищного строительства осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

11. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

X. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Информация об изменениях:

Пункт 1 изменен с 1 января 2016 г. - Решение Совета депутатов муниципального образования Восточный сельсовет Светлинского района Оренбургской области от 19 октября 2015 г. N 4

См. предыдущую редакцию

1. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Уплата авансовых платежей по налогу и уплата земельного налога налогоплательщиками - организациями, производится в следующие сроки:

- авансовые платежи по земельному налогу - не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (первый, второй, третий кварталы календарного года);

- земельный налог - не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками организациями, в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового Кодекса Российской Федерации.

4. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 Налогового Кодекса Российской Федерации.

XI. Налоговая декларация

Информация об изменениях:

Пункт 1 изменен с 22 декабря 2015 г. - Решение Совета депутатов муниципального образования Восточный сельсовет Светлинского района Оренбургской области от 19 октября 2015 г. N 4

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. предыдущую редакцию

1. Налогоплательщики - организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

2. Налоговые декларации по налогу предоставляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации, отнесенные к категории крупнейших, предоставляют декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.