Приложение. Положение "О земельном налоге"

Приложение
к решению Совета депутатов
муниципального образования
Подгородне-Покровский сельсовет
Оренбургского района
Оренбургской области
от 19 июля 2018 г. N 144

Положение "О земельном налоге"

1. Общие положения

1.1. Земельный налог (далее по тексту - налог) устанавливается на основании главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительного органа муниципального образования Подгородне-Покровский сельсовет Оренбургского района Оренбургской области (далее по тексту - муниципальное образование), вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, настоящим Положением и нормативными правовыми актами представительного органа муниципального образования и обязателен к уплате на территории муниципального образования.

1.2. Налоговые ставки земельного налога, налоговые льготы, предусмотренные главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливаются настоящим Положением.

2. Налогоплательщики

2.1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящем Положении - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

2.2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

3. Объект налогообложения

3.1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

3.2. Не признаются объектом налогообложения земельные участки, установленные статьей 389 "Объекты налогообложения" главы 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации.

4. Налоговая база

4.1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

4.2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

4.3. Порядок определения налоговой базы устанавливается ст. 391 Налогового кодекса.

5. Налоговый период. Отчетный период

5.1. Налоговым периодом признается календарный год.

5.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй и третий кварталы календарного года.

6. Порядок и сроки уплаты налога

6.1. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

6.2. В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу. Срок уплаты авансовых платежей - не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

6.3. Порядок исчисления и уплаты налога определяется ст. 396, 397 Налогового кодекса Российской Федерации.

7. Налоговая ставка

7.1. Ставки земельного налога устанавливаются в размере:

0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенном пункте и используемых для сельскохозяйственного производства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

7.2. 0,05 процента в отношении земельных участков:

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, для садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- расположенных в черте населенного пункта на землях с категорией - земли населенных пунктов, кроме земельных участков, предназначенных для сельскохозяйственного использования.

7.3. 1,5 процента - в отношении прочих земельных участков.

8. Налоговые льготы

8.1. От уплаты налога полностью освобождаются:

8.1.1. Органы местного самоуправления и муниципальные бюджетные учреждения;

8.1.2. Учреждения и организации образования, здравоохранения, социальной защиты населения, культуры, расположенные на территории муниципального образования;

8.1.3. Религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

8.1.4. Общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

8.1.5. Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

8.1.6. Учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

8.1.7. Организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;

8.1.8. Следующие категории граждан, в отношении одного земельного участка, по выбору налогоплательщика, расположенного на территории муниципального образования, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-I), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку "Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) физических лиц, обладающих земельными участками, предназначенными для ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства в пределах садоводческих, огороднических, дачных объединений, расположенных на территории муниципального образования;

9) физических лиц, являющихся членами семьи (родители или супруг) военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

10) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

8.2. От уплаты земельного налога освобождаются налогоплательщики:

- в отношении земельных участков, используемых ими при реализации приоритетных инвестиционных проектов на территории муниципального образования Подгородне-Покровский сельсовет Оренбургского района Оренбургской области, на срок действия статуса приоритетного инвестиционного проекта:

- в размере 50% начисленного земельного налога с начала первого и второго налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором инвестиционному проекту присвоен статус приоритетного инвестиционного проекта;

- в размере 20% начисленного земельного налога с начала третьего и четвертого налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором инвестиционному проекту присвоен статус приоритетного инвестиционного проекта;

- в размере 10% начисленного земельного налога с начала пятого налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором инвестиционному проекту присвоен статус приоритетного инвестиционного проекта.

Основанием применения налоговой льготы является присвоение инвестиционному проекту статуса приоритетного инвестиционного проекта.

Досрочное лишение инвестиционного проекта статуса приоритетного инвестиционного проекта влечет за собой утрату права на предоставление налоговой льготы.